ОАЕ запровадили федеральний корпоративний податок 1 червня 2023 року, поклавши край ері нульового оподаткування для більшості доходів від бізнесу. Для фрілансерів ключова новина у 2026 році є вузькою: ви підпадаєте під корпоративний податок лише тоді, коли ваш оборот від бізнесової діяльності в ОАЕ перевищує 1 мільйон дирхамів ОАЕ за календарний рік, і ви сплачуєте 9% лише з прибутку понад неоподатковуваний поріг у 375 000 дирхамів ОАЕ.
Три пороги
-
Тест на оборот у 1 мільйон дирхамів ОАЕ. Фізичні особи, які займаються бізнесом або підприємницькою діяльністю в ОАЕ — включно з фрілансерами, що працюють за дозволом або ліцензією фрілансера — підлягають корпоративному податку лише тоді, коли валовий оборот перевищує 1 мільйон дирхамів ОАЕ за календарний рік. Якщо сума нижча, реєстрація для корпоративного податку на цей дохід не потрібна, і декларація не подається.
-
Частка оподатковуваного доходу 375 000 дирхамів ОАЕ. Після потрапляння в сферу дії податку перші 375 000 дирхамів ОАЕ оподатковуваного доходу оподатковуються за ставкою 0%, а дохід понад цю суму — за ставкою 9%. Оподатковуваний дохід — це прибуток після вирахування допустимих витрат, а не виручка.
-
Пільга для малого бізнесу 3 мільйони дирхамів ОАЕ. Бізнеси з доходом 3 мільйони дирхамів ОАЕ або менше у відповідному податковому періоді та попередніх періодах можуть обрати пільгу для малого бізнесу, яка прирівнює оподатковуваний дохід до нуля за цей період — але ви все одно повинні зареєструватися та подати спрощену декларацію, щоб скористатися нею. Пільга доступна до кінця 2026 року, і очікується, що після цього її переглянуть.
Місце проживання має значення: фрілансери, які працюють за материковою ліцензією, через вільну економічну зону або як одноосібне підприємство, потенційно підпадають під дію податку, якщо виконується тест на оборот. Правила щодо кваліфікованого доходу у вільних зонах не допомагають фізичній особі-фрілансеру, яка виставляє рахунки клієнтам безпосередньо — це материкова бізнес-діяльність, навіть якщо ви працюєте за коворкінг-столом у вільній зоні.
Що зараховується до 1 мільйона дирхамів ОАЕ
Валовий оборот включає весь дохід від бізнесу до вирахування витрат — гонорари клієнтів, ретейнери, виставлені рахунки за проєкти та компенсації витрат, що є частиною вашої бізнес-діяльності. Дохід від роботи за наймом в окремого роботодавця не враховується. Якщо ви також маєте візу для повної зайнятості та займаєтеся фрілансом паралельно за дозволом, лише оборот від фрілансу враховується в межах 1 мільйона дирхамів ОАЕ, але ви повинні чітко розділяти ці потоки доходу.
Фрілансер, який виставляє рахунки на 85 000 дирхамів ОАЕ на місяць, перевищує поріг у 12-му місяці (1 020 000 дирхамів ОАЕ). Фрілансер із рахунками на 60 000 дирхамів ОАЕ на місяць залишається нижче порогу. Тест є річним; перевищення порогу в грудні робить весь прибуток від бізнесу за рік оподатковуваним, з урахуванням частки в 375 000 дирхамів ОАЕ.
Вибір між касовим методом і методом нарахування
Федеральне податкове управління дозволяє відповідним малим підприємствам обирати касовий метод або метод нарахування — вибір, який змінює момент визнання обороту та прибутку. За касовим методом рахунок, виставлений у грудні, але оплачений у січні, зараховується в січні; за методом нарахування — у грудні. Для фрілансерів, близьких до межі в 1 мільйон дирхамів ОАЕ, метод обліку може визначити, чи перетнете ви поріг у поточному році.
Задокументуйте вибір методу та застосовуйте його послідовно. Зміна методів з року в рік без обґрунтування може викликати запит від податкової.
Подання звітності та зберігання записів
Після потрапляння в сферу дії податку:
- Зареєструйтеся для корпоративного податку в FTA та отримайте податковий реєстраційний номер (TRN).
- Подайте декларацію протягом дев'яти місяців після закінчення вашого фінансового року (для фрілансерів з календарним роком — 30 вересня після завершення року).
- Зберігайте записи протягом семи років: рахунки-фактури, квитанції про витрати, виписки з банку та контракти, що підтверджують бізнесовий характер кожної операції.
Несвоєчасна реєстрація, несвоєчасне подання декларації та несвоєчасна сплата — кожне з цих порушень має окремі адміністративні штрафи, що починаються від 10 000 дирхамів ОАЕ, плюс щомісячні штрафи за прострочення сплати на несплачений податок. FTA у деяких випадках видає звільнення від штрафів для первинних добровільних розкриттів, але це рішення приймається на розсуд органу.
Спрощуйте своє фінансове управління
Прибуток від фрілансу в ОАЕ тепер є податковим розрахунком, а не просто банківським залишком. Beancount.io відстежує дохід від бізнесу та роботи за наймом, оборот і оподатковуваний дохід, а також частку в 375 000 дирхамів ОАЕ у текстових книгах, які генерують готову до податкової звітності цифру прибутку без паніки наприкінці року. Почніть безкоштовно і знайте вже у вересні, чи будете ви подавати декларацію, а не наступного березня.
