1 січня 2026 року підписка на Netflix у Мені подорожчала на 5,5% — не тому, що Netflix підняв ціну, а тому, що це зробив Мен. Згідно з LD 210, дворічним бюджетом штату на 2026–27 фінансові роки, Мен розширив базу податку з продажу, включивши до неї цифрові аудіовізуальні та цифрові аудіопослуги, скасував окремий податок на постачальників послуг (Service Provider Tax) і включив ці послуги до стандартного податку з продажу за ставкою 5,5%.
Якщо ви продаєте потокове відео, потокову музику, подкасти або аудіокниги споживачам у Мені, ви тепер є збирачем податку з продажу Мену, незалежно від того, чи маєте ви хоча б одного працівника в штаті.
Що стало оподатковуваним
Мен визначає нові категорії так:
- Цифрові аудіовізуальні послуги — електронна передача цифрових аудіовізуальних творів (відео зі звуком) кінцевому користувачу, де використання є тимчасовим або умовним, а не постійним завантаженням. Підписки та плата за доступ до Netflix, Hulu, Disney+, Max та подібних платформ є найочевиднішим прикладом.
- Цифрові аудіопослуги (цифрові аудіотвори) — електронна передача цифрових аудіотворів, включаючи потокову музику (Spotify, Apple Music), підписки на аудіокниги (Audible) та підписки на подкасти або плату за доступ до платних епізодів, де продуктом є сам доступ.
Спільним знаменником є доступ або використання, а не володіння. Постійне завантаження пісні, яку ви зберігаєте назавжди, вже було оподаткованим як цифровий продукт у багатьох штатах; зміна Мену у 2026 році охоплює більший ринок підписок і плати за доступ, де не передається постійний файл. Якщо плата стягується за право стрімити, слухати або дивитися — навіть якщо також є опція завантаження — це тепер оподатковується в Мені.
Скасування податку на постачальників послуг також має значення: супутникове ТВ і радіо, які раніше оподатковувалися за окремим режимом, тепер оподатковуються за загальним податком з продажу за тією ж ставкою 5,5%, що уніфікує підхід до лінійного та on-demand контенту.
Хто має стягувати податок
Поріг економічного зв’язку Мену — понад 100 000 доларів США валового обсягу продажів у Мен у поточному або попередньому календарному році — застосовується до віддалених продавців цифрових послуг так само, як і до продавців матеріальних товарів. Тесту на кількість транзакцій немає.
Якщо ви перевищуєте поріг, ви повинні:
- Зареєструватися в Службі доходів Мену (MRS) для отримання рахунку податку з продажу, якщо у вас його ще немає.
- Стягувати 5,5% з кожного продажу оподатковуваної цифрової аудіовізуальної або аудіопослуги, наданої на платіжну або сервісну адресу в Мені.
- Визначати місце продажу за адресою покупця — для цифрових послуг Мен застосовує стандартне визначення місця продажу за місцезнаходженням покупця, зазвичай це платіжна адреса або адреса, де послуга вперше використовується.
- Сплачувати податок згідно з частотою подання звітності в Мені (щомісячно, щоквартально або раз на півроку залежно від суми зобов’язань) і подавати звітність навіть за періоди з нульовими зобов’язаннями після реєстрації.
Фасилітатори маркетплейсів і платформи, які обробляють платежі від імені сторонніх продавців, відповідають за стягнення податку з продажів, здійснених через них. Якщо ви продаєте свою підписку на подкаст через платіжні канали Apple або Spotify, податок, ймовірно, стягує фасилітатор; якщо ви продаєте напряму з власного сайту чи застосунку — це робите ви.
Як дотриматися вимог без перебудови вашого стеку
Більшості продавців доведеться торкнутися трьох систем:
- Каталог продуктів. Створіть податкову категорію «Цифрова аудіовізуальна/аудіопослуга Мену», прив’язану до ставки 5,5% у Мені та звільнену від податку в інших штатах (поки що). Не використовуйте загальну категорію «цифровий продукт», якщо ваш рушій по-різному обробляє постійні завантаження — відмінність між доступом і володінням тепер важлива для аудиту.
- Оформлення замовлення та білінг. Переконайтеся, що ваша білінгова система фіксує адресу в Мені для визначення місця продажу та може застосовувати податок до регулярних підписок, включаючи пакетні плани, що містять як оподатковуваний стрімінг, так і неоподатковувані послуги. Якщо пакет не розділений на окремі позиції, Мен зазвичай оподатковує всю суму.
- Обробка звільнень. Продажі для перепродажу та продажі звільненим організаціям залишаються звільненими від податку за наявності належних документів. Споживчі підписки майже ніколи не звільняються.
Відображайте стягнутий податок у своїх книгах як зобов’язання, а не дохід: Liabilities:SalesTax:Maine — кредит при продажу, дебет при сплаті. Звіряйте це зобов’язання зі своїми звітностями до MRS щомісяця — невелика постійна розбіжність зазвичай є помилкою у визначенні місця продажу або в пакетуванні, а не наслідком округлення.
Пастки першого року
- Річні плани, придбані до змін. 12-місячна підписка, продана в грудні 2025 року, але яка покриває місяці 2026 року, оподатковується за частину, що припадає на послуги після 31 грудня 2025 року. Якщо ви виставляли рахунки щорічно до зміни, вам може знадобитися стягнути податок за період послуг у 2026 році.
- Безкоштовні пробні періоди, що переходять у платні. Оподатковуваною подією є платіж, а не пробний період. Коли пробний період користувача з Мену переходить у платний у 2026 році, перший платний період оподатковується, навіть якщо акаунт був створений у 2025 році.
- Пакети телеком + стрімінг. Бюджет Мену також включив деякі телекомунікаційні послуги, які раніше оподатковувалися податком на постачальників послуг, до податку з продажу. Якщо ваш пакет містить оподатковуваний стрімінг та оподатковуваний телеком, переконайтеся, що в рахунку кожна позиція вказана окремо, якщо ви хочете захистити будь-яку неоподатковувану частину.
Спростіть своє фінансове управління
Податок на підписки є регулярним, залежить від адреси, і його легко помилитися на 5,5% щомісяця, поки аудит не виявить це. Beancount.io дозволяє моделювати зобов’язання з податку з продажу за штатами у відкритому тексті, звіряти виплати процесора зі стягнутим податком і зберігати кожну звітність до MRS простежуваною до рахунків, які вона покриває. Почніть безкоштовно і зробіть новий податок на стрімінг Мену статтею в бюджеті, а не несподіванкою.