Ви заплатили $40 за подряпаний комод на розпродажі майна, витратили вихідні на шліфування й фарбування і продали його за $300 на Facebook Marketplace. Після матеріалів і бензину ви заробили, можливо, $200 за свої труди. Гарні підробіткові гроші — і кожен їхній долар є оподатковуваним доходом, який IRS очікує побачити у вашій декларації.
Це дивує більшість перепродувачів. Перепродаж здається справою випадковою: без крамниці, без працівників, без зарплатних відомостей. Але щойно ви купуєте меблі з наміром перепродати їх із прибутком і робите це регулярно, ви — в очах IRS — керуєте бізнесом як самозайнята особа, з витратами, які можна відрахувати, податком на самозайнятість і, починаючи з цього року, нарешті стабільним набором правил звітування за формою 1099-K. Ось як усе це правильно відстежувати: що вважається собівартістю товарів, які милі можна відрахувати за роздільною ставкою 2026 року і коли платформи звітують про ваші продажі.
Бізнес чи хобі? В IRS є для цього тест
Найважливіше податкове питання для перепродувача — чи є ваш перепродаж бізнесом чи хобі. Дохід оподатковується в будь-якому разі. Різниця у витратах: бізнес відраховує те, що витрачає на заробляння грошей, а хобі фактично не може — дохід від хобі потрапляє в декларацію без жодних компенсувальних відрахувань на фарбу, пробіг чи оренду торгового місця.
Як IRS проводить межу
Немає єдиного правила на кшталт «понад десять перепродажів на рік роблять вас бізнесом». Натомість IRS зважує дев'ять чинників із Положення Міністерства фінансів 1.183-2(b), зокрема: чи ведете ви діяльність по-діловому, скільки часу й зусиль вкладаєте, чи залежите від цього доходу, чи змінювали методи, щоб підвищити прибутковість, та історію ваших прибутків і збитків. Жоден чинник не вирішує справу сам; вирішує загальна картина.
Для перепродувача ці чинники перекладаються в конкретні звички. Ведення реєстру за кожною позицією, облік пробігу, окремий банківський рахунок і ціноутворення за послідовною формулою націнки — усе це виглядає як бізнес. Купівля речей імпульсивно, відсутність записів і продаж за будь-якою ціною, яка здається слушною, виглядають як хобі — навіть якщо переходить реальні гроші.
Презумпція прибутку 3 з 5 років
Стаття 183(d) пропонує короткий шлях: якщо ваша діяльність показує чистий прибуток щонайменше в трьох із п'яти останніх податкових років, закон припускає, що ви займаєтеся нею заради прибутку, і тягар доведення протилежного переходить до IRS. Більшість серйозних перепродувачів легко долають цю планку, адже матеріали дешеві відносно цін продажу. Але якщо ви перебуваєте на ранньому етапі збитків — скажімо, облаштували майстерню перед першим великим роком продажів — саме ваші записи й ділові звички несуть аргумент, тож тримайте їх у бездоганному стані з першого дня.
Ведіть облік кожної позиції як запасів
Перепродувачі, які вгадують свої витрати під час подання декларації, майже завжди переплачують. Розв'язок — простий запис за кожною позицією: скільки ви за неї заплатили, що в неї вклали, за скільки продали і скільки взяла платформа. Цей запис і є вашою собівартістю проданих товарів (COGS), і саме це число перетворює лячний валовий продаж на чесний — і набагато менший — оподатковуваний прибуток.
Що входить до COGS
Для кожної завершеної позиції підсумуйте:
- Скільки ви за неї заплатили — ціна на розпродажі майна, у комісійному магазині, на аукціоні чи знайдене біля тротуару. Зберігайте чек; для готівкових покупок без чека сфотографуйте цінник і того ж дня внесіть суму до журналу.
- Матеріали, що стали частиною позиції — фарба, морилка, фінішне покриття, замінна фурнітура, нові ручки для шухляд, тканина для оббивки, шпаклівка для дерева, наждачний папір, використаний на цій роботі. Якщо щось опинилося на готовій позиції чи в ній, воно є частиною її собівартості.
- Витрати на те, щоб довезти її додому та підготувати — доставка чи вантажні збори, щоб забрати важку річ, плата за викидання частин, які ви з неї зняли.
Що не належить до COGS: ваші інструменти та багаторазове обладнання. Ексцентрикова шліфувальна машина, фарбопульт, струбцини й верстак — це бізнес-активи чи витратні матеріали, а не частина собівартості якогось окремого комода. Більшість дрібних інструментів підпадає під безпечну гавань de minimis у $2 500, тобто ви можете списати їх у рік придбання — додавши коротку заяву про вибір до декларації — замість амортизації в часі.
Реєстр за кожною позицією кращий за коробку з чеками
Ведіть один рядок на позицію, приблизно так:
| Позиція | Ціна купівлі | Матеріали | Комісії платформи/оголошень | Ціна продажу | Чистий прибуток |
|---|---|---|---|---|---|
| Комод середини століття | $40 | $38 (фарба, ручки, фінішне покриття) | $30 (комісія маркетплейсу 10%) | $300 | $192 |
| Стіл у сільському стилі | $75 | $52 (морилка, лак, наждачний папір) | $0 (готівка, самовивіз) | $450 | $323 |
Варто помітити дві речі. По-перше, комісії маркетплейсів і збори за обробку платежів віднімаються безпосередньо від вашого прибутку за Schedule C як витрати на продаж — форма 1099-K звітує валові $300, але вас оподатковують тим, що залишилося після комісій і витрат. По-друге, готівкові продажі рахуються точно так само, як продажі на платформі. «Ніхто про це не звітував» ніколи не було податковою стратегією, і з кожним роком, коли штати діляться дедалі більше даними, це стає дедалі гіршою стратегією щороку.
Якщо позиція все ще стоїть у вашому гаражі 31 грудня, її витрати чекають: непродані позиції — це кінцевий запас, і ви не відраховуєте їхню собівартість, доки вони не продадуться. Річний підрахунок непроданих позицій — навіть фото з телефона плюс список — тримає ваш COGS чесним. Якщо ви ведете книги у простому тексті, посібники в /docs/ показують, як структурувати рахунки запасів і витрат, щоб реєстр за кожною позицією залишався чистим у міру зростання обсягів.
Пробіг: відрахування, яке перепродувачі залишають без уваги
Кожна поїздка по товар, по матеріали й доставка клієнту — потенційно відраховуваний пробіг, і перепродувачі проїжджають більше ділових миль, ніж майже будь-який інший продавець з дому. У 2026 році ставка змінилася посеред року, тож цього року правильний розрахунок вимагає одного додаткового кроку.
Роздільна ставка 2026 року: 72,5 цента, потім 76 центів
IRS розпочав 2026 рік зі ставки 72,5 цента за ділову милю, а потім підвищив її до 76 центів за милю з 1 липня 2026 року, посилаючись на вищі ціни на пальне — це перше коригування посеред року з 2022-го. Це означає, що ваші милі з січня по червень коштують по 72,5 цента, а з липня по грудень — по 76 центів. Перепродувач, який проїжджає 6 000 миль на пошук товару й доставку рівномірно протягом року, відраховує $4 455 замість $4 350, які дала б єдина ставка. Мала різниця на милю, реальні гроші за рік вихідних на розпродажах майна. Зауважте, що близько 35 центів стандартної ставки — це амортизація, що має значення, якщо ви згодом перейдете на фактичні витрати.
Що рахується: поїздки з вашої домашньої майстерні по товар, по матеріали, для доставки готових позицій чи зустрічі з покупцями. Якщо ви орендуєте окрему майстерню, дорога з дому до майстерні — це невідраховувані поїздки на роботу, але поїздки з майстерні до постачальників і клієнтів рахуються.
Журнал і є відрахуванням
Пробіг без письмового журналу — це відрахування, яке IRS може стерти з першого погляду. Вимога походить із давніх правил обґрунтування: для кожної поїздки записуйте дату, кількість миль, пункт призначення й ділову мету. Зроблений одночасно запис — занотований у застосунку в той момент, а не відтворений наступного квітня — це те, що рахується. «Розпродаж майна, 14 миль туди й назад, забрав комод для проєкту» займає десять секунд і містить усе, що потрібно.
Тим, хто користується важкими пікапами й фургонами, варто також раз порахувати метод фактичних витрат: пальне, страховка, ремонт і амортизація спеціального автомобіля для перевезення можуть перевершити стандартну ставку. Але вибір треба зробити в перший рік, коли автомобіль вводиться в експлуатацію, а повернутися назад обмежено, тож прорахуйте обидва варіанти, перш ніж зобов'язуватися.
Правила 1099-K на 2026 рік — нарешті стабільні
Три роки поспіль онлайн-продавці жили за правилом-батогом: Американський план порятунку знизив поріг звітування за 1099-K до $600 без мінімуму транзакцій, а IRS усе відкладав його повідомленнями в останню хвилину. Закон One Big Beautiful Bill Act поклав край цій сазі, відновивши початковий поріг у законодавстві: для 2026 року стороння платформа надсилає вам форму 1099-K лише якщо ваші валові платежі перевищують $20 000 І у вас більше ніж 200 транзакцій — обидві умови мають бути виконані. Пов'язане звітування за 1099-NEC і 1099-MISC рушило в протилежний бік, зрісши з $600 до $2 000 для платежів, здійснених після 31 грудня 2025 року.
Три практичні наслідки для перепродувачів:
- Більшість випадкових перепродувачів не отримають 1099-K. Кілька десятків продажів меблів на рік не перетнуть поріг у 200 транзакцій. Це полегшення в паперах, а не податкова пільга — дохід завжди оподатковувався, з формою чи без неї.
- Звіряйте валове з чистим. Якщо ви таки отримаєте 1099-K, пам'ятайте, що вона звітує валові платежі: повну ціну продажу до комісій маркетплейсу, ярликів доставки й повернень. Ваша декларація починається з цього валового числа й віднімає комісії, COGS, пробіг і матеріали, щоб дійти до оподатковуваного прибутку. Зберігайте виписки про комісії платформи, щоб розрив між сумою з 1099-K і вашими банківськими надходженнями можна було пояснити.
- Стежте за своїм штатом. Кілька штатів установили власні нижчі пороги для 1099-K, тож ви все ще можете її отримати, не досягнувши федерального порогу. Коли надходить форма від штату, звітуйте за нею так само — валове включається, витрати віднімаються.
Податок з продажу: маркетплейс бере на себе частину, але не все
Ось хороша новина для онлайн-перепродувачів: закони про посередників маркетплейсів тепер вимагають від платформ на кшталт eBay, Etsy, Poshmark, Mercari й Amazon обчислювати, стягувати й перераховувати податок з продажу за продажами, здійсненими через них, у кожному штаті, де є податок з продажу. Якщо ви продаєте виключно через ці канали, платформа виконує всю важку роботу з податку з продажу.
Пастка — усе поза цими каналами. Продажі через ваш власний сайт, з торгового місця на ринку вінтажу чи за готівку при самовивозі — це ваша відповідальність: вам може знадобитися дозвіл продавця, і ви відповідаєте за стягнення правильної ставки та подання декларацій. Багато перепродувачів працюють через змішані канали — продажі на платформі плюс вихідні ринки — тобто посередник покриває частину вашого обсягу, а ви покриваєте решту. Перевірте правила вашого штату щодо дозволу продавця перед першим днем особистих продажів, а не після.
Квартальні податки та поріг у $400
Як самозайнятий перепродувач, ваш прибуток потрапляє до Schedule C, і до нього прив'язані два податкові рахунки: звичайний податок на дохід і податок на самозайнятість у розмірі 15,3% на чистий заробіток від $400 і більше. Цей поріг у $400 охоплює майже всіх, хто перепродає більше ніж одну-дві речі — достатньо $400 чистого прибутку за весь рік.
Оскільки з виплат маркетплейсів чи готівкових продажів нічого не утримується, ви зазвичай платите в міру надходження доходу квартальними авансовими платежами (форма 1040-ES), які належать до сплати 15 квітня, 15 червня, 15 вересня і 15 січня. Поширена звичка на старті: того ж дня, коли надходить кожен продаж, переказуйте 25–30 відсотків його чистого прибутку на окремий ощадний рахунок. Ви рідко будете винні рівно стільки, але ніколи не зіткнетеся й із квітневим сюрпризом.
Помилки, які коштують перепродувачам реальних грошей
- Звітування валових виплат як прибутку. Число з 1099-K (або підсумок на панелі платформи) — це стартова лінія, а не фініш. Комісії, COGS, пробіг і матеріали віднімаються, перш ніж щось оподатковується.
- Відрахування інструментів як COGS. Фарбопульт — це обладнання, а не частина комода. Списуйте дрібні інструменти за безпечною гаванню de minimis і тримайте витрати за позицією лише тим, що пішло в саму позицію.
- Пропуск журналу пробігу. Милі на пошук товару й доставку часто є найбільшим відрахуванням перепродувача після COGS. Немає журналу — немає відрахування.
- Ставлення до готівкових продажів як до невидимих. Готівка при самовивозі — це оподатковуваний дохід, як і все інше, і вона так само належить вашому реєстру.
- Очікування на 1099, щоб звітувати. За відновленого порогу в $20 000 плюс 200 транзакцій більшість перепродувачів не отримують жодної форми. Ваші власні записи і є декларацією.
- Змішування коштів. Проводьте гроші від перепродажу через окремий рахунок або картку. Розплутування дванадцяти місяців змішаних особистих і ділових витрат — ось як забуваються відрахування.
Тримайте свої прибутки від перепродажу організованими з першого дня
COGS за кожною позицією, журнал пробігу, виписки про комісії та квартальні відкладення — це багато рухомих частин для підробітку, але саме вони відрізняють прибуткову операцію з перепродажу від дорогого хобі з податковими проблемами. Beancount.io пропонує бухгалтерію у простому тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними, тож кожен комод, стіл і миля доставки залишаються простежуваними від купівлі до прибутку. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у простому тексті.
