2 príspevky označené s "dvojité účtovanie"

Účtovné zápisy sú základom dvojitého účtovania a v Beancount je každý * zápis, ktorý napíšete, účtovný zápis. Tento sprievodca vysvetľuje základné pojmy – debet a kredit, opravné zápisy a reverzné zápisy – a ukazuje, ako sa čistým spôsobom mapujú na plain‑textovú syntax Beancount. Naučíte sa, ako viesť presné knihy s minimálnou formálnosťou.

Rýchle osvieženie: Čo je účtovný zápis?​

Účtovný zápis je formálny, datovaný záznam finančnej transakcie. Vyjadruje sa pomocou debetov a kreditov, ktoré udržujú základnú účtovnú rovnicu v rovnováhe:

$Assets = Liabilities + Equity$

V systéme dvojitého účtovania ovplyvňuje každá transakcia aspoň dva účty a súčet debetov sa musí rovnať súčtu kreditov. Toto jednoduché pravidlo zabezpečuje, že následné finančné výkazy, ako je výkaz ziskov a strát alebo súvaha, sú dôveryhodné a presné.

Debety a kredity v jednej minúte​

Pojmy debet a kredit môžu na začiatku pôsobiť zmätočne, ale v skratke ide o pár jednoduchých pravidiel. Premýšľajte takto: „odkiaľ prišla hodnota?“ (kredit) a „kam hodnota išla?“ (debet).

Tu je prehľad, ako sa zvyšujú päť základných typov účtov:

Ako vyzerá účtovný zápis v Beancount​

Beancount používa jednoduché, ľahko čitateľné textové direktívy na zaznamenávanie transakcií. Každá transakcia musí byť vyvážená na nulu pre každú komoditu (napr. USD, EUR, akcie AAPL). Beancount vyhodí chybu, ak to tak nie je.

Tu je základná transakcia na kúpu kávy:

2025-09-10 * "Coffee Bar" "Team coffee"
  Expenses:Food:Coffee          18.00 USD
  Assets:Bank:Checking         -18.00 USD

Všimnite si, že dva zápisy (riadky s účtami) sa sčítajú na nulu: $18.00 + (-$18.00) = 0.

Môžete pridať silný kontext priamo do narácie pomocou tagov (napr. #clientX) pre filtrovanie a odkazov (napr. ^INV-2025-001) na prepojenie súvisiacich položiek.

Napríklad, takto môžete prepojiť faktúru s jej platbou:

; Najprv zaznamenajte faktúru, ktorú ste poslali klientovi
2025-09-15 * "Acme Corp" "Invoice 2025-001 #clientX ^INV-2025-001"
  Assets:AccountsReceivable   1000.00 USD
  Income:Consulting         -1000.00 USD

; Neskôr zaznamenajte platbu a prepojte ju späť na pôvodnú faktúru
2025-09-28 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-001"
  Assets:Bank:Checking       1000.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -1000.00 USD

Tag #clientX vám umožní ľahko filtrovať všetky transakcie pre tohto klienta a odkaz ^INV-2025-001 vytvára spojenie medzi dvoma zápismi, ktoré môžete sledovať v reportoch.

Bežné účtovné zápisy (pripravené na vloženie)​

Tu je niekoľko bežných obchodných transakcií formátovaných pre Beancount.

Majiteľ vkladá hotovosť​

Majiteľ prispieva osobnými prostriedkami na založenie podniku.

2025-01-01 * "Owner" "Initial capital contribution"
  Assets:Bank:Checking        10000.00 USD
  Equity:Owner-Capital      -10000.00 USD

Hotovostný predaj s DPH​

Zákazník zaplatí v hotovosti za produkt vrátane 8 % DPH, ktorú musíte neskôr odovzdať štátu.

2025-01-05 * "Walk-in Customer" "Cash sale with 8% tax"
  Assets:Cash                   108.00 USD
  Income:Sales                -100.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales         -8.00 USD

Predaj na úver (faktúra) a inkaso​

Poskytnete službu a fakturujete klienta, potom prijmete platbu neskôr.

2025-01-10 * "Acme Corp" "Consulting invoice ^INV-2025-002"
  Assets:AccountsReceivable   2500.00 USD
  Income:Consulting         -2500.00 USD

2025-01-30 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-002"
  Assets:Bank:Checking       2500.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -2500.00 USD

Náklad na kreditnej karte​

Kúpite kancelárske potreby pomocou firemnej kreditnej karty.

2025-01-12 * "OfficeMax" "Supplies on credit card"
  Expenses:Office:Supplies       75.00 USD
  Liabilities:CreditCard        -75.00 USD

Mzdová agenda (jednoduchý model)​

Spustíte mzdovú agendu, zaznamenáte hrubý mzdový náklad, odpočty daní a čistú platbu z banky.

2025-01-31 * "Payroll" "January wages and withholdings"
  Expenses:Payroll:Wages      2000.00 USD
  Liabilities:Taxes:Withheld   -400.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1600.00 USD

Mesačná odpisová položka​

Zaznamenáte mesačný odpis pre majetok, napríklad notebook.

2025-01-31 * "Depreciation" "Laptop, straight-line"
  Expenses:Depreciation          100.00 USD
  Assets:Equipment:AccumDepr    -100.00 USD

Predplatený náklad a mesačná amortizácia​

Zaplatíte celoročné poistenie dopredu a potom mesačne uznávate náklad.

; 1. Zaplatenie ročnej poistky
2025-01-01 * "InsureCo" "Annual insurance premium"
  Assets:Prepaid:Insurance     1200.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1200.00 USD

; 2. Uznať jeden mesiac nákladu na konci januára
2025-01-31 * "InsureCo" "Amortize 1/12 of insurance"
  Expenses:Insurance             100.00 USD
  Assets:Prepaid:Insurance      -100.00 USD

Nezískaný príjem a mesačné uznanie​

Zákazník zaplatí dopredu za trojmesačné predplatné. Najprv zaznamenáte hotovosť a záväzok, potom mesačne uznávate príjem.

; 1. Zákazník zaplatí dopredu za službu
2025-02-01 * "Subscriber" "3-month plan prepaid"
  Assets:Bank:Checking           300.00 USD
  Liabilities:Unearned:Subs     -300.00 USD

; 2. Uznať jeden mesiac príjmu po dodaní služby
2025-02-28 * "Recognition" "Recognize month 1 of 3"
  Liabilities:Unearned:Subs      100.00 USD
  Income:Subscriptions          -100.00 USD

Rezerva na nesplatené pohľadávky a odpis​

Vytvoríte rezervu pre potenciálne nesplatené faktúry a neskôr odpisujete konkrétnu nesplatenú faktúru.

; 1. Vytvoriť rezervu vo výške 2 % z pohľadávok
2025-03-31 * "Provision" "2% of A/R for doubtful accounts"
  Expenses:BadDebt               200.00 USD
  Assets:AllowanceForDoubtful   -200.00 USD

; 2. Odpis konkrétnej faktúry, ktorá nebude zaplatená
2025-04-15 * "Write-off" "Customer XYZ invoice"
  Assets:AllowanceForDoubtful    150.00 USD
  Assets:AccountsReceivable     -150.00 USD

Periodická inventúra a úprava nákladov predaja​

Na konci obdobia vypočítate náklady predaja (COGS) úpravou účtu zásob.

2025-03-31 * "COGS adjustment" "Periodic inventory method"
  Expenses:COGS                4500.00 USD
  Assets:Inventory           -4500.00 USD

Opravné zápisy vs. Reverzné zápisy​

Opravné zápisy sa zaznamenávajú na konci účtovného obdobia (mesiac, štvrťrok) s cieľom správne priradiť príjmy a náklady k obdobiu, v ktorom boli skutočne zarobené alebo vznikli. Zahŕňajú akrualizácie, odložené položky a odhady, napríklad odpisy.

Reverzné zápisy sú voliteľné zápisy vykonané prvý deň nového obdobia, ktoré presne zrušia konkrétny opravný zápis z predchádzajúceho obdobia. Ich úlohou je zjednodušiť účtovanie. Reverznou akrualizáciou môžete následnú hotovostnú transakciu zaevidovať bežne, bez nutnosti pamätať si rozdelenie na záväzok.

Príklad: Akrualizácia a reverzia nákladov na energie​

Predpokladajme, že musíte zaznamenať náklady na energie za január, ale faktúra dorazí až vo februári.

; 1. Akrualizovať odhadované náklady na konci januára
2025-01-31 * "Accrual" "Estimate January utilities expense"
  Expenses:Utilities              500.00 USD
  Liabilities:Accrued:Utilities  -500.00 USD

; 2. (Voliteľne) Reverzovať akrualizáciu prvý deň nasledujúceho obdobia
2025-02-01 * "Reversal" "Undo January utilities accrual"
  Liabilities:Accrued:Utilities   500.00 USD
  Expenses:Utilities             -500.00 USD

; 3. Zaznamenať skutočnú platbu faktúry, keď dorazí vo februári
; Skutočná faktúra je na 520 USD. Vďaka reverzii môžete zaevidovať
; náklad bežne: 520 USD = 0 USD (reverzovaný akrual) + 520 USD (platba)
2025-02-15 * "Utility Bill Payment" "February utilities bill"
  Liabilities:Accrued:Utilities   520.00 USD
  Assets:Bank:Checking          -520.00 USD

Poznámka: V príklade je vidieť, ako reverzný zápis umožňuje, aby sa po prijatí faktúry náklady zaevidovali priamo bez ďalšej akrualizácie.

Kontrolný zoznam pre každý účtovný zápis v Beancount​

1. Zaznamenajte dátum a popis – uistite sa, že je jasné, čo transakcia predstavuje.
2. Použite správny typ zápisu – debet alebo kredit, opravný alebo reverzný zápis podľa potreby.
3. Skontrolujte vyváženosť – suma všetkých položiek musí byť nula.
4. Pridajte tagy alebo odkazy, ak je to potrebné pre ďalšie prepojenie alebo filtrovanie.
5. Uložte dokument v požadovanom formáte (plain‑text, .beancount, .txt).

Bežné úskalia (a ako pomáha Beancount)​

• Zabudnutie na vyváženosť – Beancount automaticky odmietne nevyvážené zápisy, čím vás upozorní na chybu skôr, než sa dostane do reportov.
• Nesprávne použitie tagov alebo odkazov – Tagy a odkazy musia byť presne napísané (#tag, ^odkaz). Beancount ich nevaliduje, preto si ich skontrolujte ručne alebo pomocou skriptu.
• Zabudnutie na opravy alebo reverzie – Ak neaplikujete potrebné opravy, náklady a príjmy môžu byť priradené nesprávnemu obdobiu, čo skreslí výkazy. Beancount vám pomôže tým, že vyžaduje explicitné zápisy a upozorňuje na nevyvážené položky.

Kam ďalej​

• Prečítajte si oficiálnu dokumentáciu Beancount – podrobne popisuje syntax a pokročilé funkcie.
• Preskúmajte nástroje na generovanie reportov – napríklad bean-report alebo integrácie s ledger.
• Zapojte sa do komunity – fóra, GitHub a diskusné skupiny sú skvelým miestom na získanie rád a zdieľanie riešení.

Príloha: Účtovná terminológia → Beancount mapovanie​

Dane môžu pôsobiť ako špeciálne, komplikované stvorenie vo svete osobných financií. Ale čo ak by to tak nebolo? Čo ak by ste ich mohli považovať za rovnako jednoduchý tok peňazí vo vašom hlavnom knihači? Dobrú správu: môžete. Keď dane vnímate ako jednoduché pohyby hodnoty, váš Beancount hlavný knihač zostane čistý, ľahko dotazovateľný a – najdôležitejšie – pochopiteľný.

Nižšie nájdete praktický, bezpretentívny vzor, ktorý môžete vložiť do osobného alebo malého firemného Beancount súboru. Ide o jednoduchý systém na spracovanie výplatných páskov, daňových platieb a dokonca aj tých otravných vrátení, ktoré prechádzajú do nového roka. Pokryjeme základné účty, ktoré potrebujete, prejdeme reálnymi príkladmi a ukážeme vám presné dotazy, ktoré spustíte, aby ste získali požadované odpovede.

Základné princípy​

Predtým, než sa ponoríme do kódu, dohodnime sa na niekoľkých jednoduchých pravidlách. Tieto princípy udržujú veci logické a predchádzajú budúcim bolestiam hlavy.

• Oddeliť „čo to je“ od „kedy sa peniaze pohybujú“. 🗓️
  Toto je najdôležitejší koncept. Daňový výdavok patrí do roku, v ktorom ste zarobili príjem (napr. 2024), aj keď faktúru uhradíte IRS v apríli 2025. Ak neoddelíte načasovanie výdavku od načasovania platby, vaše ročné správy budú neprehľadné a zavádzajúce.

• Udržiavať hierarchiu účtov nudnú a jednoduchú. 📁
  Pomenúvajte svoje účty jasne podľa typu dane (napr. IncomeTax, SocialSecurity). To robí vaše dotazy neuveriteľne jednoduché. Neplňte názvy účtov menami predajcov alebo číslami formulárov ako „W‑2“ alebo „1099“; použite metadáta a značky pre tieto detaily.

• Prijmite akruálne účtovanie pre úpravy na konci roka. ⚖️
  Aj pre osobný hlavný knihač je použitie jednoduchého akruálneho zápisu na konci roka najčistejším spôsobom, ako zabezpečiť presnosť správ. Znamená to uznať výdavok alebo vrátenie v správnom roku, aj keď peniaze sa pohybujú až v nasledujúcom. Je to malý extra krok, ktorý vás neskôr zachráni pred mentálnymi akrobáciami.

• Píšte pre svojho budúceho ja. 🧠
  Vaším cieľom je jasnosť. Pridávajte ďalšie detaily, ako je daňový rok, do názvu účtu len vtedy, keď skutočne uľahčia vaše dotazy. Vyhnite sa vytváraniu novej sady účtov každý rok (Expenses:Taxes:2024:Federal, Expenses:Taxes:2025:Federal atď.), pokiaľ nemáte presvedčivý dôvod. Plochá štruktúra je často jednoduchšia na správu.

Minimálny kostra účtov​

Tu je základná sada účtov, s ktorou môžete začať. Táto štruktúra je orientovaná na USA, ale názvy môžete ľahko prispôsobiť daňovému systému svojej krajiny. Stačí vložiť tieto open direktívy do svojho Beancount súboru.

; --- US Federal Income & Payroll Taxes ---
; For money withheld from your paycheck
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld       USD
; For estimated payments or tax-day bills you pay directly
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments       USD
; For tax refunds you receive
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Refunds        USD

; Your FICA contributions
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity           USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:Medicare                 USD

; --- Other Common Taxes ---
; For sales/use taxes you pay on purchases
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Sales                            USD

; --- Accounts for Year-End Adjustments (Optional but Recommended!) ---
; A temporary holding account for taxes you owe but haven't paid yet
2024-01-01 open Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income         USD
; A temporary holding account for a refund you're owed but haven't received
2024-01-01 open Assets:Tax:Receivable                           USD

Táto štruktúra oddeľuje odvedené dane od priamych platieb a vrátení, čo uľahčuje vidieť presne, kam vaše peniaze išli. Účty Liabilities a Assets sú našou tajnou zbraňou pre presné ročné reportovanie.

Príklad 1: Výplata​

Zaúčtujte typickú výplatu, kde sú dane odvedené automaticky. Kľúčom je najprv zaznamenať hrubú mzdu, potom ukázať, ako bola rozdelená medzi dane a hotovosť, ktorá skutočne dopadla na váš bankový účet.

2025-07-15 * "Employer Inc." "Salary for first half of July"
  Income:Work:Salary                                  -6,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Withheld             1,200.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity                   372.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:Medicare                          87.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                  4,341.00 USD

Táto jedna transakcia rozpráva celý príbeh:

• Zarobili ste 6 000 USD hrubej mzdy.
• 1 200 USD bolo odoslaných IRS ako federálna daň z príjmu.
• 372 USD išlo na Social Security a 87 USD na Medicare.
• Zvyšných 4 341 USD je to, čo ste si vzali domov.

Tip: K transakcii môžete pripojiť metadáta z výplatnej pásky (napr. pay_period_end: "2025-07-15"), aby ste mali jednoduchý auditný reťazec.

Príklad 2: Podanie daňového priznania (problém prekrývania rokov)​

Scenár, ktorý ľudí často zaskočí: je apríl 2025 a podávate daňové priznanie za 2024. Zistíte, že po všetkých odpočtoch ešte dlžíte ďalších 3 000 USD.

Ako to zaznamenať? Chcete, aby výdavok spadal do roku 2024, ale platba sa uskutočnila v roku 2025. Tu sú dva výborné spôsoby.

Možnosť A: Manuálny dvojkrokový akrual​

Tento spôsob je čistý Beancount, žiadne pluginy nie sú potrebné. Ide o jasný dvojkrokový proces.

Krok 1: Uznať výdavok na konci daňového roka.
Posledný deň roku 2024 vytvoríte „true‑up“ zápis. Peniaze sa ešte nepohybujú; len uznávate výdavok a parkujete ho v dočasnom účte záväzkov.

2024-12-31 * "Federal income tax true-up for 2024"
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income             -3,000.00 USD

Teraz váš výkaz príjmov za 2024 správne ukazuje tento výdavok.

Krok 2: Zaznamenať platbu, keď nastane.
V apríli 2025, keď skutočne pošlete peniaze IRS, vyčistíte záväzok.

2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Liabilities:AccruedTaxes:Federal:Income              3,000.00 USD
  Assets:Cash:Checking                                -3,000.00 USD

Vaše správy za 2024 sú správne a cash flow za 2025 je správny. Perfektné! Tento rovnaký vzor funguje opačne pre vrátenie – stačí použiť Assets:Tax:Receivable namiesto účtu záväzkov.

Možnosť B: Automatizácia pomocou pluginu​

Ak radšej máte platbu v jednej transakcii, úžasný komunitný plugin beancount_reds_plugins.effective_date vám pomôže. Umožňuje priradiť odlišný „efektívny dátum“ k jednej položke.

Najprv povolte plugin vo vašom hlavnom Beancount súbore:
plugin "beancount_reds_plugins.effective_date"

Potom môžete napísať jedinú transakciu. Plugin ju automaticky rozdelí na pozadí, aby boli vaše správy presné.

; One entry; the plugin handles the rest
2025-04-15 * "IRS" "Payment for 2024 tax return"
  Assets:Cash:Checking                                 -3,000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax:Payments             3,000.00 USD
    effective_date: 2024-12-31

Tu je hotovostná časť zaznamenaná 15. apríla 2025, ale výdavková časť retroaktívne aplikovaná k 31. decembru 2024. Dosiahne rovnaký výsledok ako Možnosť A s iným pracovným tokom.

Čo s DPH?​

Pre väčšinu osobných hlavných kníh je DPH jednoduchá. Ak ju nevyžadujete späť, stačí ju oddeliť ako vlastný výdavok pri nákupe.

2025-07-19 * "Local Grocery Store"
  Expenses:Groceries                                      12.32 USD
  Expenses:Taxes:Sales                                     1.28 USD
  Assets:Cash:Checking                                   -13.60 USD

Takto ľahko sledujete, koľko míňate na daň z predaja počas roka. Ak prevádzkujete podnik, ktorý pracuje s DPH, použili by ste formálnejší systém s účtami záväzkov a pohľadávok, ale princíp zostáva rovnaký.

Dotazy, ktoré skutočne použijete​

Celý zmysel tejto štruktúry je urobiť získavanie odpovedí jednoduchým. Tu je niekoľko BQL dotazov, ktoré vám ukážu daňový obraz.

1. Aká bola moja celková federálna daň z príjmu za rok 2024?

SELECT cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01;

2. Ako sa tento celkový súčet rozdeľuje medzi odvedené, platby a vrátenia?

SELECT account, cost(sum(position))
WHERE account   "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
  AND date >= 2024-01-01 AND date < 2025-01-01
GROUP BY account
ORDER BY account;

3. Mám nejaké nevyrovnané daňové záväzky alebo pohľadávky? (Užitočné na kontrolu vašej práce!)

SELECT account, units(sum(position))
WHERE account   "Liabilities:AccruedTaxes" OR account   "Assets:Tax"
GROUP BY account
ORDER BY account;

Ak tento dotaz vráti nenulové zostatky, znamená to, že máte akruálne položky, ktoré ešte nie sú vyrovnané.

Rýchle FAQ​

• Potrebujem naozaj účty podľa rokov, ako Expenses:Taxes:2024?
  Pravdepodobne nie. Metóda akruálneho účtovania (alebo plugin) udržiava plochú štruktúru čistú a čitateľnú. Vytvorte ročné účty len vtedy, ak vám to uľahčuje konkrétne dotazy.

• Môže Beancount vypočítať moje dane za mňa?
  Nie priamo, ale môže pripraviť dáta. Niektorí pokročilí používatelia píšu skripty, ktoré odosielajú výsledky BQL dotazov do daňového softvéru – skvelé na odhadovanie záväzku počas roka.

• Je toto daňové poradenstvo?
  Nie. Ide o vzor účtovania pre organizáciu vašich dát. Účtovanie je spoľahlivé, ale vždy sa poraďte s daňovým odborníkom ohľadom vašej konkrétnej situácie.

Kontrolný zoznam na vloženie​

Pripravený na štart?

1. ✅ Pridajte kostru účtov do svojho Beancount súboru (a prispôsobte názvy pre svoju krajinu).
2. ✅ Zaúčtujte výplaty začatím s hrubým príjmom a rozdelením daní.
3. ✅ Na konci roka akrujte akékoľvek doplatky alebo vrátenia pomocou účtu záväzkov/pohľadávok (alebo použite plugin effective_date).
4. ✅ Sledujte vrátenia ako pohľadávky a vyrovnajte ich, keď peniaze dorazia.
5. ✅ Spustite vyššie uvedené BQL dotazy, aby ste pred podaním overili svoje sumy.

Udržujte to nudné, udržujte to konzistentné a vaša daňová sezóna sa nakoniec bude cítiť ako ďalšia časť vášho finančného príbehu – nie ako hádanka, ktorú treba vyriešiť.