Якщо ви користуєтеся автомобілем у робочих цілях, ви, мабуть, уже один раз пристосувалися до цьогорічної норми пробігу. Тепер вам доведеться зробити це знову — і цього разу в середині шляху.
1 липня 2026 року IRS підвищила стандартну норму пробігу для бізнесу до 76 центів за милю, порівняно з 72,5 цента, які діяли з 1 січня. Це лише другий випадок з 2011 року, коли IRS змінила ставку поза звичайним щорічним графіком — останній раз це було у 2022 році, коли ціни на бензин по всій країні перевищили 5 доларів за галон. Цього разу причина була схожою: вартість пального зросла настільки різко протягом першої половини 2026 року, що IRS вирішила, що чекати до січня 2027 року було нерозумно.
Для більшості людей підвищення ставки звучить як гарна новина, і це так — більше відрахування за кожну пройдену милю. Але зміна ставки, яка припадає на середину податкового року, створює проблему в бухгалтерському обліку, якої ніколи не виникає при зміні 1 січня: тепер у вас є дві різні ставки, що застосовуються до двох різних половин одного року, і ваш журнал пробігу має вміти їх розрізняти.
Що саме змінилося
Нові ставки, які діють для миль, пройдених 1 липня 2026 року або пізніше:
- Для бізнесу: 76 центів за милю (порівняно з 72,5 цента — збільшення на 3,5 цента)
- Для медичних цілей або переїзду: 23,5 цента за милю (порівняно з 20,5 цента; відрахування за пробіг під час переїзду залишається обмеженим для військовослужбовців дійсної служби, які переміщуються за наказом, а також для деякого персоналу розвідувальних органів)
- Для благодійних цілей: як і раніше 14 центів за милю — ця ставка фіксована законом згідно з розділом 170(i) Податкового кодексу, тому вона ніколи не змінюється незалежно від цін на пальне
IRS внесла зміни через Оголошення 2026-11, яке змінює ставки, спочатку встановлені в Повідомленні 2026-10 у грудні 2025 року. Зазначена причина проста: середня ціна бензину в країні зросла з приблизно 2,82 долара за галон на початку січня до приблизно 3,89 долара до середини липня — стрибок майже на 38% за шість місяців. Це досить значне коливання в одній із найбільших змінних витрат на експлуатацію автомобіля, через що власна формула IRS (яка враховує пальне, страхування, технічне обслуговування, амортизацію та ремонт) більше не відповідала реальності на другу половину року.
Таке траплялося й раніше, але рідко. З 2011 року IRS відхилялася від звичайного графіка лише двічі: один раз у 2022 році (з 58,5 до 62,5 цента, знову ж таки через стрибок цін на бензин) і тепер у 2026 році. В обох випадках підвищення набувало чинності 1 липня і діяло до 31 грудня.
Чому це не просто «на кілька центів більше»
Якщо ви проїжджаєте 15 000 ділових миль на рік і розподіляєте їх порівну між двома половинами, математика виглядає так:
- Перша половина (1 січня – 30 червня), 7 500 миль по 72,5 цента: 5 437,50 доларів
- Друга половина (1 липня – 31 грудня), 7 500 миль по 76 центів: 5 700,00 доларів
- Загальне відрахування: 11 137,50 доларів
Порівняйте це з простим застосуванням старої ставки 72,5 цента до всіх 15 000 миль: 10 875 доларів. Зміна ставки дає додаткові 262,50 долара в цьому прикладі — не кардинально, але реальні гроші, і ця сума швидко зростає для тих, хто багато їздить у робочих цілях: кур'єр, підрядник з обслуговування будинків, рієлтор або торговий представник, які легко долають понад 20 000 ділових миль на рік, можуть побачити різницю в кілька сотень доларів.
Проблема в тому, що ви отримаєте вищу суму, лише якщо ваші записи зможуть підтвердити розподіл. Якщо ваш журнал пробігу — це просто загальна річна цифра, нашвидкуруч записана під час подання податкової декларації, ви не зможете довести, які милі були до 1 липня, а які після — і бухгалтер, який не знає про це питання, швидше за все, застосує одну ставку до всього року, ймовірно, нижчу, з обережності.
Що тепер має містити ваш журнал пробігу
IRS завжди вимагала вести поточні записи пробігу відповідно до розділу 274(d) — реєструвати поїздки під час або близько до моменту їх здійснення, а не відновлювати з пам'яті у квітні. Рік із роздвоєною ставкою підвищує вимоги до цього, оскільки дата кожної поїздки тепер не просто бажана, а є полем, яке визначає, яка ставка застосовується.
Принаймні кожна зареєстрована поїздка має містити:
- Дату поїздки
- Початкове та кінцеве місцезнаходження (або показники одометра)
- Ділову мету
- Загальну кількість пройдених миль
Якщо ви використовуєте додаток для обліку пробігу на основі GPS, це значною мірою автоматично — більшість інструментів фіксують час кожної поїздки та застосовують правильну ставку для відповідного діапазону дат без додаткових дій з вашого боку. Якщо ви ведете облік вручну в електронній таблиці або паперовому журналі, вам потрібно буде окремо підрахувати милі, пройдені до 1 липня, та милі після 1 липня під час подання декларації, а не просто підсумовувати рік і множити на одну ставку. Не усереднюйте дві ставки — IRS застосовує фактичну ставку, що діяла на дату кожної поїздки, а не змішаний річний показник.
Кого це стосується та коли
Вища ставка застосовується до транспортних витрат, сплачених або понесених 1 липня 2026 року або пізніше — чи то самозайнята особа, яка відраховує діловий пробіг у Додатку C, чи то роботодавець, який відшкодовує працівникові пробіг у рамках підзвітного плану. Стосовно відшкодувань роботодавцем, нова ставка застосовується, коли відшкодування виплачується працівникові 1 липня або пізніше та покриває поїздки, які також відбулися 1 липня або пізніше. Якщо ви займаєтеся розрахунком зарплати або обробкою відшкодувань витрат, варто звернути на це увагу тих, хто їх опрацьовує, оскільки політика відшкодування, яку не оновили, буде недоплачувати працівникам за правильно датовані поїздки другої половини року.
Одне, що не змінюється: це стосується лише тих, хто використовує метод стандартної норми пробігу. Якщо ви використовуєте метод фактичних витрат — відраховуючи відсоток реальних витрат, таких як пальне, страхування, ремонт та амортизація, виходячи з відсотка ділового використання — зміна норми IRS посеред року для вас не має значення; ваше відрахування вже відображає реальні витрати в міру їх виникнення, включаючи те саме зростання цін на пальне, яке спричинило це коригування.
Нагадування переглянути ваш метод, а не лише ставку
Зміна в середині року також є природним приводом поставити ширше питання: чи є стандартна норма пробігу взагалі кращим вибором для вашої ситуації цього року? Якщо ваші фактичні витрати на автомобіль — особливо пальне, враховуючи зростання цін — перевищують те, що покривають 76 центів за милю, метод фактичних витрат тепер може дати більше відрахування, особливо для дорожчого автомобіля або автомобіля з меншим пробігом. Таке порівняння варто провести до подання декларації, а не після, оскільки зміна методу для того самого автомобіля в наступному році має власні обмеження після того, як ви вибрали початковий метод для нього.
Ведіть облік правильно з цього моменту
Зміна ставки, яка розділяє рік, — це саме та деталь, яку легко зробити неправильно в електронній таблиці та легко зробити правильно за допомогою системи, яка автоматично фіксує час кожної операції. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у звичайному тексті, який зберігає кожну транзакцію — включаючи пробіг та витрати на автомобіль — датованою, класифікованою та готовою до перевірки з моменту її запису, тому зміна ставки в середині року — це просто оновлення формули, а не поспішна реконструкція шести місяців поїздок. Почніть безкоштовно і тримайте свою бухгалтерію готовою до будь-яких наступних змін IRS.