#payroll
Payroll
Payroll management, processing, and compliance for businesses of all sizes
Lehoty na oznámenia COBRA pre zamestnávateľov: Päť časových okien, ktoré rozhodujú o tom, či dlhujete spotrebnú daň
Systém oznamovania COBRA funguje v piatich lehotách – 90, 30, 14, 60 a 45 dní. Zmeškajte ktorúkoľvek z nich a skupinový zdravotný plán môže čeliť spotrebnej dani podľa oddielu 4980B vo výške 100 USD za deň, sankciám ERISA až do výšky 110 USD za deň a súkromným žalobám. Praktická príručka pre sponzorov plánov a HR tímy.
Odpustenie prvej pokuty bude od roku 2026 automatické: Úľava IRS pre čistú daňovú históriu pri nesplnení povinnosti podať priznanie, zaplatiť a odviesť dane
Od daňového obdobia 2026 bude IRS automaticky uplatňovať odpustenie prvej pokuty (FTA) pre daňovníkov s čistou trojročnou históriou plnenia povinností — zruší tak pokuty za nepodanie priznania, nezaplatenie a neodvedenie dane bez potreby telefonátu alebo formulára 843. Tu sa dozviete, ako bude zavedenie prebiehať, kto spĺňa podmienky a kedy je lepšou voľbou uplatnenie primeraného dôvodu.
OBBBA Žiadna daň z nadčasov: Ako funguje nový odpočet 12 500 USD za prémiové príplatky FLSA do roku 2028
Zákon One Big Beautiful Bill Act vytvára odpočet od základu dane až do výšky 12 500 USD (25 000 USD pri spoločnom priznaní) na prémiové príplatky za nadčasy vyžadované zákonom FLSA pre daňové roky 2025 – 2028, s postupným znižovaním MAGI od 150 000 USD pre jednotlivcov a povinným vykazovaním v políčku 12 W-2 pod kódom TT od roku 2026.
Žiadna daň z prepitného: Ako v skutočnosti funguje nový odpočet nad čiarou do 25 000 USD pre čašníkov, štylistov a vodičov do roku 2028
Zákon One Big Beautiful Bill Act vytvára odpočet nad čiarou až do výšky 25 000 USD v kvalifikovanom prepitnom pre daňové roky 2025 až 2028, ktorý je k dispozícii len pre pracovníkov v profesiách s prepitným uvedených v zozname IRS a postupne zaniká nad úrovňou MAGI 150 000 USD (300 000 USD pri spoločnom podaní).
Vzdelávacia pomoc podľa sekcie 127: Ako malé podniky platia 5 250 $ na školné alebo študentské pôžičky bez dane v roku 2026
Sekcia 127 umožňuje zamestnávateľom preplatiť až 5 250 USD na zamestnanca ročne na školné, knihy alebo istinu a úroky zo študentskej pôžičky bez odvodov a dane z príjmu. Zákon OBBBA v júli 2025 natrvalo zaviedol ustanovenie o študentských pôžičkách a od roku 2027 začína indexovať limit o infláciu — tu je návod, ako malý podnik nastaví plán v súlade s predpismi.
Zamestnanecké výhody podľa Section 132: Ako zamestnávatelia poskytujú nezdniteľné výhody bez zvyšovania mzdových nákladov
Praktická príručka k zamestnaneckým výhodám podľa Section 132 — výhody súvisiace s výkonom práce, de minimis, zamestnanecké zľavy, služby bez dodatočných nákladov, limity na dopravu vo výške 340 $/mesiac pre rok 2026 a pravidlá pre ocenenia za zásluhy — pokrývajúca, ktoré výhody sú oslobodené od dane, pascu peňažných ekvivalentov a spôsob dokumentovania všetkého tak, aby program prešiel auditom mzdovej agendy IRS.
Sekcia 162(m) a limit 1 milión dolárov: Prečo sa váš zoznam krytých zamestnancov v roku 2026 výrazne predĺži
Sekcia 162(m) obmedzuje federálny odpočet verejnej obchodnej spoločnosti na odmeňovanie vedúcich pracovníkov na 1 milión dolárov na osobu. Od roku 2026 OBBBA agreguje odmeny v rámci kontrolovanej skupiny podľa IRC § 414 – vrátane partnerstiev a LLC – a rozšírenie ARPA pridá v roku 2027 do zoznamu krytých osôb päť najlepšie platených zamestnancov.
Povinné Roth catch-up príspevky v roku 2026: Prečo pracovníci s vysokým príjmom nad 150 000 $ strácajú možnosť pre-tax výberu
Od 1. januára 2026 zákon SECURE 2.0 nariaďuje zamestnancom, ktorých mzda podliehajúca dani FICA v predchádzajúcom roku presiahla 150 000 $, realizovať catch-up príspevky do plánu 401(k) formou Roth – štandardne 8 000 $, 11 250 $ pre vek 60 – 63 rokov – bez možnosti odpočtu pred zdanením. Tu sa dozviete, koho presne sa to týka, koľko to bude stáť v reálnych dolároch a aké kroky podniknúť pred prvou výplatou v roku 2026.
Daňový bonus podľa paragrafu 45S za platené voľno: Príručka pre malých zamestnávateľov po OBBBA na rok 2026
Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) natrvalo zaviedol daňový bonus podľa paragrafu 45S za platené rodinné a zdravotné voľno, znížil hranicu oprávnenosti na šesť mesiacov a pridal metódu založenú na poistnom, ktorá umožňuje malým zamestnávateľom uplatniť si 12,5 % – 25 % z poistného na PFML aj v prípade, ak sa nečerpá žiadne voľno.
QSEHRA vs. ICHRA v roku 2026: Ako môžu malí zamestnávatelia bez skupinového plánu preplatiť pracovníkom individuálne zdravotné poistenie – oslobodené od dane
Pre rok 2026 QSEHRA obmedzuje daňovo oslobodené reimbursácie na 6 450 USD pre jednotlivca a 13 100 USD pre rodinu pre zamestnávateľov s menej ako 50 FTE, zatiaľ čo ICHRA nemá žiadny strop IRS a umožňuje zamestnávateľom akejkoľvek veľkosti meniť príspevky medzi 11 federálnymi triedami zamestnancov – za predpokladu, že sú splnené test cenovej dostupnosti 9,96 %, požiadavka MEC a 90-dňové oznámenie.
Príloha H a daň za pestúnku: Praktická príručka pre zamestnávateľov v domácnosti v roku 2026
Ako zamestnávatelia v domácnosti riešia daň za pestúnku v roku 2026 – limity 3 000 USD pre FICA a 1 000 USD štvrťročne pre FUTA, nastavenie EIN, vykazovanie W-2, podávanie Prílohy H, štátne SUI a pasca nesprávnej klasifikácie 1099, ktorá spúšťa spätné dane bez premlčacej lehoty.
Daňový kredit FICA podľa sekcie 45B: Ako reštaurácie a salóny získavajú späť zamestnávateľskú daň z miezd pomocou formulára 8846
Daňový kredit FICA podľa sekcie 45B vracia 7,65 % zamestnávateľskej dane z miezd z nahláseného prepitného nad hranicou 5,15 USD/hodinu pre reštaurácie — a po rozšírení zákonom OBBBA v roku 2025 si ho môžu prostredníctvom formulára 8846 uplatniť aj salóny, kúpele a iní zamestnávatelia v oblasti osobnej starostlivosti.