Tu je daňové prekvapenie, ktoré prichádza v najhoršom možnom momente: stanete sa invalidným, vaša zmluva o dlhodobom poistení invalidity vám začne vyplácať 60 percent platu a potom zistíte, že tieto šeky sú plne zdaniteľné. Po federálnej a štátnej dani sa vaša „60-percentná" náhrada môže zmenšiť na sotva 40 percent toho, čo ste predtým nosili domov — práve vtedy, keď sa hromadia účty za liečbu.
Či sa to stane vám, sa rozhodlo o roky skôr, v zaškrtávacom políčku, ktoré ste pravdepodobne klikli bez rozmýšľania. Pravidlo je brutálne jednoduché: ak bolo poistné zaplatené z dolárov pred zdanením, dávky sú zdaniteľné; ak bolo poistné zaplatené z dolárov po zdanení, dávky sú nezdaniteľné. Kto vystavil šek na poistné — vy alebo váš zamestnávateľ a s akým druhom dolára — ovláda všetko.
Toto je dôležitejšie, než si väčšina ľudí myslí. Priemerný skupinový nárok na dlhodobé poistenie invalidity trvá 34,6 mesiaca — takmer tri roky — a prieskumy zisťujú, že približne štvrtina zamestnaných Američanov nemá predstavu, ako by pokryli výdavky, keby nemohli tak dlho pracovať. Ak vediete malú firmu, ste to vy, kto pre svoj tím navrhuje túto voľbu, a malé rozhodnutie v čase prihlásenia má hodnotu desiatok tisíc dolárov pre kohokoľvek, kto niekedy podá nárok.
Základné pravidlo: Poistné pred zdanením dnu, zdaniteľná dávka von
IRS uvádza toto pravidlo jasne vo svojich usmerneniach k výnosom z poistenia invalidity a scvrkáva sa na tri scenáre:
- Váš zamestnávateľ platí celé poistné a vylučuje ho z vášho príjmu. Toto je predvolené nastavenie pre väčšinu skupinových plánov: spoločnosť si poistné odpočíta ako obchodný výdavok, vy ho nikdy neuvidíte na W-2 a každý dolár dávok invalidity, ktoré neskôr dostanete, je zdaniteľný bežný príjem.
- Vy platíte celé poistné z dolárov po zdanení. Nedostanete žiadny odpočet za poistné, ale každý dolár dávok k vám prichádza nezdaniteľný.
- Rozdelíte si náklady. Ak váš podiel pochádza z platu po zdanení, zdaniteľná je len tá časť dávok, ktorá sa pripisuje platbám zamestnávateľa. Rozdelenie 50/50 znamená, že približne polovica dávky je zdaniteľná.
Zákonnou chrbticou sú dve ustanovenia zákonníka, ktoré fungujú ako pár. § 106 umožňuje zamestnancom vylúčiť z príjmu úrazové a zdravotné poistenie platené zamestnávateľom — to je daňová úľava na poistnom. § 105 potom zahŕňa do príjmu akékoľvek dávky prijaté prostredníctvom poistenia plateného zamestnávateľom — to je daňový účet na druhom konci. Daňovú výhodu získate na jednom alebo druhom konci, nikdy na oboch, a práve na strane poistného sa uskutočňuje voľba.
Pasca cafeteria plánu: Vaše „zamestnancom platené" poistné môže byť platené zamestnávateľom
Tu je pasca, ktorá chytí aj pozorných zamestnancov. Mnohé dobrovoľné plány poistenia invalidity umožňujú pracovníkom platiť vlastné poistné prostredníctvom zrážky zo mzdy — čo znie ako poistenie platené zamestnancom po zdanení s nezdaniteľnými dávkami. Ale ak tieto zrážky prechádzajú cez cafeteria plán podľa § 125 na preddaňovom základe, IRS považuje poistné za platené zamestnávateľom a dávky sú plne zdaniteľné.
IRS to hovorí výslovne: ak platíte poistné prostredníctvom cafeteria plánu a nezahrnuli ste sumu poistného do svojho zdaniteľného príjmu, poistné sa považuje za platené vaším zamestnávateľom. Označenie na vašej výplatnej páske nerozhoduje; rozhoduje daňový charakter dolára.
Čo s tým robiť:
- Pozrite sa na výplatnú pásku. Ak riadok s poistným na invaliditu znižuje vaše zdaniteľné mzdy, platíte pred zdanením a vaše budúce dávky budú zdaniteľné.
- Pri otvorenom prihlasovaní zvoľte platbu po zdanení špecificky pre poistenie invalidity. Väčšina cafeteria plánov umožňuje túto voľbu pre každú dávku. Dnes zaplatíte o niečo viac na dani — pri poistnom niekoľko stoviek dolárov ročne — aby ste ochránili desiatky tisíc na budúcich dávkach pred zdanením.
- Nezamieňajte si poistenie invalidity so zdravotným poistením. Platba pred zdanením je zvyčajne správna pre zdravotné poistné, pretože zdravotné náhrady sú z príjmu vylúčené v oboch prípadoch. Pri poistení invalidity sa platba pred zdanením vypomstí, pretože výplata nahrádza mzdy, a nie uhrádza účty za liečbu.
Ak ste zamestnávateľ, urobte túto voľbu výraznou v materiáloch k prihlasovaniu. Zamestnanci predvolene volia pred zdanením pre všetko a toto predvolené nastavenie je pri poistení invalidity nesprávne.
Stratégia vyrovnania: To najlepšie z oboch svetov
Čo ak chcete platiť poistné ako zamestnávateľ a poskytovať nezdaniteľné dávky? Môžete — tým, že sa zámerne vzdáte vylúčenia podľa § 106. V rámci vyrovnávacieho usporiadania zamestnávateľ platí poistné, ale sumu poistného zahrnie do zdaniteľných miezd každého zamestnanca (vykázané na formulári W-2). Pretože zamestnanec zaplatil daň z poistného, poistné sa považuje za po zdanení a akékoľvek budúce dávky sú nezdaniteľné.
Matematika je drvivou väčšinou priaznivá. Povedzme, že skupinové poistné na dlhodobé poistenie invalidity stojí približne 600 dolárov na zamestnanca ročne. Zahrnutie tohto do miezd stojí zamestnanca možno 130 – 180 dolárov na dodatočnej dani z príjmu. Výmenou dostane ročnú dávku invalidity 60 000 dolárov — 60 percent z platu 100 000 dolárov — nezdaniteľne namiesto zdaniteľne. Pri kombinovanej marginálnej sadzbe 25 percent to ušetrí približne 15 000 dolárov ročne počas invalidity, každý rok nároku, ktorý v priemere trvá takmer tri roky. Zamestnávatelia môžu dokonca „vyrovnať vyrovnanie" pridaním trochy extra platu na pokrytie dane zo samotného poistného, takže zamestnanec nič nepocíti.
IRS požehnal flexibilnú verziu tohto v Revenue Ruling 2004-55: zamestnávateľ môže zmeniť svoj plán, aby každý zamestnanec mohol urobiť neodvolateľnú ročnú voľbu — pred začiatkom plánovacieho roka — zahrnúť poistné do príjmu alebo nie. Zamestnanci, ktorí zvolia zahrnutie, dostanú nezdaniteľné dávky; zamestnanci, ktorí nezvolia, si ponechajú vylúčenie poistného a akceptujú zdaniteľné dávky. Dve vlastnosti robia toto rozhodnutie štedrým: voľba sa môže každoročne zopakovať a poistné, ktoré zamestnávateľ zaplatil pred zdanením v predchádzajúcich rokoch, nenaruší nezdaniteľný status dávok podľa novej voľby. Pre malých zamestnávateľov ponúknuť túto voľbu pri prihlasovaní nestojí takmer nič na administratívu a masívne zlepšuje hodnotu dávky.
Jedno upozornenie: voľba musí byť neodvolateľná na plánovací rok a musí byť vykonaná pred začiatkom roka. Nemôžete čakať, kým niekto podá nárok, a potom prekvalifikovať roky poistného. Zdokumentujte voľbu každého zamestnanca a uchovajte ju s vašimi záznamami o dávkach.
Rozdelené poistné a čiastočné zdanenie
Nie každý plán je všetko alebo nič. Bežný dizajn má zamestnávateľa platiť za základnú dávku (povedzme 40 percent platu), zatiaľ čo zamestnanci si môžu dokúpiť doplnkové krytie (až 60 percent) prostredníctvom zrážky zo mzdy. Daň sleduje peniaze proporcionálne: základná dávka je zdaniteľná a doplnková dávka je zdaniteľná alebo nezdaniteľná v závislosti od toho, či boli tieto zrážky pred zdanením alebo po zdanení.
Udržujte účtovníctvo v poriadku. Ak ponúkate rozdelený dizajn, sledujte, ktoré doláre financovali ktorú časť krytia, pretože správca nárokov — a IRS — sa o roky neskôr opýtajú presne na túto otázku. Mzdové záznamy ukazujúce zrážky pred zdanením vs. po zdanení sú dôkazom. Toto je jedna z tých oblastí, kde nedbalé účtovníctvo dávok sa priamo premieňa na daňový spor.
Vlastníci S-corp, partneri a samostatne zárobkovo činné osoby sa riadia inými pravidlami
Ak vlastníte firmu, analýza sa obráti vo váš prospech — väčšinou náhodou:
- Akcioví vlastníci S corporation s podielom viac ako 2 percentá sa na účely vedľajších výhod považujú za partnerov. Úrazové a zdravotné poistné, ktoré za nich S corporation platí, je pre korporáciu odpočítateľné ako kompenzácia, ale musí byť zahrnuté do miezd akcionára-zamestnanca v kolónke 1. Práve toto zahrnutie robí budúce dávky invalidity nezdaniteľnými. Všimnite si asymetriu so zdravotným poistením: akcionár nedostane odpočet na zdravotné poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby za poistné na invaliditu tak, ako ho dostane za zdravotné poistné — ale výmena (zdaniteľné poistné, nezdaniteľná dávka) je jej dobrá stránka.
- Partneri a samostatní podnikatelia si nemôžu odpočítať poistné za krytie, ktoré nahrádza ušlý zárobok z choroby alebo invalidity. Poistné je osobný výdavok. Útechou je, že dávky sa prijímajú nezdaniteľne.
- Poistenie obchodných režijných nákladov je výnimkou. Poistka, ktorá vám počas invalidity platí nájom, energie a mzdy zamestnancov — namiesto nahrádzania vášho osobného príjmu — pokrýva bežné obchodné výdavky, takže jej poistné je odpočítateľné ako obchodné poistenie. Dávky sú zdaniteľné, ale financujú odpočítateľné výdavky, takže sa približne vyrovnajú.
Majitelia malých firiem by mali konceptuálne držať oba druhy krytia oddelene: osobné poistenie invalidity (poistné po zdanení, nezdaniteľné dávky) chrániace domácnosť a poistenie režijných nákladov (odpočítateľné poistné) chrániace firmu. Zámena týchto dvoch v daňovom priznaní je bežná a drahá chyba.
Pravidlo šiestich mesiacov pre FICA, ktoré väčšina mzdových systémov robí zle
Daň z príjmu je len polovica príbehu. Dávky invalidity, ktoré sú zdaniteľné na účely dane z príjmu, sú spočiatku tiež mzdami na účely FICA — uplatňuje sa Social Security, Medicare a FUTA. Existuje však zákonná odbočka: nemocenská dávka už nie je mzdou, ak je vyplatená viac ako šesť kalendárnych mesiacov po poslednom kalendárnom mesiaci, v ktorom zamestnanec pracoval.
Konkrétne, ak je posledný mesiac práce zamestnanca marec, platby invalidity vykonané po 30. septembri sú oslobodené od daní Social Security, Medicare a FUTA — hoci stále podliehajú federálnej dani z príjmu, ak bolo poistné pred zdanením. Nároky na krátkodobé poistenie invalidity len zriedka dosiahnu tento limit; dlhodobé nároky takmer vždy áno, pretože už samotné čakacie doby pri dlhodobom poistení invalidity často trvajú 90 až 180 dní.
Dva praktické dôsledky. Po prvé, kto vykazuje nemocenskú dávku — zamestnávateľ alebo poisťovňa tretej strany — musí sledovať dátum šiestich mesiacov a zastaviť zrážku FICA v správnom okamihu, inak budú W-2 nesprávne v oboch smeroch. Po druhé, ak ste zamestnanec, nepredpokladajte, že zmiznutie zrážky FICA znamená, že dávky sa stali nezdaniteľnými. Zrážka dane z príjmu je samostatná otázka a zvyčajne pokračuje.
Keď sa dávky začnú: Opravte zrážku pred prekvapením na účte
Poisťovatelia vyplácajúci dávky invalidity spravidla nezrážajú federálnu daň z príjmu, pokiaľ o to nie sú požiadaní. Zamestnanec dostávajúci 5 000 dolárov mesačne na zdaniteľných dávkach s nulovou zrážkou hromadí daňový dlh vyše 1 000 dolárov každý mesiac — objavený nasledujúci apríl, s možnými sankciami za nedoplatok.
Riešením je formulár W-4S, Žiadosť o zrážku federálnej dane z príjmu z nemocenskej dávky, predložený poisťovni. Alternatívne môže zamestnanec vykonávať štvrťročné preddavky pomocou formulára 1040-ES. Ako zamestnávateľ to spomeňte vo svojom balíčku k invalidnej dovolenke; zamestnanec sa zaoberá zdravotnou krízou a nebude si samostatne pamätať, že jeho šek z poistenia vyzerajúci ako nezdaniteľný je plne zdaniteľný.
Tiež zosúlaďte papierovanie. Nemocenská dávka tretej strany má špecifickú reportovaciu choreografiu medzi poisťovňou a zamestnávateľom — kto zráža, kto odvádza, koho formuláre 941 a W-2 zobrazujú sumy — riadenú dohodou medzi poisťovňou a zamestnávateľom. Získajte ju písomne pred prvým nárokom, nie počas neho.
Dve blízke dávky s odlišnými pravidlami
Pre úplnosť dve súvisiace schémy, ktoré si zaslúžia po jednej vete: dávky pracovného úrazového poistenia za zranenia súvisiace s prácou sú z príjmu úplne vylúčené — tento program nikdy nebol súčasťou dohody o poistnom. Sociálne zabezpečenie pri invalidite (SSDI) stojí v strede: či je zdaniteľné a do akej miery (až 85 percent), závisí od vášho kombinovaného príjmu podľa toho istého vzorca, ktorý sa uplatňuje na dôchodkové dávky.
Sledujte rozhodnutie o poistnom tak, ako keby na tom záviseli peniaze — pretože závisia
Každý daňový výsledok v tomto článku sa vracia k jedinému historickému faktu: bolo poistné zaplatené pred zdanením alebo po zdanení? Tento fakt žije v mzdových záznamoch, voľbách v cafeteria pláne a dokumentácii k vyrovnaniu, ktorá musí prežiť od dňa prihlásenia až po nárok, ktorý môže prísť o desaťročie neskôr. Firmy, ktoré sledujú zrážky na dávky v jednom nerozlišujúcom mzdovom koši, nedokážu odpovedať na túto otázku, keď na tom záleží.
Veďte jasné záznamy od začiatku: samostatné účty hlavnej knihy pre zrážky na dávky pred zdanením vs. po zdanení, založené kópie každoročných volieb poistného na invaliditu a odsúhlasenie W-2 zobrazujúce pripísaný príjem z vyrovnania tam, kde sa to uplatňuje. Keď nárok príde o roky neskôr, práve táto papierová stopa dokazuje, že dávky sú nezdaniteľné — rekonštruovať ju z pamäti nie je plán.
Zjednodušte si správu financií
Keď nastavujete dávky, ktoré chránia váš tím aj vašu firmu, udržiavanie jasných finančných záznamov je nevyhnutné. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.
