Якщо ваша фірма зберігає кошти клієнтів на трастовому рахунку, допомагає створювати компанії або виступає номінальним директором для бізнесу клієнта, ви можете бути за день до юридичного дедлайну, про який раніше ніколи не думали. З 1 липня 2026 року тисячі австралійських бухгалтерів, книговодів та податкових агентів стали «підзвітними організаціями» AUSTRAC відповідно до закону, який раніше застосовувався лише до банків і казино. Якщо ваша практика надає одну з дев'яти конкретних послуг, ви маєте термін до 29 липня 2026 року для реєстрації — інакше ви вже порушуєте закон.
Це довгоочікуване розширення «Tranche 2» австралійського режиму протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму (AML/CTF), і це один із найбільших зсувів у сфері комплаєнсу, з якими стикалася бухгалтерська професія за останні роки. Ось що саме активує зобов'язання, що потрібно зробити до дедлайну та що станеться, якщо ви його пропустите.
Чому бухгалтери раптом стали «підзвітними організаціями»
Австралія регулює банки, постачальників грошових переказів та казино відповідно до закону про AML/CTF з 2006 року. Але «професії-вартові» — бухгалтери, юристи, рієлтори та дилери дорогоцінних металів — були виключені, хоча міжнародні наглядові органи (Цільова група з фінансових заходів) роками вказували на Австралію як на виняток серед розвинутих економік через їхнє неохоплення.
Tranche 2 заповнює цю прогалину. З 1 липня 2026 року, якщо ваша фірма надає «визначену послугу», ви юридично є підзвітною організацією з тією ж категорією зобов'язань — просто масштабованих під ваш розмір — як і відділення банку: належна перевірка клієнтів, постійний моніторинг, звітування про підозрілі операції та письмова програма AML/CTF.
Тригер — це послуга, а не ваша посада
Це деталь, яка найчастіше заплутує людей: те, що ви бухгалтер чи книговод, не означає автоматичного потрапляння під дію закону. Важливо, чи надаєте ви одну або більше з визначених AUSTRAC «визначених послуг». Фірма, яка лише готує податкові декларації та займається комплаєнс-книговодством, ймовірно, поза межами охоплення. Але фірма, яка надає будь-яку з наведених нижче послуг, майже напевно підпадає під дію:
- Отримання, зберігання або управління грошима, цінними паперами чи активами клієнтів (це охоплює більшість трастового бухгалтерського обліку)
- Управління банківськими, ощадними рахунками або рахунками з цінними паперами від імені клієнта
- Організація внесків клієнтів для створення, діяльності або управління компанією
- Створення, управління або адміністрування трастів чи інших юридичних утворень
- Купівля або продаж бізнес-суб'єктів чи юридичних утворень від імені клієнта
- Виконання ролі директора, довірчого власника, партнера або номінального акціонера для структури клієнта
- Надання зареєстрованого офісу або адреси підприємства для компанії
- Організація корпоративних призначень або виконання функцій у номінальній якості
- Послуги з оформлення прав власності або розрахункові послуги, пов'язані з операціями з нерухомістю
Якщо будь-що з цього описує частину вашої практики — навіть невелику частину, навіть для кількох клієнтів — ви є підзвітною організацією для всієї фірми, а не лише для цього напряму послуг. Практика книговодства з двома партнерами, яка створює три трасти на рік, підпадає під дію так само повно, як і національна фірма середнього рівня.
Не вгадуйте. AUSTRAC надає онлайн-інструмент самооцінки саме тому, що «схоже, що застосовується» та «дійсно застосовується» — це різні питання з дорогими наслідками за помилку. Якщо ви не впевнені після перевірки інструменту, варто зробити короткий дзвінок консультанту з AML/CTF до дедлайну, а не після аудиту.
Три важливі дати
- 31 березня 2026 року — відкрився портал реєстрації AUSTRAC
- 1 липня 2026 року — формально набули чинності зобов'язання AML/CTF для новорегульованих організацій
- 29 липня 2026 року — крайній термін реєстрації, якщо ви вже надавали визначену послугу до 1 липня
Якщо ви почнете надавати визначену послугу після 1 липня (наприклад, візьмете першого клієнта з трастовим адмініструванням у вересні), відлік часу працює інакше: у вас є 28 днів з дати початку надання цієї послуги для реєстрації, а не фіксована календарна дата.
Що насправді вимагає реєстрація
Реєстрація здійснюється через AUSTRAC Online і є окремою від — і передує — створенню вашої повної програми AML/CTF. Форма бізнес-профілю запитує:
- Юридичну та торговельну назви, дані ABN/ACN/ARBN та структуру бізнесу
- Зареєстрований офіс та основне місце діяльності
- Ідентифікаційні дані директорів та посадових осіб
- Кількість працівників, річний оборот та домени веб-сайтів
- Опис кожної визначеної послуги, яку ви надаєте, включаючи дату початку її надання
- Чи належите ви до звітної групи з пов'язаними організаціями
- Будь-які попередні кримінальні, цивільні або примусові заходи проти бізнесу чи його ключових осіб
Після реєстрації ви зобов'язані повідомляти AUSTRAC про суттєві зміни цієї інформації протягом 14 днів — це не разова форма, яку ви подаєте та забуваєте.
Побудова програми: що після реєстрації
Реєстрація робить вас зареєстрованим. Це не робить вас комплаєнс-відповідним. Кожна підзвітна організація потребує письмової програми AML/CTF з двох частин:
- Частина A — рамки ризику. Як ваш бізнес виявляє, оцінює та управляє ризиками відмивання грошей і фінансування тероризму, масштабованими під розмір і характер вашої клієнтської бази. Приватний практик, який час від часу виконує трастову роботу, має дуже інший профіль ризику — і набагато коротшу Частину A — ніж фірма, що управляє десятками корпоративних структур для офшорних клієнтів.
- Частина B — процедури належної перевірки клієнтів. Як ви перевіряєте, ким насправді є ваші клієнти (та їхні кінцеві бенефіціари), включаючи перевірки політично значущих осіб (PEP) та списків цільових фінансових санкцій, перед наданням визначеної послуги.
Керівництво AUSTRAC явно передбачає гнучкість для малих практик: приватний підприємець або фірма з двома партнерами можуть призначити одну особу на роль відповідального за комплаєнс AML/CTF разом з іншими обов'язками, не потребуючи окремого найму. Стартовий набір AUSTRAC для бухгалтерського сектору — шаблони, рамки оцінки ризику та чек-лист комплаєнсу — розроблений для адаптації до такого масштабу, а не передбачає ресурси великих фірм.
Ціна помилки
Повноваження AUSTRAC щодо примусу тут не символічні. Цивільні штрафи згідно із Законом AML/CTF можуть сягати до 20 000 штрафних одиниць для фізичної особи та 100 000 штрафних одиниць для юридичної особи за кожне порушення — за поточного значення штрафної одиниці Співдружності в 364 долари це максимум приблизно 7,3 мільйона доларів для фізичної особи та 36,4 мільйона доларів для корпорації. Невжиття заходів для реєстрації взагалі несе власні щоденні штрафи, які повідомляються як приблизно 18 780 доларів на день для фірм та 3 756 доларів на день для фізичних осіб, доки триває порушення.
Це верхні межі, які суд може накласти за серйозні, повторювані порушення — а не те, що спричинить первинна реєстрація з запізненням через добросовісну помилку. Але AUSTRAC чітко заявив, що має намір активно застосовувати Tranche 2, а не трактувати перший рік як пільговий період, і реєстр власних примусових заходів агентства показує, що воно не соромиться публічно називати фірми, коли діє.
Практичний чек-лист до 29 липня
- Пройдіть самооцінку визначених послуг AUSTRAC для кожного напряму послуг вашої фірми, а не лише тих, які, на вашу думку, охоплені.
- Зареєструйтеся онлайн, якщо будь-яка послуга активує зобов'язання — навіть один клієнт, навіть одна послуга.
- Почніть (або завершіть) свою програму AML/CTF, використовуючи стартовий набір AUSTRAC як каркас, а не будуючи з нуля.
- Визначте, хто виконує роль відповідального за комплаєнс — для малого бізнесу це може бути наявний партнер або менеджер, а не новий співробітник.
- Позначте в календарі 14-денне вікно повідомлення про будь-які майбутні зміни у ваших реєстраційних даних.
Тримайте власні книги готовими до аудиту
Якщо Tranche 2 змушує вашу фірму формалізувати перевірку клієнтів і ведення записів, варто застосувати ту саму дисципліну до власних книг. Бухгалтерія у форматі відкритого тексту з Beancount дає вам повну історію кожної транзакції з контролем версій — такий собі чіткий, придатний для аудиту слід, що полегшує як власні комплаєнс-перевірки, так і розмови щодо належної перевірки ваших клієнтів. Beancount.io пропонує безкоштовний хостинг бухгалтерії у форматі відкритого тексту з повною прозорістю та без прив'язки до постачальника — природне рішення для професії, яка збирається витрачати значно більше часу на роздуми про цілісність записів. Почніть безкоштовно і побачте, яку різницю робить повністю придатний для аудиту журнал.