Повний посібник з правильного закриття вашого бізнесу

Закриття бізнесу ніколи не є легким рішенням, але коли час настане, правильне його виконання може вберегти вас від юридичних проблем, податкових штрафів і фінансових ускладнень у майбутньому. Незалежно від того, чи закриваєте ви бізнес через вихід на пенсію, перехід до нового підприємства, чи просто скорочуєте збитки, дотримання правильного процесу є важливим.

Цей вичерпний посібник проведе вас через кожен етап правильного закриття вашого бізнесу, від початкового планування до остаточного ведення обліку.

Розуміння, коли настав час закрити бізнес

Перш ніж занурюватися в механіку закриття, варто визнати, що це рішення часто приходить після ретельного обмірковування. Поширені причини закриття бізнесу включають:

• Вихід на пенсію або зміни в особистому житті
• Постійні фінансові втрати без чіткого шляху до прибутковості
• Зміни на ринку, які роблять бізнес-модель нестійкою
• Суперечки між партнерами, які неможливо вирішити
• Кращі можливості в іншому місці

Якою б не була ваша причина, після прийняття рішення дійте рішуче та методично, щоб спростити процес.

Крок 1: Отримайте схвалення власника

Першим формальним кроком у закритті будь-якого бізнесу є отримання належного схвалення від усіх зацікавлених сторін. Це не просто люб'язність — це, як правило, юридична вимога.

Для корпорацій вам знадобиться голосування від акціонерів. Поріг варіюється залежно від штату, але більшість вимагають більше, ніж просту більшість — часто дві третини або більше голосуючих акцій. Перевірте свій корпоративний статут і законодавство штату, щоб визначити точну вимогу.

Для ТОВ процес зазвичай викладений у вашій операційній угоді. Якщо ваша угода не визначає процедури ліквідації, вам потрібно буде дотримуватися законів про ТОВ, що діють за замовчуванням у вашому штаті. Деякі штати вимагають одностайної згоди від усіх членів, тоді як інші дозволяють ліквідацію більшістю голосів.

Документуйте все. Голосування має бути зафіксовано в протоколі засідання, і всі власники повинні отримати письмове повідомлення про рішення. Ця документація стане важливою пізніше в процесі.

Крок 2: Створіть графік закриття

Після отримання схвалення розробіть реалістичний графік припинення діяльності. Цей графік повинен враховувати:

• Виконання існуючих зобов'язань перед клієнтами
• Стягнення непогашених платежів
• Продаж запасів і активів
• Переведення або звільнення працівників
• Повідомлення постачальників і сервісних компаній

Типовий процес закриття займає 3-6 місяців, хоча складним підприємствам може знадобитися більше часу. Наявність чіткого графіка допомагає всім — працівникам, клієнтам і постачальникам — планувати відповідно.

Крок 3: Повідомте всі зацікавлені сторони

Комунікація є важливою під час закриття бізнесу. Люди, які залежать від вашого бізнесу, заслуговують на завчасне повідомлення та чітку інформацію.

Працівники: Повідомте їх якомога швидше в межах закону. Поясніть графік, уточніть, коли буде їхній останній робочий день, і розкажіть про будь-яку остаточну оплату, пільги або вихідну допомогу, яку вони отримають. Також саме тоді вам слід обговорити, як ви будете обробляти заяви на страхування з безробіття, і надати необхідну документацію.

Клієнти: Зв'яжіться з активними клієнтами з чітким поясненням і графіком. Якщо у вас є невиконані замовлення або поточні проєкти, розробіть план їх завершення або надання відповідної компенсації. Зробіть останній поштовх, щоб зібрати будь-яку непогашену дебіторську заборгованість — після офіційної ліквідації стягнення стає набагато складнішим.

Постачальники: Скасуйте періодичні послуги та підписки. Якщо у вас є невиконані рахунки-фактури, домовтеся про плани оплати, щоб погасити ці борги до ліквідації.

Орендодавці: Перегляньте договір оренди та надішліть належне повідомлення. Домовтеся про дострокове припинення, якщо це можливо, або сплануйте витрати на виконання ваших орендних зобов'язань.

Крок 4: Подайте офіційні документи про ліквідацію

Тут закриття стає офіційним в очах закону. Кожен штат вимагає подання офіційних документів про ліквідацію до Державного секретаря або еквівалентного агентства.

Для корпорацій ви подаєте Свідоцтво про ліквідацію (або подібний документ). Для ТОВ це може називатися Свідоцтво про припинення або Статті про ліквідацію — назва залежить від штату.

Форма зазвичай вимагає:

• Назву вашого бізнесу та ідентифікаційний номер юридичної особи
• Дату затвердження ліквідації
• Заяву про те, що всі борги та зобов'язання сплачено або належним чином забезпечено
• Деталі про те, як будуть розподілені решта активів

Зазвичай стягується плата за подання, яка становить від 20 до кількох сотень доларів залежно від вашого штату. Терміни обробки різняться, але плануйте 2-4 тижні в більшості штатів.

Важливо: Не подавайте це занадто рано. Після подання заяви про ліквідацію ви, як правило, не можете вести жоден новий бізнес. Спочатку припиніть діяльність, а потім подайте заяву.

Крок 5: Виконайте податкові зобов'язання

Податкова відповідність є одним із найважливіших — і складних — аспектів закриття бізнесу. Зробіть це неправильно, і ви можете зіткнутися з аудитами або штрафами через роки.

Остаточні податкові декларації

Вам потрібно буде подати одну останню федеральну податкову декларацію для вашого бізнесу. Конкретна форма залежить від типу вашої юридичної особи:

• C Корпорації: Форма 1120
• S Корпорації: Форма 1120-S
• Партнерства та ТОВ з кількома членами: Форма 1065
• ТОВ з одним членом: Додаток C до вашої особистої декларації

У цих деклараціях поставте позначку, що це ваша остаточна декларація. Для S корпорацій і партнерств вам також потрібно буде позначити остаточний Розклад K-1 для кожного власника.

Спеціальні податкові форми

Форма 966 (Ліквідація корпорації) має бути подана протягом 30 днів після прийняття плану ліквідації. Це повідомляє IRS про ваш намір закритися.

Якщо ви продаєте бізнес-активи в рамках закриття, вам знадобиться Форма 4797 (Продаж бізнес-майна), щоб повідомити про будь-які прибутки чи збитки.

Податки на заробітну плату

Подайте свою остаточну податкову декларацію на заробітну плату, використовуючи Форму 941 (щоквартальну) або Форму 944 (річну), залежно від того, яку ви використовували. Вам також знадобиться Форма 940, щоб повідомити про федеральні податки на безробіття.

Державні та місцеві податки

Не забудьте про державні податки на прибуток, податки з продажів, податки на майно та будь-які податки для конкретної галузі. Кожен вимагає власної остаточної декларації та оплати.

Крок 6: Закрийте свій бізнес-рахунок IRS

Після подання всіх остаточних декларацій офіційно закрийте свій бізнес-рахунок в IRS. Надішліть лист, який включає:

• Повну юридичну назву бізнесу
• Ідентифікаційний номер роботодавця (EIN)
• Адресу бізнесу
• Причину закриття рахунку

Надішліть цей лист на адресу:

Internal Revenue Service
MS 6055
Kansas City, MO 64108

Або:

Internal Revenue Service
MS 6273
Ogden, UT 84201

Крок 7: Скасуйте ліцензії, дозволи та реєстрації

Перегляньте кожну ліцензію та дозвіл, які має ваш бізнес, і скасуйте кожен з них належним чином. Це включає:

• Загальну бізнес-ліцензію
• Професійні ліцензії
• Дозволи для конкретної галузі
• Дозволи на податок з продажів
• Дозволи від відділу охорони здоров'я
• Дозволи на зонування
• Реєстрації фіктивної назви (DBA)

Скасування цих дозволів запобігає стягненню плати за поновлення для бізнесу, який більше не існує. Це також очищає ваш запис, що важливо, якщо ви плануєте почати інший бізнес пізніше.

Крок 8: Закрийте фінансові рахунки

Систематично закрийте всі бізнес-фінансові рахунки:

Банківські рахунки: Після того, як усі чеки пройшли та всі борги сплачено, закрийте бізнес-рахунки та заощаджувальні рахунки. Отримайте остаточну виписку для своїх записів.

Кредитні картки: Сплатіть залишки та закрийте бізнес-кредитні картки. Отримайте письмове підтвердження того, що рахунки закрито з нульовим залишком.

Кредитні лінії: Погасіть усі непогашені залишки та закрийте рахунки.

Торгові рахунки: Якщо ви приймаєте кредитні картки, закрийте свій торговий рахунок.

Онлайн-платіжні рахунки: Закрийте PayPal, Stripe, Square або інші облікові записи обробки платежів.

Крок 9: Ліквідуйте активи

Перетворення ваших залишків бізнес-активів на готівку — або розподіл їх між власниками — часто є найбільш трудомісткою частиною закриття бізнесу.

Запаси: Зробіть великі знижки, щоб швидко перемістити запаси, або подумайте про продаж оптом ліквідаторам. Пожертвування непроданих запасів на благодійність може забезпечити податковий відрахування.

Обладнання та меблі: Продавайте через галузеві ринки, аукціонні будинки або загальні платформи, такі як Craigslist і Facebook Marketplace. Професійні ліквідатори можуть зробити це за вас, хоча вони візьмуть комісію.

Нерухомість: Якщо ви володієте майном, співпрацюйте з агентом з комерційної нерухомості, щоб продати його. Цей процес зазвичай займає кілька місяців.

Інтелектуальна власність: Патенти, торгові марки, авторські права та комерційні таємниці можуть бути цінними. Подумайте про продаж конкурентам або компаніям у суміжних галузях.

Дебіторська заборгованість: Зробіть останній поштовх, щоб зібрати непогашені рахунки-фактури. Для сум, які ви не можете зібрати, подумайте про продаж їх факторинговій компанії, яка заплатить вам авансом (зі знижкою) і сама займеться стягненням.

Під час продажу активів пам’ятайте, що ви сплачуватимете податки з будь-якого прибутку. Прибуток розраховується на основі податкової бази активу (первісна вартість мінус нарахована амортизація), а не початкової ціни придбання.

Крок 10: Погасіть усі борги та зобов'язання

Перш ніж розподіляти будь-які активи, що залишилися, між власниками, ви повинні погасити всі бізнес-борги. Це включає:

• Неоплачені рахунки-фактури постачальникам
• Залишки позик
• Залишки кредитних карт
• Податкові зобов'язання
• Заробітна плата, належна працівникам
• Орендні зобов'язання

Якщо ваш бізнес не має достатньо активів для сплати всіх боргів, порядок оплати зазвичай визначається законом. Забезпечені кредитори (ті, що мають заставу) отримують оплату першими, за ними йдуть пріоритетні кредитори (як IRS), а потім загальні незабезпечені кредитори.

У деяких випадках вам може знадобитися домовитися про плани оплати або врегулювання з кредиторами. Будьте відвертими щодо ситуації — багато кредиторів вважають за краще отримати щось, а не нічого.

Крок 11: Розподіліть активи, що залишилися

Після сплати всіх боргів розподіліть активи, що залишилися, між власниками відповідно до їхнього відсотка власності та вашої операційної угоди або корпоративного статуту.

Для корпорацій акціонери отримують розподіли на основі їхньої частки власності. Для ТОВ розподіли слідують операційній угоді, яка може не бути суворо пропорційною власності, якщо існують різні класи членства.

Податкові наслідки розподілів

Як оподатковуються розподіли активів, залежить від структури вашого бізнесу:

Наскрізні організації (S Corps, Партнерства, ТОВ): Кожен власник отримує Розклад K-1, який показує його частку остаточного доходу чи збитку бізнесу, включаючи прибутки чи збитки від продажу активів. Власники повідомляють про це у своїх особистих податкових деклараціях.

C Корпорації: Корпорація сплачує податки з прибутків від продажу активів. Під час розподілу готівки, що залишилася, акціонерам вони можуть мати оподатковувані прибутки або збитки, що підлягають відрахуванню, на основі різниці між тим, що вони отримують, і їхніми початковими інвестиціями (базою) в компанію.

Крок 12: Ведіть облік

Навіть після офіційного закриття вашого бізнесу ви ще не зовсім закінчили. IRS і державні установи можуть запитувати документи протягом багатьох років після ліквідації.

Як довго зберігати записи:

• Податкові декларації та підтверджуючі документи: щонайменше 7 років
• Облік податків на заробітну плату: 4 роки
• Облік купівлі та продажу активів: 7 років після продажу або відчуження активу
• Протоколи та резолюції корпоративних зборів: Безстроково
• Документи про створення бізнесу: Безстроково

Зберігайте як фізичні, так і цифрові копії в безпечному місці. Хмарні сховища надають доступний спосіб зберігати цифрові резервні копії, доступні з будь-якого місця.

Створіть зведений документ, який пояснює, що сталося з бізнесом, коли він закрився, як були розподілені активи та де знайти ключові записи. Ваше майбутнє «я» (або ваші спадкоємці) подякують вам, якщо через роки виникнуть запитання.

Особливі міркування за типом бізнесу

Індивідуальні підприємства

Індивідуальні підприємства найпростіше закрити — не існує юридичної особи, окремої від вас як власника. Припиніть діяльність, сплатіть свої борги, подайте остаточний Розклад C у своїй особистій податковій декларації та скасуйте дозволи. Ось і все.

Партнерства

Партнерства вимагають ретельної уваги до партнерської угоди, яка зазвичай визначає процедури ліквідації. Усі партнери повинні домовитися про те, як розподілити активи та вирішити зобов’язання, що залишилися.

S Корпорації

Пам’ятайте, що статус S корпорації – це лише податкові вибори, а не окремий тип юридичної особи. Ваша базова структура – це корпорація або ТОВ. Дотримуйтесь процесу ліквідації для цього типу юридичної особи та переконайтеся, що остаточні K-1 точно відображають частку кожного акціонера в доходах і розподілах.

Професійні корпорації

Якщо ви є ліцензованими професіоналами (лікарі, юристи, бухгалтери), ви можете мати додаткові вимоги від вашої ліцензійної ради. Повідомте раду про своє закриття та переконайтеся, що всі професійні зобов’язання належним чином передано або припинено.

Поширені помилки, яких слід уникати

Подання заяви про ліквідацію занадто рано: Зачекайте, поки ви закінчите діяльність, перш ніж подавати заяву. Після ліквідації ви, як правило, не можете вести бізнес.

Ігнорування боргу: Сподівання, що кредитори забудуть про вас, рідко працює. Вирішуйте борги безпосередньо.

Погане ведення обліку: IRS може перевірити закриті підприємства. Ведіть ретельний облік.

Забування про періодичні платежі: Скасуйте всі підписки та автоматичні платежі. Кредитна картка у файлі може продовжувати стягувати з вас плату за послуги, якими ви не користуєтесь.

Не консультуйтеся з професіоналами: Складні ситуації виграють від юридичних і бухгалтерських консультацій. Вартість зазвичай варта уникнення дорогих помилок.

Розподіл активів до сплати боргів: У деяких випадках це може зробити власників особисто відповідальними за бізнес-борги.

Коли звертатися за професійною допомогою

Хоча ви можете самостійно впоратися з простим закриттям бізнесу, подумайте про наймання професіоналів, якщо:

• Ваш бізнес має значні активи або складні холдинги
• Існують суперечки між власниками
• У вас є значний борг, який ви не можете сплатити
• Податкові ситуації складні
• Ви не впевнені щодо питань відповідальності
• Ваш бізнес залучений до судових процесів

Бухгалтер може переконатися, що ви виконуєте всі податкові зобов’язання та максимізуєте будь-які відрахування з витрат на закриття. Бізнес-адвокат може переглянути документи, переконатися, що ви дотримуєтеся належних процедур, і захистити вас від особистої відповідальності.

Життя після закриття

Закриття бізнесу – це кінець однієї глави, але рідко кінець вашої історії. Багато успішних підприємців закривали підприємства — іноді кілька разів — перш ніж знайти те, що їм підходить.

Дайте собі час, щоб обробити закриття. Нормально відчувати втрату, полегшення або суміш емоцій. Використовуйте те, що ви дізналися, щоб повідомити про свій наступний крок, будь то запуск іншого підприємства, влаштування на роботу чи рух у зовсім іншому напрямку.

Дисципліна та ретельність, які ви застосовуєте для належного закриття свого бізнесу, добре послужать вам у всьому, що буде далі. Дотримуючись цих кроків, ви забезпечуєте чистий розрив, який захищає вас юридично та фінансово, дозволяючи рухатися вперед без незавершених справ, які вас стримують.

---

Ця стаття надає загальні вказівки щодо закриття бізнесу. Вимоги до закриття бізнесу різняться залежно від штату, галузі та конкретних обставин. Рекомендується проконсультуватися з юристами та податковими фахівцями, щоб забезпечити дотримання всіх чинних законів і правил.