Новий закон про ПДВ щойно торкнувся іноземних продавців SaaS, які ніколи не були в Коломбо
Якщо ви продаєте програмне забезпечення, застосунок, потокову підписку або будь-який інший онлайн-сервіс і ніколи не думали про податковий кодекс Шрі-Ланки, ви не самотні — і саме це Департамент внутрішніх доходів країни вирішив виправити. З 1 липня 2026 року Шрі-Ланка стягує 18% ПДВ на цифрові послуги, що продаються постачальниками-нерезидентами клієнтам у країні, незалежно від того, чи має цей постачальник офіс, працівника або банківський рахунок десь поруч з островом.
Це частина набагато більшої глобальної тенденції. За останнє десятиліття понад 100 країн запровадили певну версію «ПДВ на цифрові послуги», спрямовану на іноземні платформи — логіка така: клієнт у Коломбо, який платить за хмарний SaaS-інструмент у США, все одно споживає послугу локально, тому місцевий уряд хоче отримати свою частку. Шрі-Ланка просто остання, хто закриває те, що регулятори називають «прогалиною для нерезидентів». Якщо ви ведете підписний бізнес, маркетплейс або будь-який продукт із глобальною клієнтською базою, варто приділити цьому п’ять хвилин, навіть якщо Шрі-Ланка становить крихітну частку вашого доходу сьогодні.
Що вважається «цифровою послугою» згідно з новим правилом
Сфера застосування навмисно широка. Змінене законодавство Шрі-Ланки про ПДВ визначає цифрову послугу, що підпадає під дію закону, як будь-що, що доставляється через інтернет або електронну мережу з мінімальним втручанням людини з боку продавця. На практиці категорії, зазначені в офіційних рекомендаціях, включають:
- Програмне забезпечення як послуга (SaaS) та хмарні обчислення — основна ціль і причина, чому незалежним засновникам SaaS варто звернути на це увагу
- Потокові медіа — музичні, відео- та аудіопідписки
- Онлайн-ігри та покупки в застосунках
- Платформи електронного навчання — автоматизовані курси, а не репетиторство з живим викладачем
- Пошукові системи, цифрова реклама та послуги соціальних мереж
- Маркетплейси електронної комерції та платформи бронювання
- Сайти з контент-підпискою та членством
- Фінтех- та кібербезпекові послуги, що надаються віддалено
Якщо ваш продукт — це веб-застосунок, мобільний застосунок, API або підписка, на яку клієнт у Шрі-Ланці може зареєструватися та оплатити з браузера, не спілкуючись із вами особисто, він майже напевно підпадає під дію закону.
Хто насправді має зареєструватися
Правило спрямоване на «нерезидентів» — формальний термін для будь-якого постачальника без постійного місця ведення бізнесу в Шрі-Ланці, який тим не менш надає цифрові послуги клієнтам там. Вам не потрібна дочірня компанія, працівники чи місцевий банківський рахунок у Шрі-Ланці, щоб виникло це зобов’язання; критерій базується на тому, де клієнт споживає послугу, а не де зареєстрована ваша компанія.
Реєстрація не є автоматичною з першого продажу в Шрі-Ланці. Вона починає діяти після перевищення порогу:
- 36 мільйонів LKR оподатковуваних поставок цифрових послуг до Шрі-Ланки за попередні 12 місяців (приблизно 110 000 USD за поточними курсами), або
- 9 мільйонів LKR за один календарний квартал (приблизно 27 500 USD)
Перетнули будь-яку з цих меж — і у вас є три місяці з дати виникнення зобов’язання, щоб подати онлайн-заявку на реєстрацію ПДВ до Департаменту внутрішніх доходів. Якщо пропустите цей термін, Департамент заявив, що розглядатиме несвоєчасну реєстрацію або її відсутність як пріоритет для активного правозастосування, а не як формальність у документації.
Для більшості невеликих SaaS-інструментів, хобі-застосунків або продуктів на ранній стадії дохід лише зі Шрі-Ланки навряд чи перевищить 100 000 USD на рік — але якщо ви продаєте через ширшу південноазійську стратегію виходу на ринок, керуєте популярним freemium-застосунком із регіональними цінами або маркетплейсом із значним трафіком з Азійсько-Тихоокеанського регіону, варто перевірити свій дохід, віднесений до Шрі-Ланки, за цими показниками зараз, а не після того, як ви вже їх перевищили.
Як насправді стягується та сплачується цей 18% ПДВ
Після реєстрації ви зобов’язані нараховувати 18% ПДВ понад вашу ціну для споживачів у Шрі-Ланці, збирати його в момент продажу та перераховувати до Департаменту внутрішніх доходів щоквартально — звітність подається до останнього дня місяця, що настає після закінчення кварталу. Оплата може здійснюватися у шрі-ланкійських рупіях або, що важливо, в узгоджених іноземних валютах, що усуває один поширений бар’єр для закордонних продавців, яким інакше довелося б мати місцеві банківські відносини лише для сплати податку.
Транзакції між підприємствами (B2B) отримують інше ставлення: багато юрисдикцій із подібними правилами — і рамки Шрі-Ланки йдуть за цією моделлю — перекладають зобов’язання з ПДВ на місцевого бізнес-клієнта через механізм зворотного нарахування (reverse charge), тобто зареєстрована компанія у Шрі-Ланці самостійно оцінює та сплачує ПДВ, а не іноземний продавець його збирає. Якщо ваша клієнтська база переважно корпоративна або B2B, а не окремі споживачі, підтвердьте з місцевим консультантом, чи застосовується зворотне нарахування до ваших конкретних операцій, перш ніж вбудовувати збір ПДВ у ваш процес оплати для цих акаунтів.
Невиконання вимог має реальні наслідки: невчасна реєстрація або її відсутність може призвести до адміністративного штрафу (за повідомленнями, близько 25 000 LKR), штрафи за несвоєчасну звітність сягають приблизно 50 000 LKR за кожну декларацію, а Департамент зазначив, що постійне невиконання вимог може призвести до обмеження послуг. Жодна з цих сум не є великою в абсолютному вираженні для компанії з доходом у шість цифр зі Шрі-Ланки, але це реальний сигнал, що наближається правозастосування, а не лише реєстрація.
Практичний контрольний список перед будь-якими іншими діями
Вам не потрібно наймати податкового консультанта зі Шрі-Ланки, щоб зробити перші корисні кроки. Перш ніж торкатися процесу оплати чи сторінки цін, пройдіться цим:
- Витягніть дані про виставлення рахунків за 12 місяців із фільтром за країною клієнта. Якщо ваш платіжний процесор (Stripe, Paddle, Chargebee або подібний) підтримує поле країни на основі платіжної адреси або IP, це п’ятихвилинний експорт. Якщо ні — це прогалина, яку варто виправити незалежно від Шрі-Ланки.
- Порівняйте свій дохід зі Шрі-Ланки за попередні 12 місяців та за найбільший квартал із порогами 36 млн LKR / 9 млн LKR. Конвертуйте за нещодавнім курсом і закладіть запас — лише коливання валют може перекинути вас через межу, яку ви не перетинали в місцевій валюті.
- Відокремте клієнтів B2C від B2B. Якщо більшість вашого доходу зі Шрі-Ланки надходить від зареєстрованих місцевих компаній, а не від окремих споживачів, механізм зворотного нарахування може перекласти зобов’язання зі збору на них — але підтвердьте це за актуальними рекомендаціями, а не з припущень, оскільки деталі впровадження все ще доопрацьовуються Департаментом внутрішніх доходів.
- Вирішіть: merchant-of-record чи самостійне управління відповідністю. Якщо Шрі-Ланка — одна з кількох десятків юрисдикцій, де у вас є значущий вплив, платформа merchant-of-record, яка вже займається реєстрацією та перерахуванням ПДВ/ПДВ у багатьох країнах, зазвичай дешевша, ніж вибудовування внутрішньої податкової відповідності для кожної окремо.
- Якщо ви близькі до порогу або перевищили його, зареєструйтеся протягом тримісячного вікна, а не чекайте на попередження — адміністративні штрафи помірні, але департаменти внутрішніх доходів у всьому світі стали агресивнішими у перехресному зіставленні даних магазинів застосунків і платіжних процесорів для виявлення незареєстрованих іноземних продавців.
Як правило Шрі-Ланки порівнюється з іншими режимами цифрового ПДВ
Якщо це ваша перша зустріч із «ПДВ на цифрові послуги», корисно побачити це в контексті. Механіка в цілому схожа між юрисдикціями, але пороги та ставки достатньо різняться, щоб універсальний підхід до відповідності не працював:
| Юрисдикція | Ставка | Поріг реєстрації | Частота звітності |
|---|---|---|---|
| Шрі-Ланка | 18% | 36 млн LKR/рік або 9 млн LKR/квартал (~110 000 USD / ~27 500 USD) | Щоквартально |
| Європейський Союз (схема OSS) | 17–27% (залежить від держави-члена) | Без порогу для продавців не з ЄС | Щоквартально |
| Велика Британія | 20% | Без порогу для продавців цифрових послуг не з Великої Британії | Щоквартально |
| Південна Африка | 15% | 2,3 млн ZAR/рік (~125 000 USD) | Щомісяця |
| Кенія | 16% | Без мінімального порогу | Щомісяця |
Закономірність, яку варто помітити: новіші учасники, як-от Шрі-Ланка, зазвичай встановлюють значущий поріг доходу перед початком реєстрації, тоді як усталеніші режими (ЄС, Велика Британія, Кенія) дедалі частіше вимагають реєстрації з першого продажу. Ця траєкторія — пороги скорочуються або зникають із часом — варта уваги, навіть якщо сьогодні ви з запасом проходите за критеріями Шрі-Ланки; наступна країна, куди ви розширитеся, може не запропонувати такого пільгового періоду.
Чому це важливо, навіть якщо Шрі-Ланка для вас — похибка округлення
Конкретні цифри тут належать Шрі-Ланці, але форма правила не унікальна для неї. Індонезія, ЄС, Велика Британія, Південна Африка, Кенія та десятки інших юрисдикцій запровадили майже ідентичні рамки «ПДВ на цифрові послуги для нерезидентів» за останні кілька років, кожна зі своїм порогом, ставкою та періодичністю звітності. Якщо ви продаєте цифровий продукт міжнародно, ви дуже ймовірно вже підпадаєте під дію принаймні одного з цих режимів десь, незалежно від того, зареєструвалися ви там чи ні.
Практичний ризик зазвичай не в податковому рахунку однієї країни — це накопичувальний адміністративний тягар відстеження десятка різних порогів, ставок і строків звітності в електронній таблиці, плюс аудиторський ризик виявити через три роки, що ви перетнули поріг у країні за країною, не помітивши цього. Платіжні процесори, як-от Stripe і Paddle, дедалі частіше пропонують послуги «merchant of record», які поглинають цю складність, збираючи та перераховуючи ПДВ/податок з продажів від вашого імені в багатьох юрисдикціях — варто оцінити це, щойно ваш міжнародний дохід почне значуще диверсифікуватися за межі домашнього ринку.
Ведення обліку в умовах зростаючого списку податкових юрисдикцій
Незалежно від того, чи стосується вас Шрі-Ланка саме сьогодні, цей тип правила — гарний привід перевірити, наскільки добре ваш бухгалтерський облік відстежує дохід за країною клієнта. Якщо ваша система обліку не може відповісти на запитання «скільки ми виставили рахунків клієнтам у Шрі-Ланці минулого кварталу» за хвилину, ви не дізнаєтеся, що перетнули поріг, поки це вже не стане проблемою з відповідністю.
Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у вигляді звичайного тексту, який робить такі запитання тривіальними — кожна транзакція є рядком тексту, доступним для запитів і керованим версіями, тому маркування доходу за юрисдикцією клієнта та підготовка квартального звіту займає хвилини, а не стає пожежною тривогою. Між вашими даними та відповіддю немає чорної скриньки, і це стає важливішим з кожним роком, оскільки все більше країн запроваджують власні версії цього правила. Почніть безкоштовно і побачте, наскільки простим може бути відстеження доходу в кількох юрисдикціях, коли ваші книги — це звичайний текст із самого початку.