3 príspevky označené s "dane"

Dane môžu pôsobiť ako špeciálne, komplikované stvorenie vo svete osobných financií. Ale čo ak by to tak nebolo? Čo ak by ste ich mohli považovať za rovnako jednoduchý tok peňazí vo vašom hlavnom knihači? Dobrú správu: môžete. Keď dane vnímate ako jednoduché pohyby hodnoty, váš Beancount hlavný knihač zostane čistý, ľahko dotazovateľný a – najdôležitejšie – pochopiteľný.

Nižšie nájdete praktický, bezpretentívny vzor, ktorý môžete vložiť do osobného alebo malého firemného Beancount súboru. Ide o jednoduchý systém na spracovanie výplatných páskov, daňových platieb a dokonca aj tých otravných vrátení, ktoré prechádzajú do nového roka. Pokryjeme základné účty, ktoré potrebujete, prejdeme reálnymi príkladmi a ukážeme vám presné dotazy, ktoré spustíte, aby ste získali požadované odpovede.

Základné princípy​

Predtým, než sa ponoríme do kódu, dohodnime sa na niekoľkých jednoduchých pravidlách. Tieto princípy udržujú veci logické a predchádzajú budúcim bolestiam hlavy.

• Oddeliť „čo to je“ od „kedy sa peniaze pohybujú“. 🗓️
  Toto je najdôležitejší koncept. Daňový výdavok patrí do roku, v ktorom ste zarobili príjem (napr. 2024), aj keď faktúru uhradíte IRS v apríli 2025. Ak neoddelíte načasovanie výdavku od načasovania platby, vaše ročné správy budú neprehľadné a zavádzajúce.

• Udržiavať hierarchiu účtov nudnú a jednoduchú. 📁
  Pomenúvajte svoje účty jasne podľa typu dane (napr. IncomeTax, SocialSecurity). To robí vaše dotazy neuveriteľne jednoduché. Neplňte názvy účtov menami predajcov alebo číslami formulárov ako „W‑2“ alebo „1099“; použite metadáta a značky pre tieto detaily.

• Prijmite akruálne účtovanie pre úpravy na konci roka. ⚖️
  Aj pre osobný hlavný knihač je použitie jednoduchého akruálneho zápisu na konci roka najčistejším spôsobom, ako zabezpečiť presnosť správ. Znamená to uznať výdavok alebo vrátenie v správnom roku, aj keď peniaze sa pohybujú až v nasledujúcom. Je to malý extra krok, ktorý vás neskôr zachráni pred mentálnymi akrobáciami.

• Píšte pre svojho budúceho ja. 🧠
  Vaším cieľom je jasnosť. Pridávajte ďalšie detaily, ako je daňový rok, do názvu účtu len vtedy, keď skutočne uľahčia vaše dotazy. Vyhnite sa vytváraniu novej sady účtov každý rok (Expenses:Taxes:2024:Federal, Expenses:Taxes:2025:Federal atď.), pokiaľ nemáte presvedčivý dôvod. Plochá štruktúra je často jednoduchšia na správu.

Minimálny kostra účtov​

Tu je základná sada účtov, s ktorou môžete začať. Táto štruktúra je orientovaná na USA, ale názvy môžete ľahko prispôsobiť daňovému systému svojej krajiny. Stačí vložiť tieto open direktívy do svojho Beancount súboru.

; --- US Federal Income & Payroll Taxes ---
; For money withheld from your paycheck
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld       USD
; For estimated payments or tax-day bills you pay directly
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments       USD
; For tax refunds you receive
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Refunds        USD

; Your FICA contributions
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity           USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:Medicare                 USD

; --- Other Common Taxes ---
; For sales/use taxes you pay on purchases
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Sales                            USD

; --- Accounts for Year-End Adjustments (Optional but Recommended!) ---
; A temporary holding account for taxes you owe but haven't paid yet
2024-01-01 open Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income         USD
; A temporary holding account for a refund you're owed but haven't received
2024-01-01 open Assets:Tax:Receivable                           USD

Táto štruktúra oddeľuje odvedené dane od priamych platieb a vrátení, čo uľahčuje vidieť presne, kam vaše peniaze išli. Účty Liabilities a Assets sú našou tajnou zbraňou pre presné ročné reportovanie.

Príklad 1: Výplata​

Zaúčtujte typickú výplatu, kde sú dane odvedené automaticky. Kľúčom je najprv zaznamenať hrubú mzdu, potom ukázať, ako bola rozdelená medzi dane a hotovosť, ktorá skutočne dopadla na váš bankový účet.

2025-07-15 * "Employer Inc." "Salary for first half of July"
  Income:Work:Salary                                  -6,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld             1,200.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity                   372.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:Medicare                          87.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                  4,341.00 USD

Táto jedna transakcia rozpráva celý príbeh:

• Zarobili ste 6 000 USD hrubej mzdy.
• 1 200 USD bolo odoslaných IRS ako federálna daň z príjmu.
• 372 USD išlo na Social Security a 87 USD na Medicare.
• Zvyšných 4 341 USD je to, čo ste si vzali domov.

Tip: K transakcii môžete pripojiť metadáta z výplatnej pásky (napr. pay_period_end: "2025-07-15"), aby ste mali jednoduchý auditný reťazec.

Príklad 2: Podanie daňového priznania (problém prekrývania rokov)​

Scenár, ktorý ľudí často zaskočí: je apríl 2025 a podávate daňové priznanie za 2024. Zistíte, že po všetkých odpočtoch ešte dlžíte ďalších 3 000 USD.

Ako to zaznamenať? Chcete, aby výdavok spadal do roku 2024, ale platba sa uskutočnila v roku 2025. Tu sú dva výborné spôsoby.

Možnosť A: Manuálny dvojkrokový akrual​

Tento spôsob je čistý Beancount, žiadne pluginy nie sú potrebné. Ide o jasný dvojkrokový proces.

Krok 1: Uznať výdavok na konci daňového roka.
Posledný deň roku 2024 vytvoríte „true‑up“ zápis. Peniaze sa ešte nepohybujú; len uznávate výdavok a parkujete ho v dočasnom účte záväzkov.

2024-12-31 * "Federal income tax true-up for 2024"
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income             -3,000.00 USD

Teraz váš výkaz príjmov za 2024 správne ukazuje tento výdavok.

Krok 2: Zaznamenať platbu, keď nastane.
V apríli 2025, keď skutočne pošlete peniaze IRS, vyčistíte záväzok.

2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income              3,000.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                -3,000.00 USD

Vaše správy za 2024 sú správne a cash flow za 2025 je správny. Perfektné! Tento rovnaký vzor funguje opačne pre vrátenie – stačí použiť Assets:Tax:Receivable namiesto účtu záväzkov.

Možnosť B: Automatizácia pomocou pluginu​

Ak radšej máte platbu v jednej transakcii, úžasný komunitný plugin beancount_reds_plugins.effective_date vám pomôže. Umožňuje priradiť odlišný „efektívny dátum“ k jednej položke.

Najprv povolte plugin vo vašom hlavnom Beancount súbore:
plugin "beancount_reds_plugins.effective_date"

Potom môžete napísať jedinú transakciu. Plugin ju automaticky rozdelí na pozadí, aby boli vaše správy presné.

; One entry; the plugin handles the rest
2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Assets:Cash:Checking                                 -3,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
    effective_date: 2024-12-31

Tu je hotovostná časť zaznamenaná 15. apríla 2025, ale výdavková časť retroaktívne aplikovaná k 31. decembru 2024. Dosiahne rovnaký výsledok ako Možnosť A s iným pracovným tokom.

Čo s DPH?​

Pre väčšinu osobných hlavných kníh je DPH jednoduchá. Ak ju nevyžadujete späť, stačí ju oddeliť ako vlastný výdavok pri nákupe.

2025-07-19 * "Local Grocery Store"
  Expenses:Groceries                                      12.32 USD
  Expenses:Taxes:Sales                                     1.28 USD
  Assets:Cash:Checking                                   -13.60 USD

Takto ľahko sledujete, koľko míňate na daň z predaja počas roka. Ak prevádzkujete podnik, ktorý pracuje s DPH, použili by ste formálnejší systém s účtami záväzkov a pohľadávok, ale princíp zostáva rovnaký.

Dotazy, ktoré skutočne použijete​

Celý zmysel tejto štruktúry je urobiť získavanie odpovedí jednoduchým. Tu je niekoľko BQL dotazov, ktoré vám ukážu daňový obraz.

1. Aká bola moja celková federálna daň z príjmu za rok 2024?

SELECT cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01;

2. Ako sa tento celkový súčet rozdeľuje medzi odvedené, platby a vrátenia?

SELECT account, cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01
GROUP BY account
ORDER BY account;

3. Mám nejaké nevyrovnané daňové záväzky alebo pohľadávky? (Užitočné na kontrolu vašej práce!)

SELECT account, units(sum(position))
WHERE account   "Liabilities:AccruedTaxes" OR account   "Assets:Tax"
GROUP BY account
ORDER BY account;

Ak tento dotaz vráti nenulové zostatky, znamená to, že máte akruálne položky, ktoré ešte nie sú vyrovnané.

Rýchle FAQ​

• Potrebujem naozaj účty podľa rokov, ako Expenses:Taxes:2024?
  Pravdepodobne nie. Metóda akruálneho účtovania (alebo plugin) udržiava plochú štruktúru čistú a čitateľnú. Vytvorte ročné účty len vtedy, ak vám to uľahčuje konkrétne dotazy.

• Môže Beancount vypočítať moje dane za mňa?
  Nie priamo, ale môže pripraviť dáta. Niektorí pokročilí používatelia píšu skripty, ktoré odosielajú výsledky BQL dotazov do daňového softvéru – skvelé na odhadovanie záväzku počas roka.

• Je toto daňové poradenstvo?
  Nie. Ide o vzor účtovania pre organizáciu vašich dát. Účtovanie je spoľahlivé, ale vždy sa poraďte s daňovým odborníkom ohľadom vašej konkrétnej situácie.

Kontrolný zoznam na vloženie​

Pripravený na štart?

1. ✅ Pridajte kostru účtov do svojho Beancount súboru (a prispôsobte názvy pre svoju krajinu).
2. ✅ Zaúčtujte výplaty začatím s hrubým príjmom a rozdelením daní.
3. ✅ Na konci roka akrujte akékoľvek doplatky alebo vrátenia pomocou účtu záväzkov/pohľadávok (alebo použite plugin effective_date).
4. ✅ Sledujte vrátenia ako pohľadávky a vyrovnajte ich, keď peniaze dorazia.
5. ✅ Spustite vyššie uvedené BQL dotazy, aby ste pred podaním overili svoje sumy.

Udržujte to nudné, udržujte to konzistentné a vaša daňová sezóna sa nakoniec bude cítiť ako ďalšia časť vášho finančného príbehu – nie ako hádanka, ktorú treba vyriešiť.

Čo to je, kedy sa to oplatí a ako to čisto modelovať vo vašej účtovnej knihe (s príkladmi).

⚠️ Táto príručka je špecifická pre USA a slúži len na vzdelávacie účely. O vašej situácii sa poraďte s daňovým poradcom.

V skratke​

• S-corp je daňový status, ktorý si zvolíte u IRS (americký daňový úrad) prostredníctvom formulára 2553), aby zisky podniku prechádzali na osobné daňové priznania vlastníkov. Kľúčovou požiadavkou je, že musíte vlastníkom-prevádzkovateľom vyplácať primeranú mzdu podľa formulára W-2 predtým, ako si vezmete akýkoľvek zisk vo forme dividend alebo distribúcií.
• Termíny sú dôležité: Pre existujúci podnik musíte podať žiadosť najneskôr do 15. dňa 3. mesiaca daňového roka, v ktorom chcete, aby status S-corp začal platiť. Pre voľbu na kalendárny rok 2025 pripadá 15. marec 2025 na sobotu, takže praktický termín je nasledujúci pracovný deň, pondelok, 17. marca 2025.
• Prečo to robiť? Hlavným lákadlom sú potenciálne úspory na daniach zo samostatnej zárobkovej činnosti. Zatiaľ čo vaša mzda W-2 podlieha daniam FICA, distribúcie nie. Táto výhoda však prináša dodatočné náklady na mzdovú agendu, dodržiavanie predpisov a v niektorých štátoch aj dodatočné dane na úrovni subjektu.
• V Beancount je kľúčové oddeľovať mzdy od distribúcií. Budete musieť sledovať mzdové záväzky, riešiť špeciálne účtovníctvo pre zdravotné poistenie akcionárov vlastniacich viac ako 2 % spoločnosti a explicitne zaznamenávať distribúcie prostredníctvom kapitálových účtov.

Čo je to voľba S-corp?​

V podstate je voľba S-corp žiadosťou, ktorú podáte na IRS, aby sa zmenil spôsob zdanenia vášho podnikania. Podaním formulára 2553 žiadate IRS, aby zdaňoval vašu korporáciu alebo LLC podľa podkapitoly S daňového zákonníka (Internal Revenue Code). Tým sa vaša firma stáva „pass-through“ (priebežným) subjektom, čo znamená, že jej príjmy, straty, odpočty a kredity prechádzajú priamo na osobné daňové priznania akcionárov. Ide čisto o daňovú klasifikáciu, nie o iný typ právneho podnikateľského subjektu.

Kľúčové dôsledky pre vlastníka-prevádzkovateľa​

Akonáhle je voľba aktívna, vaša rola sa zásadne rozdelí na dve: ste teraz akcionárom aj zamestnancom vašej spoločnosti.

Toto rozlíšenie je kľúčové. Odmena, ktorú dostávate za svoju prácu, musí byť vyplatená ako mzda podľa formulára W-2, ktorá podlieha štandardným mzdovým daniam (Social Security a Medicare). Akýkoľvek zostávajúci zisk môže byť potom vyplatený ako distribúcie, ktoré vo všeobecnosti nepodliehajú daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti. IRS trvá na tom, aby ste si pred prijatím akýchkoľvek distribúcií vyplatili primeraný plat za svoju prácu.

Mali by ste si zvoliť status S-corp?​

Voľbu S-corp sa často oplatí zvážiť, keď váš podnik generuje stabilný a zmysluplný zisk. Bežným pravidlom je zvážiť to, keď váš priebežný zisk z podnikania dokáže pohodlne pokryť trhový plat za vašu rolu, s dostatočným prebytkom na to, aby sa distribúcie oplatili po pokrytí všetkých nových administratívnych nákladov.

Presný bod zvratu je jedinečný pre vašu situáciu a závisí od niekoľkých faktorov:

• Váš „primeraný plat“: Aký plat by firma zaplatila niekomu s vašimi schopnosťami a zodpovednosťami vo vašom odvetví? Táto suma je základom pre vašu mzdu W-2 a podlieha kontrole IRS.
• Štátne dane a poplatky: Niektoré štáty majú vlastné pravidlá. Kalifornia napríklad ukladá 1,5 % daň z čistého príjmu S-corp plus minimálnu ročnú franšízovú daň vo výške $800.
• Dodatočné náklady: Budete potrebovať mzdovú službu a budete platiť poistenie v nezamestnanosti. Poplatky za vedenie účtovníctva a prípravu daňového priznania sa tiež pravdepodobne zvýšia z dôvodu väčšej zložitosti.
• Odpočet QBI (Qualified Business Income, sekcia 199A): Voľba S-corp môže ovplyvniť váš odpočet z kvalifikovaného obchodného príjmu. Mzdy W-2, ktoré si vyplácate, vám môžu buď pomôcť kvalifikovať sa na plný odpočet, alebo sa pri vyšších úrovniach príjmu môžu stať obmedzujúcim faktorom.

Spôsobilosť a načasovanie​

Nie každý podnik sa môže stať S-corp. Tu sú hlavné požiadavky:

• Musí to byť domáca korporácia alebo oprávnená LLC.
• Nemôže mať viac ako 100 akcionárov.
• Môže mať iba jednu triedu akcií.
• Akcionármi musia byť fyzické osoby, určité trusty alebo pozostalosti (t. j. žiadne partnerstvá, korporácie alebo cudzinci bez trvalého pobytu ako akcionári).

Kedy podať formulár 2553​

Načasovanie je kľúčové a pravidlá sa mierne líšia pre nové a existujúce podniky.

• Pre nový podnik: Musíte podať žiadosť do 2 mesiacov a 15 dní po prvom dni vášho prvého daňového roka. Napríklad, ak daňový rok vášho podniku začína 7. januára, váš termín je 21. marca.
• Pre existujúcu C-corp (alebo LLC zdanenú ako C-corp): Môžete podať žiadosť kedykoľvek počas predchádzajúceho daňového roka alebo do 15. dňa 3. mesiaca roka, v ktorom chcete, aby voľba nadobudla účinnosť. Ak tento dátum pripadne na víkend alebo sviatok, termín sa posúva na nasledujúci pracovný deň, čo je ustanovenie podľa sekcie 7503 IRC.

Čo ak ste zmeškali termín? Nepanikárte. IRS poskytuje možnosť úľavy pri oneskorenej voľbe podľa Revenue Procedure 2013-30. O túto úľavu môžete často požiadať do 3 rokov a 75 dní od zamýšľaného dátumu účinnosti za predpokladu, že máte rozumný dôvod na neskoré podanie.

Primeraný plat: Časť, ktorá ľuďom robí problémy​

Toto je najviac kontrolovaný aspekt štruktúry S-corp. IRS je veľmi jasný: akcionárom-zamestnancom musí byť vyplatená primeraná odmena za služby, ktoré poskytujú, predtým, ako sa akékoľvek zisky vyplatia ako distribúcie.

Čo znamená „primeraný“? Neexistuje žiadna jediná suma v dolároch. IRS a súdy posudzujú rôzne faktory na určenie, či je váš plat primeraný, vrátane vašich povinností a zodpovedností, času stráveného prácou, úrovne vašich skúseností a toho, čo by porovnateľné podniky platili za podobné služby. Očakávajte, že IRS sa podrobne pozrie, ak si vyplácate veľmi nízky plat W-2 a zároveň si beriete veľké distribúcie. Často sa to považuje za varovný signál pokusu o únik mzdových daní.

Zdravotné poistenie a vedľajšie výhody pre >2 % akcionárov​

Existuje špeciálne pravidlo, ako S-corp zaobchádza so zdravotným poistením pre akcionárov, ktorí vlastnia viac ako 2 % spoločnosti. Ak S-corp platí alebo prepláca tieto prémie za zdravotné poistenie, náklady sú odpočítateľné pre S-corp.

Hodnota týchto prémií však musí byť tiež zahrnutá do mzdy W-2 akcionára-zamestnanca. Hoci táto suma podlieha zrážkovej dani z príjmu, je oslobodená od daní Social Security a Medicare (FICA), pokiaľ je správne spracovaná. Musíte sa skoordinovať so svojím poskytovateľom mzdovej agendy, aby ste zabezpečili, že tieto sumy budú správne uvedené na vašom formulári W-2.

Nástrahy na štátnej úrovni (príklady)​

Federálny status S-corp sa nemusí vždy priamo preniesť na štátnu úroveň. Vždy si skontrolujte špecifické pravidlá vášho štátu.

• Kalifornia: S-corp podliehajú 1,5 % dani z ich čistého príjmu pochádzajúceho z Kalifornie. Okrem toho musí väčšina korporácií platiť minimálnu franšízovú daň vo výške $800 každý rok (hoci pre prvý rok platia niektoré výnimky).
• New York: Federálna voľba S-corp nestačí. Musíte tiež podať samostatnú voľbu na štátnej úrovni, formulár CT-6, aby ste boli považovaní za New York S-korporáciu. Ak tak neurobíte, budete na štátnej úrovni zdanení ako štandardná C-corp.

Ako čisto modelovať S-corp v Beancount​

Účtovníctvo v čistom texte je ideálne na správu zvýšenej zložitosti S-corp. Tu je návod, ako štruktúrovať vašu účtovnú knihu.

Odporúčaná účtovná osnova (štartovacia)​

Táto základná štruktúra oddeľuje vaše mzdové náklady od distribúcií a vytvára účty záväzkov na sledovanie daní, ktoré dlhujete.

; Hlavná banka a príjmy
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking              USD
1970-01-01 open Income:Sales                      USD
1970-01-01 open Income:Other                      USD

; Mzdové náklady a záväzky
1970-01-01 open Expenses:Payroll:Wages            USD
1970-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes    USD
1970-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT    USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:FICA          USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Medicare      USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding USD

; Vlastné imanie
1970-01-01 open Equity:ContributedCapital         USD
1970-01-01 open Equity:Distributions              USD
1970-01-01 open Equity:RetainedEarnings           USD

Typický mzdový cyklus (zjednodušený)​

Váš poskytovateľ mzdovej agendy (napr. Gusto, ADP) odpočíta z vášho bankového účtu vašu čistú mzdu a celkový daňový záväzok. Vaša transakcia v Beancount by to mala rozčleniť na hrubé mzdy, dane zamestnávateľa a príslušné záväzky.

; Táto transakcia zaznamenáva ročný plat $100k, vyplácaný mesačne.
2025-01-31 * "Gusto" "Januárová mzda — akcionár-zamestnanec"
  Expenses:Payroll:Wages                   8,333.33 USD ; Hrubá mzda
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes             637.50 USD ; FICA/Medicare na strane zamestnávateľa
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT         -1,200.00 USD ; Zrážka zamestnanca
  Liabilities:Payroll:FICA                  -516.67 USD ; Zrážka zamestnanca
  Liabilities:Payroll:Medicare              -120.83 USD ; Zrážka zamestnanca
  Assets:Bank:Checking                    -7,133.33 USD ; Čistá mzda odpočítaná z banky

Keď váš poskytovateľ mzdovej agendy odvedie tieto dane vláde vo vašom mene, zaznamenáte ďalšiu transakciu na vyrovnanie záväzkov.

; Toto predstavuje platbu dane vykonanú vaším poskytovateľom mzdovej agendy.
2025-02-15 * "EFTPS" "Federálny vklad mzdových daní"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT          1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:FICA                   516.67 USD
  Liabilities:Payroll:Medicare               120.83 USD
  Assets:Bank:Checking                    -1,837.50 USD ; Táto suma sa zhoduje s daňovou časťou debetu od Gusto.

Zdravotné poistenie pre >2 % akcionára​

Zaznamenajte platbu poistného ako obchodný náklad. Môžete použiť metadáta, aby ste si pripomenuli, že toto musí byť nahlásené na formulári W-2.

2025-02-01 * "BlueCross" "Zdravotné poistenie akcionára (nahlásiť na W-2)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance          600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                      -600.00 USD

Distribúcie vlastníkovi (nie mzdy)​

Distribúcie sú znížením vlastného imania, nie obchodným nákladom. Zaznamenávajte ich oddelene od miezd.

2025-03-31 * "Distribúcia vlastníkovi" "Distribúcia za 1. štvrťrok"
  Equity:Distributions                    20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                   -20,000.00 USD

Sledovanie základne akcionára (voliteľné, ale odporúčané)​

Vaša základňa akcionára určuje, či sú distribúcie oslobodené od dane a či si môžete odpočítať straty z podnikania vo svojom osobnom daňovom priznaní. Hoci sa oficiálny výpočet robí na vašom daňovom priznaní, odhad môžete sledovať v Beancount pomocou dedikovaného podúčtu vlastného imania alebo metadát. Toto budete každoročne zosúlaďovať s Schedule K-1, ktorý dostanete od S-corp.

Poznámka k odpočtu QBI (sekcia 199A)​

Vlastníci priebežných (pass-through) podnikov, vrátane S-corp, môžu mať nárok na odpočet až 20 % zo svojho kvalifikovaného obchodného príjmu (QBI). Pre daňovníkov s príjmom nad určitou hranicou však môže byť tento odpočet obmedzený výškou miezd W-2, ktoré podnik vypláca. Tým vzniká zložitá súhra: vyplácanie primeraného platu je pre S-corp povinné a tie isté mzdy môžu ovplyvniť váš odpočet QBI – niekedy mu pomáhajú, inokedy ho obmedzujú. Toto je kľúčová oblasť, ktorú treba modelovať s vaším daňovým poradcom.

Čo sa zmení v prevádzke po vašej voľbe?​

Prechod na S-corp pridáva niekoľko administratívnych vrstiev:

• Spracovanie miezd: Musíte formálne spracovávať mzdy, vrátane zrážok daní, platieb daní zamestnávateľa, štvrťročných hlásení a ročných formulárov W-2.
• Podanie formulára 1120-S: Toto je ročné daňové priznanie S-korporácie. Budete tiež vydávať Schedule K-1 každému akcionárovi, v ktorom podrobne uvediete jeho podiel na finančných výsledkoch spoločnosti.
• Správne zaobchádzanie so zdravotným poistením akcionárov: Zabezpečte, aby prémie pre >2 % vlastníkov boli zahrnuté v ich mzdách W-2.
• Dbajte na štátne pravidlá: Sledujte akékoľvek požadované voľby S-corp na štátnej úrovni alebo dane na úrovni subjektu (ako v CA a NY).

Bežné nástrahy, ktorým sa treba vyhnúť​

• Oneskorená alebo neplatná voľba: Dvakrát si skontrolujte termíny a uistite sa, že všetci požadovaní akcionári podpísali formulár 2553. Ak to zmeškáte, preskúmajte možnosť úľavy podľa Rev. Proc. 2013-30.
• Neprimerane nízky plat: Nenechajte sa zlákať na vyplácanie umelo nízkeho platu. Zdokumentujte, prečo je vaša odmena primeraná na základe vašej role a trhových údajov.
• Miešanie miezd a distribúcií: Udržujte tieto transakcie čisté a oddelené vo svojich knihách. Distribúcie nie sú mzdou.
• Ignorovanie štátnych požiadaviek: Zabudnutie na štátnu voľbu alebo nezaplatenie dane na úrovni subjektu môže viesť k pokutám a problémom s dodržiavaním predpisov.

Rýchly kontrolný zoznam​

• Potvrďte, že ste oprávnení a že potenciálne daňové úspory prevyšujú nové náklady.
• Zapíšte si do kalendára termín podania formulára 2553 (a pamätajte na pravidlo víkendu/sviatku).
• Zriaďte si mzdovú službu a stanovte si dobre zdokumentovaný, primeraný plat.
• Plánujte si vyplácať distribúcie až po zaplatení platu a obchodných nákladov.
• Preskúmajte a dodržiavajte špecifické požiadavky na podanie a dane S-corp vo vašom štáte.
• Aktualizujte svoju účtovnú knihu Beancount o potrebné účty pre mzdy, záväzky a vlastné imanie akcionárov.

Štartovacia šablóna Beancount pre S-Corp (neutrálna)

;
; Štartovacia šablóna Beancount pre S‑Corp (neutrálna)
; Vygenerované: 2025-08-09
; ---
; Ako to použiť:
; 1) Vyhľadajte "TODO" a doplňte svoj(e) štát(y), poskytovateľa mzdovej agendy, EIN a názvy bánk.
; 2) Udržujte mzdy a distribúcie vlastníkom oddelené.
; 3) Koordinujte s vaším poskytovateľom mzdovej agendy, aby ste nahlásili zdravotné poistenie >2 % akcionára na formulári W‑2 (kolónka 1).
; 4) Vymažte alebo prispôsobte príklady pre CA/NY, ak ste v inom štáte.
;
; Poznámky:
; - Toto je účtovná šablóna, nie daňové poradenstvo.
; - Predpokladaná prevádzková mena je USD. Zmeňte podľa potreby.
;

option "title" "Účtovná kniha S‑Corp"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD

; === Účty (otvorené k 2025-01-01; dátumy upravte podľa potreby) ==================
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking                    USD  ; TODO: Premenujte na vašu banku (napr. Assets:Bank:Chase:Operating)
2025-01-01 open Assets:Bank:Savings                     USD
2025-01-01 open Assets:AccountsReceivable               USD
2025-01-01 open Assets:PrepaidExpenses                  USD

2025-01-01 open Liabilities:CreditCard:Corporate        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT         USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FICA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:Medicare    USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FUTA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding   USD   ; TODO: Premenujte štát (napr. CA, NY)
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Unemployment  USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Local               USD

2025-01-01 open Equity:ContributedCapital               USD
2025-01-01 open Equity:Distributions                    USD
2025-01-01 open Equity:RetainedEarnings                 USD
2025-01-01 open Equity:OpeningBalances                  USD

2025-01-01 open Income:Sales                            USD
2025-01-01 open Income:Other                            USD

2025-01-01 open Expenses:COGS                            USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages                   USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare  USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FUTA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:State     USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance        USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HSA                    USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:Retirement:Match       USD
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:S‑Corp              USD  ; napr. CA 1,5 % daň na úrovni subjektu
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:Franchise           USD  ; napr. CA $800 minimálna franšízová daň
2025-01-01 open Expenses:Professional:Payroll            USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Accounting         USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Legal              USD
2025-01-01 open Expenses:BankFees                        USD
2025-01-01 open Expenses:Software                        USD
2025-01-01 open Expenses:Office                          USD
2025-01-01 open Expenses:Meals                           USD
2025-01-01 open Expenses:Travel                          USD
2025-01-01 open Expenses:Insurance:GeneralLiability      USD

; === Príklad: Kapitalizácia vlastníkom =================================================
2025-01-02 * "Vlastník" "Počiatočný kapitálový vklad"
  Assets:Bank:Checking                        25,000.00 USD
  Equity:ContributedCapital                  -25,000.00 USD

; === Príklad: Platba od zákazníka =====================================================
2025-01-15 * "Stripe" "Januárové príjmy z predplatného"
  Assets:Bank:Checking                        12,000.00 USD
  Income:Sales                               -12,000.00 USD

; === Príklad: Mesačná mzda (jeden akcionár‑zamestnanec) ========================
; Čísla sú zvolené tak, aby dokonale sedeli. Prispôsobte čísla FIT/štátu vašej realite.
; Hrubá mzda: 8 333,33 | FIT zamestnanca: 1 200,00 | Štátna zrážka: 300,00
; FICA zamestnanca (6,2 %): 516,67 | Medicare zamestnanca (1,45 %): 120,83
; FICA zamestnávateľa: 516,67 | Medicare zamestnávateľa: 120,83
; Čistá mzda: 6 195,83
2025-01-31 * "Gusto" "Januárová mzda — akcionár-zamestnanec"
  Expenses:Payroll:Wages                         8,333.33 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA              516.67 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare          120.83 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT               -1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA              -1,033.34 USD  ; zamestnanec + zamestnávateľ
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare            -241.66 USD  ; zamestnanec + zamestnávateľ
  Liabilities:Payroll:State:Withholding           -300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -6,195.83 USD

; === Príklad: Platby mzdových daní (EFTPS a štátne) =================================
2025-02-15 * "EFTPS" "Federálny vklad mzdových daní (FIT, FICA, Medicare)"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT                1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA               1,033.34 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare             241.66 USD
  Assets:Bank:Checking                          -2,475.00 USD

2025-02-16 * "STATE DOR" "Štátna zrážka z miezd"
  Liabilities:Payroll:State:Withholding            300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -300.00 USD

; === Príklad: Zdravotné poistenie pre >2 % akcionára =================================
; Koordinujte s mzdovou agendou, aby bola celková ročná prémia zahrnutá v kolónke 1 formulára W-2.
; Samotná prémia je tu odpočítateľná; pri správnom zaobchádzaní sa z nej NEZRAŽUJÚ odvody SS/Medicare.
2025-02-01 * "BlueCross" "Zdravotné poistenie akcionára (zahrnutie do W-2 riešené mzdovou agendou)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance                600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                            -600.00 USD

; === Príklad: Distribúcia vlastníkovi (nie mzda) =======================================
2025-03-31 * "Distribúcia vlastníkovi" "Distribúcia za 1. štvrťrok"
  Equity:Distributions                         20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                        -20,000.00 USD

; === Príklady pre štáty (vymažte/upravte, ak sa nevzťahuje) =================================
; Kalifornská minimálna franšízová daň (nie vždy v prvom roku; skontrolujte pravidlá)
2025-04-15 * "California FTB" "Ročná franšízová daň"
  Expenses:Taxes:State:Franchise                   800.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -800.00 USD

; Kalifornská S-Corp 1,5 % daň na úrovni subjektu (príklad odhadovanej platby)
2025-06-15 * "California FTB" "Odhad dane S-Corp"
  Expenses:Taxes:State:S‑Corp                    1,500.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -1,500.00 USD

; New York samostatná voľba S (CT-6) nemá priamy vplyv na účtovnú knihu; len poznámka.
2025-01-05 note Equity:RetainedEarnings "NY S-election (CT-6) podaná — len účtovná poznámka (žiadny zápis)"

; === Sledovanie základne (voliteľné — podsúvahová poznámka) =====================================
2025-12-31 note Equity:RetainedEarnings "Prehľad základne: +Kapitál 25,000 +Príjem 60,000 −Distribúcie 20,000 = Konečná základňa 65,000 (zosúladiť s K-1)"

; === Tipy na import (CSV z Gusto/ADP) =============================================
; - Pre CSV mzdových registrov Gusto mapujte stĺpce:
;   Hrubá mzda -> Expenses:Payroll:Wages
;   FIT/FICA/Medicare zamestnanca -> Liabilities:Payroll:Federal:FIT/FICA/Medicare (záporné)
;   Štátna zrážka -> Liabilities:Payroll:State:Withholding (záporné)
;   FICA/Medicare/FUTA/SUTA zamestnávateľa -> Expenses:Payroll:EmployerTaxes:* (kladné) A
;       ak váš CSV uvádza dane zamestnávateľa ako dlžné sumy, zrkadlite ich ako Liabilities:* (záporné),
;       potom ich vyrovnajte s vašimi platbami EFTPS/štátu.
;   Čistá mzda -> Assets:Bank:Checking (záporné, zhoduje sa s dátumom výplaty)
; - Zdravotné poistenie platené spoločnosťou:
;   Platba dodávateľovi -> Expenses:Benefits:HealthInsurance (kladné) / Banka (záporné);
;   zabezpečte, aby mzdy zahŕňali ročnú prémiu v kolónke 1 W-2 pre >2 % akcionára.
;
; Tipy:
; - Udržujte distribúcie mimo mzdových účtov.
; - Používajte značky ako #payroll #distribution na filtrovanie vo Fava.
; - Zvážte samostatné bankové podúčty na daňové rezervy (federálne/štátne).

Vedenie malého podnikania je už samo o sebe neustálym žonglovaním s cash flow, dodávateľmi a zákazníkmi – daňové prekvapenia by nemali byť ďalšou bowlingovou guľou vo vzduchu. Dobrá správa: s jednoduchým rámcom a niekoľkými trikmi Beancountu môžete premeniť „Dúfam, že daňový účet nebude obrovský“ na predvídateľný mesačný prevod.

1. Vedzte, za čo vlastne platíte​

Predtým, ako si môžete odložiť peniaze, musíte vedieť, kam idú. Pre väčšinu malých podnikov v USA (najmä živnostníkov a partnerstiev) je celková daňová povinnosť kombináciou niekoľkých odlišných povinností.

• Federálna daň z príjmu: Ide o progresívnu daň, čo znamená, že sadzba sa zvyšuje s rastom vášho príjmu. Pre rok 2025 sa hranice zvyšujú na 37 % pre jednotlivcov s príjmom nad 626 350 USD a pre manželské páry podávajúce spoločné priznanie (MFJ) s príjmom nad 751 600 USD.
• Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO): Toto je verzia dane FICA (sociálne zabezpečenie a Medicare) pre podnikateľov, ktorú platia zamestnanci s formulárom W-2. Je to paušálna sadzba 15,3 % z vašej prvej časti čistého zárobku. 12,4 % časť na sociálne zabezpečenie sa zastaví, keď váš zisk dosiahne ročnú mzdovú základňu, ktorá sa v roku 2025 predpokladá na 176 100 USD. Zvyšných 2,9 % pre Medicare pokračuje na všetky zisky.
• Štátna a miestna daň z príjmu: Táto sa značne líši v závislosti od lokality, od 0 % v štátoch ako Wyoming a Texas až po viac ako 13 % v najvyššej hranici Kalifornie.
• Kvartálne pokuty za nedoplatky: IRS chce svoje peniaze počas celého roka, nie naraz. Aby ste sa vyhli pokutám, vo všeobecnosti musíte predplatiť aspoň 90 % svojej daňovej povinnosti za bežný rok alebo 100 % daňového účtu za predchádzajúci rok (táto hranica sa zvyšuje na 110 %, ak váš upravený hrubý príjem alebo AGI presiahne 150 000 USD).

Rýchla heuristika: Väčšina samostatne zárobkovo činných osôb v USA, ktoré žijú v štáte s priemerným zdanením, nakoniec dlhuje 25 % – 30 % čistého zisku po započítaní federálnych, SZČO a štátnych daní.

2. Trojkrokový odhad, ktorý môžete mesačne aktualizovať​

Na zvládnutie tohto nepotrebujete komplexný softvér. Stačí jednoduchý, opakovateľný proces.

1. Predpokladaný ročný zisk: Pozrite sa na svoju výkonnosť od začiatku roka a urobte rozumnú prognózu na celý rok. Základný vzorec je váš priateľ: Predpokladané príjmy - Predpokladané odpočítateľné výdavky = Predpokladaný zisk.
2. Použite efektívnu daňovú sadzbu: Začnite s rozumným percentom. Ak máte daňové priznanie za minulý rok, môžete z neho vypočítať svoju efektívnu sadzbu. Ak ste v tomto nováčikom, 30 % heuristika je bezpečným východiskovým bodom.
3. Vydeľte 12 (alebo 52): Vezmite svoj celkový odhadovaný ročný daňový účet a vydeľte ho počtom období, ktoré chcete použiť. Odporúčame mesačne. Túto sumu každý mesiac presuňte na vyhradený bankový účet na dane. Ak je váš cash flow volatilnejší, týždenný prevod sa môže zdať zvládnuteľnejší.

3. Implementujte to v Beancounte​

Účtovníctvo v čistom texte robí tento proces transparentným a auditovateľným. Tu je návod, ako spravovať svoje daňové úspory v Beancounte.

Najprv vytvorte rutinnú transakciu na presun mesačných úspor z vášho primárneho bežného účtu na samostatný, vyhradený sporiaci účet na dane.

; Rezervácia daní za júl
2025-07-31 * "Prevody daňovej rezervy"
  Assets:Bank:Checking          -3000 USD
  Assets:Bank:TaxReserve         3000 USD
  Equity:Opening-Balances

Keď vykonáte kvartálnu odhadovanú platbu vláde, zaznamenáte skutočnú povinnosť. Platba pochádza priamo z vášho rezervného účtu.

; Zaznamenanie záväzku pri podaní kvartálnej platby
2025-09-15 * "Platba odhadovanej dane za 3. kvartál"
  Assets:Bank:TaxReserve        -9000 USD
  Liabilities:Taxes:Federal      6000 USD
  Liabilities:Taxes:State        3000 USD

Tento jednoduchý systém vám prináša tri silné výhody:

• Okamžitá viditeľnosť: Zostatok na vašom účte Assets:Bank:TaxReserve vždy ukazuje, čo je už „vyhradené“. Na prvý pohľad viete, že táto hotovosť nie je k dispozícii na iné obchodné výdavky.
• Presný zisk: Pretože rezerva sa považuje za prevod medzi aktívami, váš výkaz ziskov a strát nie je skreslený. Daňovú povinnosť zaznamenáte až vtedy, keď ju skutočne podáte a zaplatíte.
• Audítorská stopa: Každá platba IRS alebo vašej štátnej pokladnici sa viaže na jasne označený pohyb z vášho rezervného účtu, čím sa vytvára čistá papierová stopa.

4. Doladenie vášho percenta​

Počiatočný odhad 25 % – 30 % je skvelým začiatkom, ale mali by ste ho upraviť na základe vášho konkrétneho obchodného modelu.

• Konzultanti / agentúry s vysokou maržou: Ak prekročíte mzdovú základňu sociálneho zabezpečenia (176 100 USD), vaša efektívna daňová sadzba sa zvýši. Pravdepodobnejšia je sadzba 30 % – 35 %.
• Produktové podniky s vysokými odpočtami: Ak máte značné náklady na predaný tovar (COGS), zásoby alebo iné odpočty, vaša čistá zisková marža je nižšia. Môže stačiť sadzba 20 % – 25 %. Na potvrdenie použite pracovné hárky formulára 1040-ES každý kvartál.
• Majitelia S-Corp: Vaša situácia je iná. „Rozumný plat“, ktorý si vyplácate, podlieha štandardnému zrážaniu zo mzdy (FICA a dane z príjmu). Vaše distribúcie (zisky vyplatené nad rámec platu) si stále vyžadujú kvartálne odhadované platby, ale často s nižšou marginálnou sadzbou, pretože nepodliehajú dani SZČO.
• Predajcovia vo viacerých štátoch: Ak máte „nexus“ (významnú obchodnú prítomnosť) vo viacerých štátoch, môžete dlhovať daň z príjmu v každom z nich. To môže zvýšiť vaše záväzky. Pre prehľadnosť vytvorte v Beancounte samostatné účty záväzkov, napríklad Liabilities:Taxes:State:CA a Liabilities:Taxes:State:NY.

5. Automatizujte, kontrolujte, opakujte​

Systém funguje iba vtedy, ak ho používate. Uľahčite si to.

• Automatizujte: Prepojte svoj hlavný prevádzkový účet s vysoko úročným sporiacim účtom s názvom napríklad „TaxReserve“. Naplánujte automatický prevod hneď po uzavretí účtovných kníh každý mesiac.
• Kontrolujte: Každý kvartál prepočítajte svoj predpokladaný ročný zisk. Ak predaje v 2. kvartáli prekonali očakávania, okamžite zvýšte svoju mesačnú rezervu. Nečakajte do januára, kým zistíte, že ste si ušetrili málo.
• Opakujte: Uchovávajte kľúčové dokumenty usporiadané v adresári Beancount. Uloženie konečného daňového priznania za minulý rok (document: "2024/Taxes/Form1040.pdf") vám poskytne kontext jedným kliknutím pri diskusii o číslach s vaším CPA alebo pri plánovaní na ďalší rok.

Záverečné myšlienky​

Daňové účty sa zdajú náhodné iba vtedy, keď je náhodný aj proces odkladania. Tým, že priamo do svojho dvojitého účtovníctva zahrniete rezervu založenú na percentách, vymeníte úzkosť za algebru – a Beancount robí matematiku (a audítorskú stopu) triviálnou. Každý kvartál skontrolujte svoju sadzbu, udržujte Assets:Bank:TaxReserve financovaný a 15. apríl sa zmení na ďalší bežný pracovný deň.

Vyhlásenie o odmietnutí zodpovednosti: Tento článok slúži iba na vzdelávacie účely a nepredstavuje daňové poradenstvo. Vždy si overte čísla s kvalifikovaným odborníkom pre vašu jurisdikciu a typ subjektu.