Mike Thrift
Marketing Manager
Чому більшість NIL-колективів не є справжніми благодійними організаціями (і ваші пожертви не підлягають податковому вирахуванню)
Меморандум IRS AM 2023-004 дійшов висновку, що NIL-колективи, які виплачують 80-100% пожертв спортсменам, надають суттєву приватну вигоду та не проходять операційний тест на статус 501(c)(3), тому внески до них зазвичай не підлягають податковому вирахуванню.
Відсотки за автокредитом знову підлягають податковому вирахуванню: як працює вирахування OBBBA до $10 000 «над лінією» для автомобілів, зібраних у США, з 2025 по 2028 рік
OBBBA відновлює податкове вирахування відсотків за особистими автокредитами — до $10 000 на рік, «над лінією» (above-the-line), для податкових років з 2025 по 2028 — на нові автомобілі американської збірки, профінансовані після 31 грудня 2024 року. Розглядаються механізми поетапного скасування залежно від скоригованого валового доходу (MAGI), що починається від $100 тис. для самотніх осіб / $200 тис. для спільних декларацій, звітність за формою 1098-VLI з 2026 року, обов'язкове введення VIN у формі 1040, а також особливі випадки рефінансування, трейд-ін, лізингу та поручителів.
Ліміт SALT у $40 000: чи варто знову деталізувати витрати у 2026 році?
Закон OBBBA підвищив ліміт на відрахування SALT до $40 400 на 2026 рік, проте поступове скорочення MAGI на 30 центів за кожний долар у діапазоні від $505 000 до $606 333 створює ефективну граничну ставку близько 45% — так звану «торпеду SALT». Ось як вирішити, чи варто знову деталізувати витрати.
Як рівневе виключення QSBS згідно з OBBBA змінює розрахунки для засновників, працівників та бізнес-ангелів
OBBBA підвищив ліміт QSBS за Розділом 1202 до 15 мільйонів доларів, підняв поріг валових активів до 75 мільйонів доларів і замінив п'ятирічний «обрив» рівневим виключенням у розмірі 50/75/100 відсотків через три, чотири та п'ять років — але лише для акцій, випущених після 4 липня 2025 року.
Капітал початкового сальдо: як налаштувати облік у середині року та обнулити його
Капітал початкового сальдо — це тимчасовий транзитний рахунок, який після завершення налаштування повинен мати баланс $0.00. Цей посібник пояснює, чому він з'являється, як налаштувати облік у середині року на основі оборотно-сальдової відомості та як виглядає бухгалтерська проводка для перенесення залишку на нерозподілений прибуток або власний капітал.
Правильне введення початкових залишків: налаштування в середині року та закриття рахунку OBE
Opening Balance Equity (рахунок початкових залишків) — це допоміжний рахунок, який створюється бухгалтерським програмним забезпеченням для підтримки рівноваги балансу під час міграції. Сформуйте обґрунтований початковий пробний баланс, узгодьте кожен рахунок на дату переходу, а потім перенесіть OBE на нерозподілений прибуток, капітал власника або статутний капітал та додатковий капітал залежно від типу організації.
Налаштування рахунків власного капіталу: правильне відстеження внесків, вилучень та нерозподіленого прибутку
Власний капітал — це активи мінус зобов’язання, що є поточною сумою внесків, вилучень, прибутків і збитків. Цей посібник структурує рахунки капіталу для ФОП, партнерств та ТОВ, пояснює, чому вилучення не є витратами, і показує підсумкові записи наприкінці року, які підтримують баланс.
Особисте використання службового автомобіля: інкримінований дохід та звітність W-2
Особисте використання службового автомобіля є оподатковуваною заробітною платою. Цей посібник порівнює три методи оцінки IRS — щорічну лізингову вартість, оплату за милю (72,5 центів для 2026 року) та правило поїздок на роботу за 1,50 дол. — з практичними прикладами та кроками звітності W-2.
Звіти про якість прибутку: як продавці захищають свою ціну під час продажу бізнесу
Звіт про якість прибутку нормалізує прибуток компанії, узгоджує його з рухом грошових коштів та перевіряє кожне зворотне нарахування. Продавці, які замовляють власний звіт QoE, у середньому отримують мультиплікатор EBITDA 7,4x порівняно з 7,0x у тих, хто цього не робить.
Звіти про якість прибутку (QoE): як продавцям захистити EBITDA, витримати перевірку Due Diligence та уникнути зниження ціни в останню хвилину
Звіт про якість прибутку (QoE) визначає, чи прийме покупець ваш показник EBITDA, чи ініціює перегляд ціни угоди. У цьому посібнику розглядаються 12 коригувань, які приймають покупці, 8 коригувань, які вони відхиляють, та те, як прив'язка оборотного капіталу непомітно зменшує виплати продавцю під час закриття угоди.
Облік зібраного податку з продажів: зобов'язання, а не дохід
Податок з продажів, який ви збираєте, належить державі, а не вашому доходу. Тут описані бухгалтерські проводки, процедура звірки на кінець місяця та правила економічного зв’язку між штатами, які допоможуть вашій звітності бути готовою до аудиту.
Облік зібраного податку з продажу: зобов'язання, а не дохід
Податок з продажу, який ви збираєте, має відображатися в балансі як «Податок з продажу до сплати», а не у звіті про доходи. Розділяйте кожен продаж, що підлягає оподаткуванню, на виручку від реалізації та податкове зобов'язання, ведіть окремий рахунок для кожної юрисдикції та проводьте звірку так, щоб сума до сплати обнулялася на момент подання звітності.