Якщо ваш бізнес у New Hampshire отримує дохід від $300,000 до $400,000 на рік, декларація, яку ви подаєте за 2026 рік, може стати вашою останньою декларацією з Business Enterprise Tax. 10 липня 2026 року губернаторка Келлі Ейотт підписала законопроєкт Палати представників 155 (House Bill 155), який підвищує поріг подання BET до $400,000 з 1 січня 2027 року — зміна, яка, за очікуваннями республіканського керівництва, повністю виведе близько 4,000 малих підприємств з-під оподаткування.
Законопроєкт робить більше, ніж просто підвищує поріг. Він також встановлює автоматичний тригер, який знижує ставку BET щоразу, коли надходження від державних бізнес-податків перевищують план, без необхідності майбутнього голосування. Ось що робить кожна частина, як визначити, чи зникає ваш обов'язок подавати декларацію, і що робити до набуття чинності нових правил.
Що насправді робить HB 155: три зміни в одному законопроєкті
HB 155, ухвалений як Розділ 280 законів сесії 2026 року, має три діючі частини:
1. Поріг подання стрибає до $400,000. Наразі бізнеси повинні подавати декларацію BET, коли їхній валовий дохід або база податку на підприємницьку вартість перевищує близько $297,000 з урахуванням коригування на інфляцію. Починаючи з податкових років, що розпочинаються 1 січня 2027 року, ця межа підвищується до $400,000 для обох показників. Дворічні коригування порогу на інфляцію відновлюються для податкових років, що розпочинаються 1 січня 2029 року.
2. Ставка тепер може знижуватися на автопілоті. Щоразу, коли засвідчені надходження від бізнес-податків перевищують офіційний план доходів штату на повні $100 мільйонів, ставка BET — наразі 0,55% — автоматично знижується на 0,05 відсоткового пункту. Зниження повторюються щоразу, коли виконується умова, аж до мінімуму 0,25% — ставки, що діяла, коли податок було запроваджено 1993 року. Досягнення мінімуму скоротило б ставку більш ніж наполовину, за шість кроків.
3. Будинки для літніх людей отримують $2,5 мільйона. Законопроєкт передбачає асигнування $2,5 мільйона на дворічний період, що закінчується 30 червня 2027 року, для підтримки поденних ставок Medicaid у ліцензованих закладах догляду. Ці гроші були двопартійною принадою: спочатку вони залучили підтримку демократів, яка зникла, щойно було додано автоматичний тригер ставки.
Фінансування будинків для літніх людей набуло чинності 30 червня 2026 року. Усе інше — поріг і тригер — набуває чинності 1 січня 2027 року.
Швидке нагадування: як працює BET і чому він боляче б'є по малих фірмах
У New Hampshire немає податку на заробітну плату і немає загального податку з продажів, але він фінансує значну частку державного управління через два бізнес-податки: Business Profits Tax (BPT), що стягується з чистого прибутку, і Business Enterprise Tax, що стягується з того, що бізнес виплачує, а не з того, що він залишає собі.
База BET — це сума всієї виплаченої або нарахованої компенсації, виплачених або нарахованих відсотків і виплачених дивідендів — «база податку на підприємницьку вартість» — що оподатковується за єдиною ставкою 0,55% для останніх податкових років. Саме ця структура робить BET болючим для малих підприємств: компанія з ландшафтного дизайну, невеликий ресторан чи салон на два крісла можуть заборгувати BET у рік, коли вони взагалі не отримують прибутку, бо сама лише заробітна плата може перевести їх через межу. Сплачений за BET податок можна зарахувати проти вашого зобов'язання з BPT, тож для більшості прибуткових бізнесів ці два податки перекриваються, а не накопичуються — але бізнес без зобов'язання з BPT все одно сплачує BET у повному обсязі.
Ставку вже неодноразово знижували протягом останнього десятиліття, щоразу попри заперечення, що штат обмінює довгострокові надходження на короткострокові перемоги. HB 155 вписує наступний раунд знижень у статут як автоматичну формулу замість майбутніх дебатів.
Автоматичний тригер, пояснення
Тригер — це частина HB 155 з найдовшим шлейфом, тож варто зрозуміти його точно. Щороку, не пізніше 31 грудня, законодавчий помічник з бюджету засвідчує три числа з перевіреної фінансової звітності: сукупні надходження від BPT плюс BET, сукупний офіційний план доходів і профіцит, якщо він є. За кожні повні $100 мільйонів засвідченого профіциту ставка BET падає на 0,05 пункту, що набирає чинності для податкових періодів, які розпочинаються 1 січня року, наступного за роком засвідчення.
Три запобіжники можуть призупинити зниження:
- Резерви мають бути повними. Жодне зниження не набирає чинності, якщо резерв стабілізації доходів штату (Фонд на чорний день) на кінець фінансового року нижчий за свій законодавчо встановлений максимум.
- Загальні надходження мають відповідати плану. Жодного зниження, якщо сукупні надходження загального фонду та освітнього цільового фонду виявилися нижчими за офіційний план.
- Бізнес-податки не повинні скорочуватися. Жодного зниження, якщо сукупні надходження від бізнес-податків впали порівняно з попереднім фінансовим роком.
Якщо спрацьовує будь-який запобіжник, засвідчений профіцит переноситься на наступний рік і застосовується, коли всі три умови виконуються. Протягом 60 днів після кожного засвідчення Департамент доходної адміністрації (Department of Revenue Administration) повинен опублікувати повідомлення про будь-яку зміну ставки та видати оновлені форми й настанови — тож на практиці ви дізнаєтеся ставку наступного року від DRA кожної зими, а не шляхом власних розрахунків.
Прихильники подають це як фіскальну дисципліну: платники податків отримують полегшення лише тоді, коли штат переконливо збирає більше, ніж планувалося, і лише за повних резервів. Критики бачать повільний відтік надходжень, з яким майбутнім законодавцям доведеться жити незалежно від того, який тиск на бюджет виникне — демократи Палати представників стверджували, що пакет фактично переносить витрати на місцевих платників податку на майно з часом.
Чи ви один із приблизно 4,000? Як визначити
Звільнення за порогом — це «все або нічого»: якщо ні ваш валовий дохід, ні ваша база податку на підприємницьку вартість не перевищують $400,000 для податкового року, що розпочинається 1 січня 2027 року або пізніше, ви повністю припиняєте подавати декларацію та сплачувати BET — ані декларації, ані авансових платежів, ані витрат на дотримання. Республіканське керівництво оцінює, що близько 4,000 бізнесів потрапляють у діапазон між старим і новим порогом.
Застосуйте обидва тести, бо кожен із них може залишити вас у системі:
| Тест | Що вимірювати | Межа 2027 року |
|---|---|---|
| Валовий дохід | Загальні надходження бізнесу від усіх видів діяльності | $400,000 |
| База податку на підприємницьку вартість | Компенсація + відсотки + виплачені або нараховані дивіденди | $400,000 |
Сервісний бізнес із доходом $350,000, але з $410,000 компенсації посадовим особам плюс відсотки — незвично, але можливо в збитковий рік, профінансований за рахунок позик — все ще подає декларацію. Частіше бізнес із скромними надходженнями, але великим фондом оплати праці залишається в системі через другий тест. Перевірте обидва, перш ніж святкувати.
Три застереження, перш ніж ви припините подавати:
Ваша декларація за 2026 рік не зачеплена. Новий поріг застосовується до податкових років, що розпочинаються 1 січня 2027 року. Якщо ви заборгували BET за 2026 рік за поточним порогом, ви все ще подаєте та сплачуєте його за звичайним графіком.
BPT не змінюється. HB 155 нічого не змінює в Business Profits Tax, який має власний, набагато нижчий поріг подання. Чимало бізнесів, які уникнуть BET, все ще будуть зобов'язані подавати декларації з BPT. Уточніть у свого податкового підготовника, які зобов'язання насправді зникають.
Зростання може повернути вас назад у систему. Бізнес, що балансує близько $400,000 надходжень, повинен тримати книги, готові до BET, навіть у звільнений рік. Укладення одного великого контракту в середині року може перевести вас через межу із зобов'язаннями з авансових платежів, яких ви не планували.
Що робити до 1 січня 2027 року
Якщо ваш бізнес перебуває близько порогу, використайте місяці до дати набуття чинності продуктивно:
- Змоделюйте і 2026, і 2027 роки. Попросіть свого податкового підготовника розрахувати ваш очікуваний BET за 2026 рік за поточним порогом поряд із прогнозом на 2027 рік за новим. Якщо 2027 рік не показує обов'язку подавати декларацію, ви можете припинити авансові платежі BET за 2027 рік — але не припиняйте авансові платежі за 2026 рік завчасно.
- Розділіть дві податкові бази у своїх книгах. Валовий дохід і база підприємницької вартості (компенсація, відсотки, дивіденди) — це різні числа, взяті з різних рахунків. Якщо ваш план рахунків змішує вилучення власника із заробітною платою або ховає відсотки в загальних витратах, приведіть це до ладу зараз, щоб тест на звільнення був звітом, а не дослідницьким проєктом.
- Зважайте на час фінансового року. Зміна порогу прив'язана до податкових років, що розпочинаються 1 січня 2027 року. Платники з календарним роком отримують чистий перехід; платники з фінансовим роком повинні уточнити в DRA або свого підготовника, яка декларація першою використовує межу $400,000.
- Стежте за новинами про тригер щогрудня. Крайній термін засвідчення означає, що новини про ставку надходять пізно кожного року. Якщо зниження засвідчено, воно змінює ставку для податкових періодів, що розпочинаються наступного 1 січня — що стосується ваших авансових платежів, навіть якщо ви значно перевищуєте поріг.
- Не плутайте «звільнений від BET» із «звільнений від усього». BET, BPT, податок на номери та харчування і федеральні зобов'язання мають кожен свої пороги й календарі. Прибрати одну декларацію зі стосу — це перемога; прибрати не ту — це повідомлення про штраф.
Відстеження порогу вимагає чистих книг
Практичний урок HB 155 полягає в тому, що одне число у ваших книгах — валовий дохід з одного боку, компенсація плюс відсотки плюс дивіденди з іншого — тепер визначає, чи подаєте ви взагалі державну податкову декларацію. Бізнеси, які відстежують ці показники в реальному часі, знатимуть свій статус у січні; бізнеси, які реконструюють їх під час подання податків, заплатять підготовнику, щоб це з'ясувати.
Це проблема бухгалтерського обліку, перш ніж стати проблемою оподаткування. Утримання компенсації, відсотків, дивідендів і валового доходу в окремих, зіставних рахунках протягом усього року перетворює будь-яке питання про поріг — це, межу BPT, наступне, яке вигадає Конкорд — на п'ятихвилинний звіт замість лютневої метушні.
Спростіть управління своїми фінансами
Поки New Hampshire переписує свої межі бізнес-податків, підтримання чітких фінансових записів — це те, що дозволяє вам відповісти на питання «чи ми все ще подаємо?» з упевненістю, а не здогадками. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у простому тексті, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерський облік у простому тексті.
