23 жовтня 2025 року IRS опублікувало IR-2025-107 та Fact Sheet 2025-08 з відповідями на поширені запитання щодо порогу форми 1099-K відповідно до One, Big, Beautiful Bill (OBBB). OBBB ретроактивно відновив поріг звітності, що діяв до Закону про американський план порятунку 2021 року (ARPA): організації-посередники з розрахунків з третіми сторонами (TPSO) — платіжні застосунки, маркетплейси та платіжні карткові мережі — не зобов'язані подавати форму 1099-K, якщо валові звітні платіжні операції одержувачу не перевищують 20 000 доларів США, а кількість операцій не перевищує 200 у календарному році.
Що змінилося
- Правило ARPA у 600 доларів США скасовано. ARPA знизив поріг TPSO до 600 доларів США сукупно, без урахування кількості операцій, починаючи з 2022 року — але IRS відклало застосування з перехідними послабленнями (поетапні пороги на 2023–2024 роки). OBBB відновлює поріг у 20 000 доларів США + 200 операцій, що діяв до ARPA, ретроактивно.
- Платіжні картки не змінилися. Операції з платіжними картками (кредитними/дебетовими) завжди підлягали звітності без мінімального порогу; OBBB цього не змінює.
- Резервне утримання податку скориговано. 8 грудня 2026 року Міністерство фінансів та IRS запропонували нормативні акти, що відображають зміни OBBB щодо порогів резервного утримання податку для платежів третіх сторін — це узгоджувальне оновлення відповідно до режиму у 20 000 доларів США.
Що не змінюється
Основне зобов'язання з податку на прибуток не залежить від того, чи отримуєте ви 1099-K. Продавець, який отримує 8 000 доларів США від продажів на маркетплейсі без форми 1099-K, все одно має 8 000 доларів США оподатковуваного доходу від бізнесу, якщо прибуток перевищує витрати. Поріг регулює інформаційну звітність TPSO, а не те, чи є дохід оподатковуваним.
Ведення обліку залишається вашою відповідальністю: валові надходження, повернення, доставка та комісії, які в підсумку дають валову суму 1099-K, мають бути звірені з банківськими депозитами. Продавець, який отримує на банківський рахунок чистими 19 000 доларів США, але має валові операції на 21 000 доларів США, може бути близьким до порогу, але має задекларувати чистий прибуток незалежно від цього.
Що слід зробити продавцям та платформам
- Продавцям: Не використовуйте відсутність 1099-K як доказ неоподатковуваного доходу. Відстежуйте валові продажі за платформами та звіряйте їх із формами 1099-K, коли вони видаються.
- Платформам (TPSO): Оновіть логіку звітності до тесту 20 000 доларів США + 200 операцій для 2025 року та наступних календарних років, зберігаючи документацію для перехідних звітів за попередні роки.
- Бухгалтерський облік: Відображайте валові показники платформи, комісії, повернення та чисті виплати окремо (
Income:Sales:Marketplace:Gross,Expenses:Fees:Marketplace,Assets:Receivable:Marketplace). Валова сума 1099-K має відповідати валовому проведенню, а не чистим грошовим потокам.
Спростіть управління своїми фінансами
Паніка через 600 доларів США породила роки плутанини; повернення до 20 000 доларів США відновлює норму, що діяла до ARPA, але не скасовує необхідності відстежувати кожен долар. Beancount.io зберігає валові показники, комісії та чисті суми за платформами у версіонованому відкритому тексті — тому форма 1099-K, яку ви отримуєте (або не отримуєте), прив'язана до реєстру, а не до здогадок. Почніть безкоштовно та перетворіть звітні пороги на звірку, а не на податкову стратегію.
