Od roku 2026 musia byť doplnkové príspevky pre pracovníkov vo veku 50 a viac rokov, ktorí zarobili viac ako 145 000 USD z predchádzajúceho roka na mzdách FICA (indexované; Fidelity uvádza 150 000 USD) od svojho súčasného zamestnávateľa, vykonané ako Roth (po zdanení) príspevky — nie pred zdanením. Táto povinnosť, §603 zákona SECURE 2.0 z roku 2022, bola odložená na rok 2026 a teraz platí pre plány 401(k), 403(b) a vládne plány 457(b).
Čo sa mení
- Kto: Účastníci vo veku 50+ rokov, ktorých mzdy Box 3/FICA z predchádzajúceho roka od zamestnávateľa sponzorujúceho plán presiahli limit (145 000 USD indexované, bežne komunikované ako 150 000 USD pre mzdy z roku 2025, ktoré určujú oprávnenosť v roku 2026).
- Čo: Akýkoľvek doplnkový príspevok — bežný doplnkový príspevok 8 000 USD (2026) alebo super catch-up 11 250 USD pre vek 60–63 (ak plán ho ponúka) — musí byť označený ako Roth.
- Plán musí ponúkať Roth. Ak plán nemá funkciu Roth príspevkov a účastník je vysokopríjmový, doplnkový príspevok nemožno vykonať vôbec. Plán musí pridať Roth alebo sa vzdať doplnkových príspevkov pre túto skupinu.
Štandardné limity pre rok 2026: 24 500 USD voliteľný odvod, plus 8 000 USD doplnkový príspevok (spolu 32 500 USD pre vek 50–59 a 64+), alebo 11 250 USD super catch-up pre vek 60–63 (spolu 35 750 USD tam, kde je prijatý).
Prečo je to dôležité pre čistú mzdu a mzdové oddelenie
Doplnkový príspevok pred zdanením vo výške 8 000 USD pre daňovníka s marginálnou sadzbou 24 % ušetrí ~1 920 USD na dani za aktuálny rok. Rovnakých 8 000 USD ako Roth neposkytuje žiadnu aktuálnu zrážku — daň za aktuálny rok sa zvýši o túto sumu, pričom kvalifikované Roth výbery sú neskôr oslobodené od dane. Pre vysokopríjmového pracovníka Roth mandát presúva daň z dôchodku na dnešok.
Pre 52-ročného pracovníka zarábajúceho 170 000 USD, ktorý plánoval doplnkový príspevok pred zdanením 8 000 USD, sa daň v roku 2026 zvýši o ~1 920 USD oproti očakávaniu. Táto zmena sa musí premietnuť do odhadovaných zrážok, nie zistiť v apríli 2027.
Čo musia urobiť zamestnávatelia a mzdové oddelenia
- Pridať Roth do plánu, ak už nie je prítomný, pred prvou mzdou v roku 2026, ktorá zahŕňa doplnkový príspevok pre vysokopríjmového pracovníka.
- Určiť status vysokopríjmového podľa zamestnávateľa. Mzdy FICA z predchádzajúceho roka od tohto zamestnávateľa, nie celkový príjem, rozhodujú. Účastník môže byť vysokopríjmový v pláne jedného zamestnávateľa a nie v pláne iného.
- Aktualizovať logiku mzdového systému, aby vynútila označenie Roth pre doplnkové príspevky, keď sú splnené status + vek + limit, a zablokovať doplnkový príspevok pred zdanením pre túto skupinu.
- Komunikovať. Fidelity, Schwab a Betterment vydali upozornenia pre účastníkov; zamestnávatelia by ich mali zrkadliť v zápise a v oznámeniach v prvom štvrťroku 2026.
Zjednodušte si správu financií
Roth catch-up mandáty menia daňový charakter kompenzácie uprostred roka. Beancount.io uchováva voliteľné odvody, Roth verzus predzdanené doplnkové príspevky a históriu miezd FICA špecifickú pre zamestnávateľa vo verzovanom čistom texte — takže mzdové, W-2 a plánové záznamy sa zosúladia bez úprav na konci roka. Začnite zadarmo a urobte z pravidla 2026 nastavenie mzdového systému, nie prekvapenie.