Якщо ваш бізнес заробив понад SAR 375 000 доходу, що оподатковується ПДВ, у будь-якому окремому році з 2022 року, податковий орган Саудівської Аравії тепер очікує, що ваша система виставлення рахунків спілкуватиметься безпосередньо з його серверами — і дедлайн уже минув 30 червня 2026 року. Пропустіть це зобов'язання, і ви наражаєтеся на штрафи до SAR 50 000 за кожну категорію порушення, відхилені рахунки, які заморожують вашу дебіторську заборгованість, та виключення з державних закупівель. Ось як визначити, чи підпадаєте ви під дію вимог, що насправді вимагає відповідність, і що робити, якщо ви запізнилися.
24-та хвиля за 60 секунд
Управління у справах закяту, податків і митних зборів Саудівської Аравії (ZATCA) запроваджує другий етап своєї програми електронного виставлення рахунків Fatoora хвилями з січня 2023 року, починаючи з найбільших платників податків і поступово спускаючись униз. 26 вересня 2025 року ZATCA оголосила критерії для 24-ї хвилі: платники податків, чий дохід, що підлягає оподаткуванню ПДВ, перевищив SAR 375 000 (приблизно 100 000 доларів США) у 2022, 2023 або 2024 році, повинні інтегрувати свої системи електронного виставлення рахунків із платформою Fatoora до 30 червня 2026 року.
Три речі відрізняють цю хвилю від усіх попередніх:
- Це найнижчий поріг, який ZATCA коли-небудь встановлювала. Попередні хвилі охоплювали бізнеси з оборотом понад SAR 750 000 і вище. 24-та хвиля сягає глибоко в середовище малих і середніх підприємств — дрібні роздрібні торговці, кафе, майстерні та постачальники послуг.
- Достатньо одного року. Вам не потрібно перевищувати SAR 375 000 в усі три довідкові роки. Один-єдиний рік вище порогу в 2022, 2023 або 2024 році залучає вас до сфери дії, незалежно від того, який у вас оборот сьогодні.
- Дедлайн уже позаду. Станом на момент написання цього тексту платники податків 24-ї хвилі вже мали б бути інтегровані. Якщо ви підпадаєте під дію вимог і досі виставляєте рахунки по-старому, кожен надісланий вами рахунок поглиблює вашу вразливість.
І мережа продовжує розширюватися: у липні 2026 року ZATCA оголосила 25-ту хвилю, яка охоплює бізнеси з оборотом понад лише SAR 187 500 — поріг добровільної реєстрації з ПДВ — із дедлайном інтеграції 1 лютого 2027 року. Навіть якщо 24-та хвиля вас оминула, наступна може й ні.
Чи ви в 24-й хвилі? Тест із трьох запитань
Пройдіть їх по порядку. "Так" на всі три означає, що ви мали бути інтегровані до 30 червня 2026 року.
1. Чи зареєстровані ви для сплати ПДВ у Саудівській Аравії?
Другий етап застосовується до платників податків, зареєстрованих для сплати ПДВ, які виставляють податкові рахунки (B2B) або спрощені рахунки (B2C). Якщо ви зареєстровані — обов'язково чи добровільно — продовжуйте.
2. Чи перевищив ваш дохід, що оподатковується ПДВ, SAR 375 000 у 2022, 2023 або 2024 році?
Візьміть свої декларації з ПДВ за ці три роки та перевірте показник обороту, що підлягає оподаткуванню — не прибуток, не загальні банківські депозити, а саме дохід, що підлягає оподаткуванню ПДВ, який ви задекларували. Якщо будь-який окремий рік перевищує SAR 375 000, ви відповідаєте критерію. Зауважте, що офіційне повідомлення ZATCA є вирішальним: орган повідомляє платників податків кожної хвилі безпосередньо, щонайменше за шість місяців до дати запуску. Якщо ви отримали повідомлення про 24-ту хвилю, ви підпадаєте під дію вимог, навіть якщо ваші власні розрахунки здаються прикордонними.
3. Чи виставляєте ви кожен рахунок через інтегроване рішення, що відповідає вимогам?
Перший етап (обов'язковий з грудня 2021 року) уже заборонив рукописні рахунки та вимагав структурованих електронних рахунків із QR-кодами. Другий етап іде далі: ваше програмне забезпечення для виставлення рахунків має бути підключене до Fatoora та обмінюватися даними з ZATCA в реальному часі. Якщо ваше "електронне виставлення рахунків" досі є PDF-файлом, надісланим клієнту електронною поштою, ви не виконали вимоги другого етапу.
Що насправді вимагає другий етап
Другий етап — це етап інтеграції, і це справжній технічний проєкт, а не галочка в налаштуваннях. Основні вимоги:
Підключіть своє рішення для виставлення рахунків до Fatoora. Кожен пристрій або програмний блок для виставлення рахунків (те, що ZATCA називає блоком EGS) має бути зареєстрований через портал Fatoora за допомогою одноразового пароля, після чого він отримує криптографічні сертифікати. Лише підключені рішення можуть виставляти дійсні рахунки.
Виставляйте рахунки як структурований XML. Кожен рахунок має бути згенерований у форматі XML UBL 2.1, який визначає ZATCA, із зазначенням UUID, QR-коду, криптографічного штампу та хешу попереднього рахунку — ланцюга, що унеможливлює підробку та пов'язує кожен рахунок із попереднім.
Затверджуйте рахунки B2B перед їх надсиланням. Стандартні податкові рахунки діють за моделлю затвердження: ваша система надсилає рахунок до ZATCA, ZATCA перевіряє та ставить на нього штамп, і лише потім ви надсилаєте його клієнту. Вбудуйте цей цикл у свій робочий процес виставлення рахунків — виставлення рахунків того ж дня тепер залежить від безперебійної роботи API, вашого та їхнього.
Звітуйте про рахунки B2C протягом 24 годин. Спрощені рахунки для споживачів діють за легшою моделлю звітування: спочатку виставте, потім звітуйте до ZATCA протягом 24 годин. Пропустіть це вікно неодноразово — і порушення накопичаться.
Архівуйте все протягом шести років. Рахунки та пов'язані з ними записи мають зберігатися та бути доступними протягом шести років. Якщо ви змінюєте постачальника програмного забезпечення, ваш архів переміщується разом із вами — "у нашого старого постачальника він є" не є виправданням під час перевірки.
Навчіть людей, які натискають кнопки. Відхилені рахунки, невдалі подання та технічні збої — усе це має передбачений порядок дій. Ваш персонал має знати, як виглядає відмова в затвердженні, як виправити та повторно подати, і коли про технічний збій потрібно повідомляти саму ZATCA (неповідомлення про нього тягне за собою окремий штраф у SAR 10 000).
Ціна бездіяльності
ZATCA накладає стягнення за порушення у сфері електронного виставлення рахунків згідно зі своїм графіком штрафів за податкові порушення, і суми зростають. Опубліковані рекомендації визначають штрафи другого етапу в діапазоні від SAR 5 000 до SAR 50 000 залежно від порушення та повторюваності, причому порушення нижчого рівня починаються приблизно від SAR 1 000 і зростають при повторних правопорушеннях протягом 12-місячного вікна. Конкретні больові точки включають невиконання інтеграції з вашої обов'язкової дати, виставлення рахунків поза рішенням, що відповідає вимогам, відсутність QR-кодів або неправильні формати та несвоєчасне звітування про спрощені рахунки.
Але штрафи — це лише видима частина. Невідповідні рахунки можуть бути відхилені відразу, що означає, що ваш клієнт не може заявити ПДВ, а ваша дебіторська заборгованість залишається несплаченою, поки ви виправляєте документацію. Повторне недотримання вимог може закрити вам доступ до державних закупівель і закупівель великих корпорацій, де дійсний затверджений рахунок є обов'язковою умовою. Для малого бізнесу, що працює на тонкій маржі, місяць оспорюваної дебіторської заборгованості завдає більше шкоди, ніж будь-який окремий штраф.
Варто також назвати одну пастку з термінами: ініціатива ZATCA щодо податкової амністії, яка скасовувала певні штрафи та стягнення, діяла до червня 2026 року — того самого місяця, що й дедлайн 24-ї хвилі. Бізнеси, які інтегрувалися протягом вікна амністії, могли дешево врегулювати минулі зобов'язання. Це вікно тепер закрилося, тож ті, хто запізнився, стикаються з повним графіком стягнень.
Якщо ви пропустили дедлайн 30 червня: план відновлення
Виявити, що ви запізнилися, неприємно, але кожен тиждень затримки додає рахунки до купи невідповідних. Виконуйте цей план по порядку:
- Підтвердіть свою хвилю сьогодні. Увійдіть у свій обліковий запис на порталі Fatoora та перевірте свої повідомлення. Не покладайтеся на пам'ять чи переісланий лист — портал є джерелом істини щодо того, у якій ви хвилі та чого ZATCA від вас очікує.
- Заморозьте невідповідне виставлення рахунків. Припиніть виставляти рахунки поза потоком, що відповідає вимогам, щойно підтвердите сферу дії. Кожен додатковий ручний або неінтегрований рахунок — це нове порушення.
- Виберіть рішення, що відповідає вимогам, цього тижня. Оберіть програмне забезпечення для виставлення рахунків або модуль ERP, який уже сертифікований для інтеграції з ZATCA Phase 2 — попросіть у постачальника підтвердження успішних підключень клієнтів у вашому діапазоні хвилі, а не просто обіцянку в дорожній карті. Для мікробізнесу достатньо простого відповідного POS-рішення або хмарного додатку для виставлення рахунків; вам не потрібна корпоративна ERP.
- Підключіть і протестуйте перед запуском. Завершіть підключення за OTP для кожного блоку виставлення рахунків, потім проганьте тестові рахунки через затвердження та звітування в середовищі симуляції, перш ніж перемикатися. Більшість болісних запусків пояснюються пропуском цього кроку.
- Заповніть прогалини та задокументуйте. Попрацюйте зі своїм бухгалтером, щоб визначити, як поводитися з рахунками, виставленими протягом прогалини, і ведіть письмовий запис про ваш графік виправлення. Задокументований спринт сумлінного прагнення до відповідності — ваша найкраща позиція, якщо ZATCA запитає про період запізнення.
- Поговоріть зі своїм бухгалтером про добровільне розкриття. Якщо прогалина велика, професійна порада щодо розкриття краща за сподівання, що прогалину не помітять — уся архітектура ZATCA Phase 2 існує для того, щоб дати їй видимість на рівні окремих рахунків.
25-та хвиля вже оголошена: готуйтеся зараз
24 липня 2026 року ZATCA опублікувала критерії 25-ї хвилі: платники податків із доходом, що оподатковується ПДВ, понад SAR 187 500 у будь-якому з років з 2022 по 2025 повинні інтегруватися до 1 лютого 2027 року. Ця цифра збігається з порогом добровільної реєстрації з ПДВ, що означає, що 25-та хвиля охоплює майже кожен бізнес у Королівстві, зареєстрований для сплати ПДВ — включаючи маленькі кафе, бутики та індивідуальних постачальників послуг, які ніколи не вважали себе такими, що підпадають під будь-які вимоги.
Якщо ваш оборот становить від SAR 187 500 до SAR 375 000, у вас приблизно чотири місяці. Хороша новина полягає в тому, що методика забезпечення відповідності тепер добре зрозуміла, і постачальники перетворили її на готовий продукт; погана новина — кожен інший бізнес у вашому діапазоні шукає допомогу з підключенням одночасно. Починайте рано, бо календарі інтеграторів заповнюються в міру наближення кожного дедлайну — ця закономірність повторювалася в кожній хвилі досі.
Тримайте записи про транзакції готовими до перевірки
Мандати електронного виставлення рахунків, такі як Fatoora, несуть одне спільне послання: податковий орган тепер бачить ваші рахунки в реальному часі, тож ваші книги мають узгоджуватися з тим, про що ви звітували — кожен рахунок, кожен хеш у ланцюзі, кожен заархівований XML-файл. Бізнеси, які легко проходять ці переходи, — це ті, чиї внутрішні записи вже чисто звіряються з їхніми деклараціями.
Це проблема бухгалтерської дисципліни не меншою мірою, ніж проблема програмного забезпечення. Beancount.io забезпечує бухгалтерію у форматі простого тексту, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у форматі простого тексту.
