Ak váš podnik v New Hampshire dosahuje obrat medzi 300 000 a 400 000 USD ročne, priznanie, ktoré podáte za rok 2026, môže byť vaším posledným priznaním k Business Enterprise Tax. Dňa 10. júla 2026 guvernérka Kelly Ayotteová podpísala návrh zákona č. 155 (House Bill 155), ktorý od 1. januára 2027 zvyšuje prah pre podanie BET na 400 000 USD — zmenu, od ktorej republikánski lídri očakávajú, že úplne vyradí približne 4 000 malých podnikov z daňového systému.
Návrh zákona však robí viac než len zvyšovanie prahu. Zavádza aj automatický spúšťač, ktorý znižuje sadzbu BET vždy, keď sú výnosy štátnych podnikových daní vysoké, a to bez potreby budúceho hlasovania. Tu je to, čo robí každá časť, ako zistiť, či vaša povinnosť podať priznanie zmizne, a čo urobiť pred nadobudnutím účinnosti nových pravidiel.
Čo HB 155 skutočne robí: Tri zmeny v jednom návrhu zákona
HB 155, prijatý ako kapitola 280 zákonov z roku 2026, má tri vykonávacie časti:
1. Prah pre podanie stúpa na 400 000 USD. Podniky v súčasnosti musia podať priznanie k BET, ak ich hrubé príjmy alebo základ dane z hodnoty podniku presiahnu približne 297 000 USD v rámci inflačne upraveného prahu. Počnúc zdaňovacími rokmi začínajúcimi 1. januára 2027 sa táto hranica posúva na 400 000 USD pre obe kritériá. Dvojročné inflačné úpravy prahu sa obnovia pre zdaňovacie roky začínajúce 1. januára 2029.
2. Sadzba môže teraz klesať automaticky. Vždy, keď certifikované výnosy z podnikových daní presiahnu oficiálny plán príjmov štátu o celých 100 miliónov USD, sadzba BET — v súčasnosti 0,55 % — automaticky klesne o 0,05 percentuálneho bodu. Zníženia sa opakujú vždy, keď je podmienka splnená, až po spodnú hranicu 0,25 %, teda sadzbu platnú pri zavedení dane v roku 1993. Dosiahnutie spodnej hranice by znížilo sadzbu o viac než polovicu, v šiestich krokoch.
3. Domovy dôchodcov dostanú 2,5 milióna USD. Návrh zákona prideľuje 2,5 milióna USD na dvojročné obdobie končiace 30. júna 2027 na podporu denných sadzieb Medicaid v licencovaných zariadeniach sociálnej starostlivosti. Tieto peniaze boli dvojstranným sladidlom: pôvodne získali podporu demokratov, ktorá sa vytratila po pridaní automatického spúšťača sadzby.
Financovanie domovov dôchodcov nadobudlo účinnosť 30. júna 2026. Všetko ostatné — prah a spúšťač — nadobúda účinnosť 1. januára 2027.
Krátke zopakovanie: Ako funguje BET a prečo je bolestivá pre malé firmy
New Hampshire nemá daň z príjmu zo mzdy ani všeobecnú daň z predaja, ale veľkú časť štátnej správy financuje prostredníctvom dvoch podnikových daní: dane z podnikových ziskov (Business Profits Tax, BPT), uvalenej na čisté zisky, a Business Enterprise Tax, uvalenej na to, čo podnik vyplatí, a nie na to, čo si ponechá.
Základom BET je súčet všetkých vyplatených alebo časovo rozlíšených odmien, vyplatených alebo časovo rozlíšených úrokov a vyplatených dividend — tzv. „základ dane z hodnoty podniku" — zdanený jednotnou sadzbou 0,55 % za posledné zdaňovacie roky. Práve táto štruktúra robí BET bolestivou pre malé prevádzky: firma na úpravu zelene, malá reštaurácia alebo salón s dvoma kreslami môže dlhovať BET v roku, v ktorom nedosiahne žiadny zisk, pretože samotné mzdové náklady ju môžu posunúť za hranicu. Daň, ktorú zaplatíte v rámci BET, sa dá započítať proti vašej daňovej povinnosti BPT, takže tieto dve dane sa pre väčšinu ziskových podnikov prekrývajú, a nie sčítavajú — ale podnik bez povinnosti BPT stále platí BET v plnej výške.
Sadzba sa už v priebehu posledného desaťročia opakovane znižovala, vždy napriek námietkam, že štát vymieňa dlhodobé výnosy za krátkodobé víťazstvá. HB 155 zapisuje ďalšie kolo znížení do zákona ako automatický vzorec namiesto budúcej debaty.
Automatický spúšťač vysvetlený
Spúšťač je časťou HB 155 s najdlhším dosahom, preto stojí za to pochopiť ho presne. Každý rok, najneskôr do 31. decembra, legislatívny rozpočtový asistent certifikuje tri čísla z auditovaných finančných výkazov: kombinované výnosy z BPT a BET, kombinovaný oficiálny plán príjmov a prebytok, ak existuje. Za každých celých 100 miliónov USD certifikovaného prebytku sadzba BET klesá o 0,05 bodu, s účinnosťou pre zdaňovacie obdobia začínajúce 1. januára roka nasledujúceho po roku certifikácie.
Zníženie môžu pozastaviť tri záruky:
- Rezervy musia byť plné. Žiadne zníženie nenadobudne účinnosť, ak je rezerva štátu na stabilizáciu príjmov (fond Rainy Day Fund) na konci fiškálneho roka pod svojím zákonným stropom.
- Celkové príjmy musia byť podľa plánu. Žiadne zníženie, ak kombinované príjmy všeobecného fondu a vzdelávacieho trustového fondu nedosiahli oficiálny plán.
- Podnikové dane nesmú klesať. Žiadne zníženie, ak kombinované výnosy z podnikových daní klesli v porovnaní s predchádzajúcim fiškálnym rokom.
Ak sa aktivuje ktorákoľvek záruka, certifikovaný prebytok sa prenáša a uplatní sa v nasledujúcom roku, keď sa všetky tri podmienky splnia. Do 60 dní od každej certifikácie musí Department of Revenue Administration zverejniť oznámenie o akejkoľvek zmene sadzby a vydať aktualizované formuláre a usmernenia — takže v praxi sa o sadzbe na nasledujúci rok dozviete od DRA každú zimu, a nie vlastným počítaním.
Zástancovia to prezentujú ako fiškálnu disciplínu: daňovníci dostanú úľavu len vtedy, keď štát preukázateľne vyberie viac, než plánoval, a len s plnými rezervami. Kritici vidia pomalé odčerpávanie príjmov, s ktorým budú musieť budúce zákonodarné zbory žiť bez ohľadu na to, aké rozpočtové tlaky sa objavia — demokrati v Snemovni argumentovali, že balík v priebehu času fakticky presúva náklady na miestnych daňových poplatníkov z nehnuteľností.
Ste jedným z približne 4 000? Ako to zistiť
Oslobodenie od prahu je všetko alebo nič: ak ani vaše hrubé príjmy, ani základ dane z hodnoty podniku nepresiahnu 400 000 USD za zdaňovací rok začínajúci 1. januára 2027 alebo neskôr, prestanete podávať a platiť BET úplne — žiadne priznanie, žiadne preddavky, žiadne náklady na dodržiavanie predpisov. Republikánski lídri odhadujú, že približne 4 000 podnikov spadá do pásma medzi starým a novým prahom.
Vykonajte oba testy, pretože ktorýkoľvek z nich vás môže ponechať v systéme:
| Test | Čo merať | Hranica 2027 |
|---|---|---|
| Hrubé príjmy | Celkové príjmy podniku zo všetkých činností | 400 000 USD |
| Základ dane z hodnoty podniku | Odmeny + úroky + vyplatené alebo časovo rozlíšené dividendy | 400 000 USD |
Podnik poskytujúci služby s príjmom 350 000 USD, ale s odmenami konateľov plus úrokmi vo výške 410 000 USD — nezvyčajné, ale možné v roku straty financovanom pôžičkou — stále podáva priznanie. Častejšie podnik s miernymi príjmami, ale veľkými mzdovými nákladmi zostáva v systéme prostredníctvom druhého testu. Predtým, než začnete oslavovať, skontrolujte oba.
Tri upozornenia predtým, než prestanete podávať priznanie:
Vaše priznanie za rok 2026 nie je ovplyvnené. Nový prah sa vzťahuje na zdaňovacie roky začínajúce 1. januára 2027. Ak dlhujete BET za rok 2026 podľa súčasného prahu, stále ho podáte a zaplatíte podľa bežného harmonogramu.
BPT zostáva nedotknutá. HB 155 nič nemení na dani z podnikových ziskov, ktorá má vlastný, oveľa nižší prah pre podanie. Mnohé podniky, ktoré uniknú BET, budú stále dlhovať priznania k BPT. So svojím daňovým poradcom si potvrďte, ktoré povinnosti skutočne zmiznú.
Rast vás môže vtiahnuť späť. Podnik pohybujúci sa okolo 400 000 USD v príjmoch by mal viesť knihy pripravené na BET aj v oslobodenom roku. Získanie jednej veľkej zákazky v priebehu roka vás môže posunúť za hranicu s povinnosťami preddavkov, ktoré ste neplánovali.
Čo urobiť pred 1. januárom 2027
Ak sa váš podnik nachádza blízko prahu, využite mesiace pred dátumom nadobudnutia účinnosti produktívne:
- Namodelujte rok 2026 aj 2027. Nechajte svojho poradcu vypočítať vašu očakávanú daňovú povinnosť BET za rok 2026 podľa súčasného prahu spolu s projekciou na rok 2027 podľa nového prahu. Ak rok 2027 nevykazuje povinnosť podať priznanie, môžete zastaviť preddavky BET na rok 2027 — ale nezastavujte preddavky na rok 2026 predčasne.
- Oddeľte oba daňové základy vo svojich knihách. Hrubé príjmy a základ hodnoty podniku (odmeny, úroky, dividendy) sú rozdielne čísla pochádzajúce z rozdielnych účtov. Ak váš účtový rozvrh mieša výbery vlastníka s mzdami alebo zahrabáva úroky do všeobecných nákladov, upravte to teraz, aby bol test oslobodenia správou, a nie výskumným projektom.
- Dávajte pozor na načasovanie fiškálneho roka. Zmena prahu sa viaže na zdaňovacie roky začínajúce 1. januára 2027. Podniky s kalendárnym rokom majú čistý prechod; podniky s fiškálnym rokom by si mali u DRA alebo svojho poradcu potvrdiť, ktoré priznanie ako prvé použije hranicu 400 000 USD.
- Sledujte každý december správy o spúšťači. Termín certifikácie znamená, že správy o sadzbe prichádzajú každý rok neskoro. Ak sa certifikuje zníženie, mení sadzbu pre zdaňovacie obdobia začínajúce nasledujúcim 1. januárom — čo je relevantné pre vaše preddavky, aj keď ste výrazne nad prahom.
- Nezamieňajte „oslobodený od BET" s „oslobodený od všetkého". BET, BPT, daň z izieb a stravy a federálne povinnosti majú každá svoje vlastné prahy a kalendáre. Vypustiť jedno priznanie zo zásobníka je výhra; vypustiť nesprávne je oznámenie o pokute.
Sledovanie prahu vyžaduje čisté knihy
Praktickým ponaučením z HB 155 je, že jediné číslo vo vašich knihách — hrubé príjmy na jednej strane, odmeny plus úroky plus dividendy na strane druhej — teraz určuje, či vôbec podáte štátne daňové priznanie. Podniky, ktoré tieto čísla sledujú v reálnom čase, budú svoj status poznať v januári; podniky, ktoré ich rekonštruujú v čase daňového priznania, zaplatia poradcovi, aby to zistil.
To je problém vedenia účtovníctva skôr, než je to daňový problém. Vedenie odmien, úrokov, dividend a hrubých príjmov v samostatných, zosúladiteľných účtoch po celý rok premení každú otázku o prahu — túto, hranicu BPT, tú ďalšiu, ktorú si Concord vymyslí — na päťminútovú správu namiesto februárového zhonu.
Zjednodušte si správu financií
Kým New Hampshire prepisuje svoje hranice podnikových daní, práve udržiavanie jasných finančných záznamov vám umožňuje odpovedať na otázku „podávame ešte priznanie?" s istotou namiesto hádania. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.
