Якщо ви відкрили рахунок Трампа для своєї дитини в день запуску, 4 липня 2026 року, велика ймовірність, що ви не думали про форму 709. Більшість батьків не думають. Але як тільки більше ніж одна особа робить внесок на рахунок однієї дитини протягом календарного року — батько, бабуся, тітка, яка пише чек на день народження — ви технічно потрапляєте в сферу дії податку на подарунки, і паперову роботу IRS для цього дуже легко випадково порушити.
29 червня 2026 року IRS закрила цю пастку. Податкова процедура 2026-25 створила спеціальну безпечну гавань для звітності з податку на подарунки для внесків на рахунок Трампа, і це означає, що більшість сімей, які фінансують ці рахунки звичайним способом — кілька тисяч доларів на рік, розподілених між родичами — ніколи не потребуватимуть подання податкової декларації про подарунки.
Ось що змінилося, хто виграє, і єдиний сценарій, коли вам все одно потрібно звернути увагу.
Швидке нагадування: що таке рахунок Трампа насправді
Рахунки Трампа — це новий інструмент заощаджень для дітей з податковими пільгами, створений відповідно до Закону про зниження податків для працюючих сімей (частина податкового закону 2025 року, який зазвичай називають OBBBA). Вони функціонують як обмежений традиційний IRA для дітей:
- Будь-хто може відкрити його для дитини віком до 18 років, використовуючи номер соціального страхування дитини. Батько або законний опікун виступає зберігачем.
- Внески обмежені $5,000 на рік на дитину (сукупно для всіх, хто робить внески), з індексацією на інфляцію, починаючи з 2027 року.
- **Роботодавці можуть додатково вносити до 5,000.
- Діти, народжені у 2025–2028 роках, мають право на одноразовий федеральний стартовий внесок у розмірі $1,000 у рамках пілотної програми.
- Гроші автоматично інвестуються в низьковитратний індексний фонд акцій США або ETF (коефіцієнт витрат обмежений 0,10%), без використання кредитного плеча.
- Кошти заблоковані до 1 січня року, коли дитині виповнюється 18 років, після чого рахунок перетворюється на звичайний традиційний IRA (можливе переведення в Roth, якщо сім'я вирішить). Вузькими винятками є смерть дитини, переведення на інший рахунок Трампа або одноразове переведення на рахунок ABLE у віці 17 років.
- Зняття коштів оподатковується як розподіл з традиційного IRA: база внесків після оподаткування вилучається без податку, але інвестиційний прибуток оподатковується як звичайний дохід дитини.
Нічого з цього не є новим у цьому керівництві. Новим є те, як IRS розглядає ці внески для цілей податку на подарунки, коли більше ніж одна особа фінансує рахунок.
Проблема: множинні вкладники активують правила податку на подарунки
Відповідно до чинного податкового законодавства, будь-який подарунок, який ви робите іншій особі — включаючи неповнолітнього — зараховується до вашого щорічного звільнення від податку на подарунки ($19,000 на одного отримувача у 2026 році). Якщо ви перевищите цей ліміт для будь-якої особи протягом календарного року, ви зобов'язані подати форму IRS 709, Декларацію про податок на подарунки США, навіть якщо ви фактично не винні жодного податку на подарунки (довічне звільнення величезне, тому більшість людей, які подають форму 709, все одно нічого не платять — їм просто потрібно подати паперову роботу та відстежувати це в рамках свого довічного звільнення).
Внески на рахунок Трампа є подарунками дитині з точки зору податкового кодексу. Зазвичай це не проблема: 19,000, тому один вкладник, який фінансує рахунок самостійно, не має що звітувати.
Складність полягала в технічному моменті, закладеному в тому, як працює річне звільнення. Щоб відповідати вимогам річного звільнення, подарунок, як правило, має бути «поточним інтересом» — отримувач повинен мати можливість використовувати його негайно. Оскільки кошти на рахунку Трампа заблоковані до досягнення бенефіціаром 18 років, податкові практики визначили реальний ризик того, що внески можуть бути класифіковані як подарунок майбутнього інтересу, який взагалі не підпадає під річне звільнення. Якби це трактування залишилося чинним, технічно будь-який внесок на рахунок Трампа — навіть скромний депозит на день народження в розмірі $500 від бабусі — міг би вимагати подання форми 709, оскільки він не зараховувався б до звільнення звичайним чином.
Саме цю неоднозначність і було покликане вирішити розпорядження Rev. Proc. 2026-25.
Виправлення: безпечна гавань, а не новий закон
Замість того, щоб чекати Конгрес або видавати повні правила, Міністерство фінансів та IRS використали податкову процедуру, щоб надати платникам податків негайне, надійне полегшення. Відповідно до безпечної гавані, внесок на рахунок Трампа розглядається як завершений подарунок поточного інтересу — тобто він підпадає під річне звільнення, як і будь-який звичайний грошовий подарунок — за умови дотримання всіх цих умов:
- Ви є фізичною особою, і єдиними оподатковуваними подарунками, які ви зробили протягом року, є грошові внески на один або кілька рахунків Трампа.
- Ваші загальні подарунки цьому конкретному бенефіціару протягом року — включаючи внесок на рахунок Трампа — не перевищують суму річного звільнення ($19,000 на 2026 рік).
- Внесок не призводить до виникнення податкових зобов'язань з податку на подарунки або податку на передачу майна між поколіннями (GST).
- Ви не зобов'язані подавати податкову декларацію про подарунки за цей податковий рік з інших причин.
Якщо всі чотири умови виконані, вам не потрібно подавати форму 709 для цього внеску — крапка. Комісар IRS чітко сформулював намір: безпечна гавань існує, щоб «зменшити потенційний тягар для друзів та сім'ї, які хочуть покласти гроші на рахунок Трампа».
На практиці це охоплює переважну більшість реальних моделей фінансування рахунків Трампа. Бабуся, яка вносить 5,000. Кілька родичів, які розподіляють внески на рахунки братів і сестер. Все це комфортно вкладається в лінію $19,000 на одного бенефіціара, і жодне з цього не вимагає подання податкової декларації про подарунки.
Де сім'ям все ще потрібно звертати увагу
Безпечна гавань щедра, але не безумовна. Кілька ситуацій все ще виводять вас за межі її захисту:
- Ви вже робите інші подарунки тій самій дитині. Якщо бабуся також безпосередньо платить 5,000 на рахунок Трампа в тому самому році, загальна сума перевищує $19,000 — друга умова безпечної гавані не виконується, і застосовуються звичайні правила податку на подарунки (включаючи, можливо, подання форми 709) для суми перевищення.
- Ви робите внески кільком дітям, а також великі подарунки в інших місцях. Безпечна гавань оцінюється на одного бенефіціара, на рік — вона не створює загального звільнення для всіх ваших подарунків.
- Ви є бізнесом, трастом або іншим неіндивідуальним донором. Безпечна гавань за своїми умовами застосовується до фізичних осіб-платників податків, а не до юридичних осіб. Внески роботодавців (до $2,500 на працівника/утриманця) розглядаються окремо відповідно до правил внесків роботодавців, а не як особисті подарунки, тому вони не стикаються з цією проблемою таким самим чином — але проконсультуйтеся з податковим консультантом, якщо структура вашого бізнесу є незвичною.
- Ви перевищуєте ліміт внеску на сам рахунок. Пам'ятайте, що сукупний ліміт у $5,000 на дитину для всіх вкладників є абсолютно окремим правилом від податку на подарунки. Надмірні внески на рахунок підлягають штрафу в розмірі 6% на рік до виправлення, незалежно від того, що говорить безпечна гавань щодо звітності з податку на подарунки.
Якщо будь-яка з цих ситуацій стосується вашої родини, безпечна гавань вас не врятує — ви повертаєтеся до звичайного аналізу форми 709, і варто поговорити з податковим фахівцем до кінця року.
Чому це важливо, окрім паперової роботи
Звітність з податку на подарунки не лякає, тому що люди винні гроші — більшість тих, хто подає форму 709, нічого не винні завдяки багатомільйонному довічному звільненню. Це лякає, тому що це незнайома паперова робота з терміном подання (вона йде разом з вашою звичайною податковою декларацією) та реальними штрафами за її пропуск, коли це дійсно необхідно. Для сімейного механізму, призначеного для заохочення широкої, повсякденної участі — бабусі, тітки, друзі сім'ї, які щорічно вносять кілька тисяч доларів на майбутнє дитини — додаткова податкова форма була реальним стримуючим фактором, який міг непомітно перешкоджати саме тій поведінці, для просування якої була створена програма.
Вирішивши питання поточного інтересу адміністративним шляхом, а не залишаючи його на роки індивідуальних аудитів, IRS усунула цей стримуючий фактор для рахунків, які становитимуть переважну більшість реального використання: скромні, значно нижчі за звільнення внески від невеликої кількості членів сім'ї.
У будь-якому випадку ведіть записи, навіть якщо не потрібно подавати звітність
Ось частина, яку легко пропустити: відсутність необхідності подавати форму 709 не означає, що ви повинні припинити відстежувати, хто що вніс. Якщо сім'ї пізніше знадобиться продемонструвати, що загальні внески на рахунок дитини залишалися нижче сукупного ліміту в 19,000 з усіх джерел, вам знадобиться чистий паперовий слід — а не спогад «Здається, бабуся щось надіслала восени».
Це справедливо для сімейних подарунків загалом, і це одна з причин, чому бухгалтерський облік у звичайному тексті з контролем версій непомітно став популярним далеко за межами малого бізнесу. Якщо ви вже відстежуєте план 529 дитини, підопічний рахунок, а тепер і рахунок Трампа, простий реєстр, який записує джерело, дату та одержувача кожного внеску, перетворює перевірку «чи залишилися ми в межах безпечної гавані» на п'ятисекундний пошук замість паніки щовесни.
Спростіть своє фінансове відстеження за межами бізнесу
Незалежно від того, чи керуєте ви сімейними подарунковими внесками, бухгалтерією малого бізнесу або тим і іншим, чіткі та перевірені записи полегшують податковий сезон і захищають вас, коли виникають такі питання. Beancount.io пропонує бухгалтерію у звичайному тексті, яка дає вам повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив'язки до постачальника та з повною історією, яку можна знайти за секунди. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансово свідомі сім'ї переходять на бухгалтерію у звичайному тексті.