Váš kompletný daňový kalendár pre malé podniky na rok 2026

Zmeškanie daňového termínu môže vaše podnikanie stáť tisíce na pokutách a úrokoch. Napriek tomu sa majitelia malých firiem každý rok ponáhľajú, aby stihli termíny, o ktorých ani nevedeli, a horlivo hľadajú dokumenty, ktoré mali mať usporiadané už pred mesiacmi. Rozdiel medzi hladkým priebehom daňového obdobia a stresujúcou nočnou morou sa často obmedzuje na jednu vec: mať komplexný daňový kalendár a dodržiavať ho.

Či už ste samostatný podnikateľ podávajúci priznanie ako živnostník, prevádzkujete LLC alebo spravujete S korporáciu, pochopenie kľúčových dátumov a požiadaviek pre vašu podnikateľskú štruktúru je nevyhnutné. Táto príručka poskytuje všetko, čo potrebujete na to, aby ste mali prehľad o svojich daňových povinnostiach počas celého roka 2026 a neskôr.

Prečo je daňový kalendár dôležitý pre malé firmy

Dodržiavanie daňových predpisov nie je jednorazová záležitosť raz za rok. Je to nepretržitá zodpovednosť, ktorá si vyžaduje pozornosť počas celého roka. Dobre udržiavaný daňový kalendár vám pomôže:

• Vyhnúť sa nákladným pokutám: Sankcie za oneskorené podanie môžu dosiahnuť 5 % z nezaplatených daní mesačne, až do výšky 25 % z celkovej dlžnej sumy.
• Udržať cash flow: Znalosť termínov splatnosti vám umožní naplánovať si financie podľa toho.
• Znížiť stres: Už žiadne náhlenie na poslednú chvíľu alebo núdzové návštevy účtovníka.
• Maximalizovať daňové úľavy: Správne načasovanie výdavkov a nákupov vybavenia môže výrazne znížiť vaše daňové zaťaženie.
• Byť pripravený na audit: Usporiadané záznamy počas celého roka robia audity oveľa menej bolestivými.

IRS (daňový úrad) nezaujíma, či ste zabudli na termín alebo ste nevedeli o požiadavke. Nevedomosť nie je obhajobou a sankcie sú reálne. Ale so solídnym daňovým kalendárom vás už nikdy nič neprekvapí.

Kľúčové daňové termíny podľa typu podnikateľského subjektu

Rôzne podnikateľské štruktúry majú rôzne termíny na podanie priznania. Uistite sa, že viete, do ktorej kategórie patrí vaša firma.

Partnerstvá a S korporácie

Ak podnikáte ako partnerstvo (formulár 1065) alebo S korporácia (formulár 1120-S), vaše daňové priznanie je splatné 16. marca 2026. Tento dátum je posunutý z 15. marca, pretože ten pripadá na víkend.

Tieto "prietokové" subjekty samy dane neplatia – namiesto toho príjmy a straty prechádzajú do osobných daňových priznaní majiteľov. Napriek tomu musíte podať informačné priznanie, ktoré zobrazuje finančnú aktivitu podniku a podiel každého partnera alebo akcionára na príjmoch a stratách.

Zmeškanie tohto termínu znamená, že budete musieť požiadať o odklad, čím získate čas na podanie priznania do 15. septembra 2026. Odklady sa však vzťahujú len na podanie dokumentov – akékoľvek dlžné dane sú stále splatné v pôvodnom termíne.

C korporácie

C korporácie musia podať formulár 1120 do 15. apríla 2026. Na rozdiel od prietokových subjektov platia C korporácie dane na podnikovej úrovni ešte pred akýmkoľvek rozdelením zisku akcionárom.

Ak potrebujete viac času, môžete do 15. apríla podať formulár 7004 a získať automatický šesťmesačný odklad, čím sa termín na podanie posunie na 15. októbra 2026. Opäť platí, že odklad na podanie nie je odkladom na zaplatenie – ak dlhujete dane, budete čeliť pokutám a úrokom z akejkoľvek sumy nezaplatenej do 15. apríla.

Živnostníci a jednoosobové LLC

Ak ste živnostník alebo prevádzkujete jednoosobovú LLC (ktorá sa na daňové účely považuje za prehliadaný subjekt), vykazujete svoje príjmy z podnikania v osobnom daňovom priznaní pomocou prílohy C (Schedule C). Váš termín na podanie je 15. apríla 2026 – rovnaký ako pri priznaniach fyzických osôb.

Táto štruktúra je z daňového hľadiska najjednoduchšia, ale znamená to tiež, že dane z vášho podnikania sú priamo spojené s vaším osobným priznaním. Podáte formulár 1040 s priloženou prílohou C, kde uvediete všetky príjmy a výdavky z podnikania.

Termíny štvrťročných preddavkov na daň na rok 2026

Jedným z najväčších prekvapení pre nových majiteľov firiem je požiadavka na platenie štvrťročných preddavkov na daň. Na rozdiel od zamestnancov, ktorým sa dane zrážajú z každej výplaty, samostatne zárobkovo činné osoby a majitelia firiem musia dane platiť proaktívne počas celého roka.

Kto musí platiť štvrťročné dane

Povinnosť platiť štvrťročné preddavky na daň máte vtedy, ak platia obe nasledujúce podmienky:

1. Očakávate, že po odpočítaní zrážok a vratných kreditov budete za rok dlhovať na federálnej dani aspoň 1 000 USD.
2. Vaše zrážky a kredity budú nižšie ako 90 % dane, ktorú dlhujete za aktuálny rok, alebo 100 % dane uvedenej v priznaní za predchádzajúci rok (110 %, ak váš upravený hrubý príjem presiahol určité hranice).

V praxi to znamená, že ak ste SZČO, prevádzkujete partnerstvo, S korporáciu alebo C korporáciu, pravdepodobne budete musieť tieto platby realizovať.

Termíny štvrťročných platieb na rok 2026

Poznačte si tieto štyri dátumy do kalendára – nie je o nich možné vyjednávať:

• 15. apríl 2026: Platba za prvý štvrťrok (pokrýva 1. január – 31. marec)
• 15. jún 2026: Platba za druhý štvrťrok (pokrýva 1. apríl – 31. máj)
• 15. september 2026: Platba za tretí štvrťrok (pokrýva 1. jún – 31. august)
• 15. január 2027: Platba za štvrtý štvrťrok (pokrýva 1. september – 31. december)

Všimnite si, že platba za štvrtý štvrťrok je splatná v januári nasledujúceho roka. Toto načasovanie často ľudí prekvapí, najmä v kombinácii s koncoročnými sviatočnými výdavkami.

Koľko zaplatiť

IRS očakáva, že zaplatíte buď 90 % svojej daňovej povinnosti za aktuálny rok, alebo 100 % daňovej povinnosti za minulý rok, podľa toho, ktorá suma je nižšia (110 % minuloročnej sumy, ak váš upravený hrubý príjem presiahol 150 000 USD alebo 75 000 USD u manželov podávajúcich priznanie oddelene).

Ak váš príjem počas roka výrazne kolíše, môžete použiť metódu splátok z anualizovaného príjmu na úpravu platieb na základe toho, kedy ste príjem skutočne zarobili. To vám zabráni v preplácaní na začiatku roka, ak väčšina vášho príjmu prichádza neskôr.

Daňové formuláre pre zamestnancov a dodávateľov

Ak máte zamestnancov alebo spolupracujete s nezávislými dodávateľmi, máte ďalšie daňové povinnosti a termíny, ktoré musíte sledovať.

Formuláre W-2 a 1099

Formuláre W-2 musíte zaslať zamestnancom a formuláre 1099 nezávislým dodávateľom do 2. februára 2026 (predĺžené z 31. januára, keďže tento deň pripadá na sobotu). To poskytuje pracovníkom čas na prípravu ich osobných daňových priznaní s presnými informáciami o príjmoch.

Tie isté formuláre musia byť podané na IRS v týchto termínoch:

• 2. februára 2026: Formuláre W-2 (papierové aj elektronické)
• 28. februára 2026: Formuláre 1099 podané v papierovej forme
• 31. marca 2026: Formuláre 1099 podané elektronicky

Elektronické podávanie sa dôrazne odporúča, najmä ak podávate viacero formulárov. IRS spracováva elektronicky podané formuláre rýchlejšie a získate potvrdenie o prijatí.

Kvartálne podania dane zo mzdy

Ak máte zamestnancov, musíte štyrikrát ročne podať formulár 941 (štvrťročné federálne daňové priznanie zamestnávateľa). Termíny pre rok 2026 sú:

• 30. apríla 2026: Prvý štvrťrok (pokrývajúci 1. január – 31. marec)
• 31. júla 2026: Druhý štvrťrok (pokrývajúci 1. apríl – 30. jún)
• 2. novembra 2026: Tretí štvrťrok (pokrývajúci 1. júl – 30. september)
• 1. februára 2027: Štvrtý štvrťrok (pokrývajúci 1. október – 31. december)

Tieto termíny sa mierne posúvajú, ak pripadnú na víkendy alebo sviatky. Formulár 941 vykazuje vyplatené mzdy, sprepitné prijaté zamestnancami a časti daní na sociálne a zdravotné poistenie (Social Security a Medicare) platené zamestnancom aj zamestnávateľom.

Stratégie daňového plánovania na konci roka

Rozumní majitelia firiem nečakajú s premýšľaním o daniach až na daňovú sezónu. Posledný štvrťrok je kľúčový pre implementáciu stratégií, ktoré môžu výrazne znížiť váš daňový účet.

Nákup vybavenia a majetku

Sekcia 179 umožňuje firmám okamžite odpočítať nákupy zariadení do nákladov namiesto ich odpisovania počas niekoľkých rokov. Pre daňový rok 2026 môžu spoločnosti okamžite zahrnúť do nákladov až 2,56 milióna USD za oprávnené nákupy, čo je nárast oproti 1,25 milióna USD v roku 2025. Odpočet sa postupne znižuje, ak celkové výdavky presiahnu 4,09 milióna USD.

Okrem toho bol obnovený 100 % bonusový odpis pre kvalifikovaný majetok nadobudnutý a uvedený do prevádzky po 19. januári 2025. To znamená, že si môžete odpočítať celé náklady na oprávnený majetok v roku, v ktorom ho zakúpite.

Ak ste zvažovali nákup počítačov, strojov, vozidiel alebo iného vybavenia, nákup do 31. decembra môže priniesť značné daňové úspory. Nekupujte však vybavenie, ktoré nepotrebujete, len kvôli daňovému odpočtu – výdavok by mal mať podnikateľský zmysel bez ohľadu na daňové výhody.

Časovanie príjmov a výdavkov

Jednou z najúčinnejších daňových stratégií je presun výdavkov do aktuálneho roka a zároveň odklad príjmov do nasledujúceho roka. Ak máte účty, ktoré treba zaplatiť, zásoby, ktoré treba kúpiť, alebo služby, ktoré treba objednať, zvážte uskutočnenie týchto platieb do 31. decembra.

Podobne, ak môžete odložiť fakturáciu klientom alebo zákazníkom na koniec decembra (takže zaplatia v januári), presuniete tento príjem do nasledujúceho daňového roka, čím odložíte daňovú povinnosť.

Táto stratégia funguje najlepšie, ak očakávate, že v budúcom roku budete v rovnakej alebo nižšej daňovej skupine. Ak v budúcom roku očakávate výrazne vyšší príjem, môže mať zmysel opačný prístup.

Odpočty na výskum a vývoj

Podľa nedávnych zmien v daňových zákonoch si teraz daňovníci môžu okamžite odpočítať domáce výdavky na výskum a vývoj vzniknuté po 31. decembri 2024. V prípade kvalifikovaných malých podnikov sa táto zmena môže uplatniť spätne na roky 2022 – 2024.

Ak vaša firma investuje do vývoja nových produktov, procesov alebo softvéru, uistite sa, že výdavky na VaV sledujete oddelene a poraďte sa s daňovým odborníkom o uplatnení tohto odpočtu.

Dôchodkové príspevky

Prispievanie na dôchodkové účty znižuje váš zdaniteľný príjem a zároveň buduje vašu finančnú budúcnosť. Na rok 2026 môžete prispieť:

• Až 23 500 USD do plánu 401(k) (plus 7 500 USD ako vyrovnávací príspevok, ak máte 50 a viac rokov)
• Až 17 000 USD do SEP-IRA (zjednodušený dôchodkový plán pre zamestnancov)
• Až 16 500 USD do SIMPLE IRA

Tieto príspevky musia byť vo všeobecnosti uskutočnené do 31. decembra, aby sa započítali do aktuálneho daňového roka, hoci príspevky do SEP-IRA je možné uskutočniť až do termínu podania daňového priznania (vrátane predĺžení).

Charitatívne dary

Ak pravidelne využívate položkové odpočty a darujete na charitu, majte na pamäti, že v roku 2026 príde k veľkým zmenám v odpočtoch za charitatívne dary v dôsledku nedávnej daňovej legislatívy. Ak zvyčajne darujete významné sumy, zvážte vytvorenie darcovského fondu (Donor-Advised Fund – DAF) a strategické darovanie sumy zodpovedajúcej darom za niekoľko rokov ešte pred zmenou zákonov.

Táto stratégia vám umožňuje uplatniť si veľký odpočet už teraz, pričom prostriedky budete charitatívnym organizáciám rozdeľovať v priebehu niekoľkých rokov.

Zoznam nevyhnutných daňových dokladov

Príprava je polovica úspechu, pokiaľ ide o daňové obdobie. Mať všetky dokumenty usporiadané predtým, než si sadnete k podaniu priznania (alebo sa stretnete so svojím účtovníkom), šetrí čas, znižuje chybovosť a minimalizuje stres.

Osobné a firemné údaje

• Plné zákonné mená, čísla sociálneho zabezpečenia a adresy pre vás, vášho manžela/manželku, vyživované osoby a obchodných partnerov
• Percentuálne podiely vlastníctva a dátumy pre všetkých vlastníkov firmy
• Daňové priznania za predchádzajúci rok (osobné aj firemné)
• Identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN) pre vaše podnikanie

Finančné výkazy a záznamy

• Výkazy ziskov a strát za celý rok
• Súvahy zobrazujúce majetok, záväzky a vlastné imanie
• Bankové výpisy pre všetky firemné účty
• Výpisy z kreditných kariet pre firemné výdavky
• Účtovné zápisy a hlavná kniha
• Evidencia pohľadávok a záväzkov

Dokumentácia príjmov

• Všetky prijaté formuláre 1099 (1099-NEC, 1099-K, 1099-MISC atď.)
• Formuláre W-2, ak máte aj príjem zo zamestnania
• Záznamy o predaji a faktúry
• Záznamy o všetkých hotovostných transakciách
• Dokumentácia o všetkých barterových obchodoch alebo transakciách v kryptomenách

Evidencia výdavkov a doklady

• Doklady (bločky a faktúry) pre všetky firemné výdavky
• Kniha jázd vozidla, ak si uplatňujete odpočet kilometrov
• Dokumentácia k domácej kancelárii (plocha v m2, percento plochy domácnosti používanej na podnikanie)
• Záznamy o pracovných obedoch a pohosteniach
• Cestovné výdavky a podporná dokumentácia
• Profesionálne poplatky (právne, účtovné, poradenské)
• Platby poistného
• Náklady na reklamu a marketing
• Nákupy kancelárskych potrieb a vybavenia

Mzdové záznamy

• Formuláre I-9 potvrdzujúce spôsobilosť zamestnanca na prácu
• Formuláre W-4 zobrazujúce voľby zrážkovej dane
• Mzdové záznamy vrátane hrubej mzdy, zrážok a čistej mzdy
• Záznamy o poskytnutých benefitoch (zdravotné poistenie, príspevky na dôchodkové sporenie)
• Zmluvy s nezávislými dodávateľmi a záznamy o platbách

Záznamy o majetku a odpisoch

• Doklady o kúpe zariadení, vozidiel a nehnuteľností
• Odpisové plány z predchádzajúcich rokov
• Záznamy o akomkoľvek majetku predanom alebo vyradenom počas roka
• Záznamy o uplatnení zrýchlených odpisov (Section 179)

Nastavenie vášho systému správy daní

Vytvorenie daňového kalendára je len prvým krokom. Potrebujete systémy, ktoré zabezpečia, že skutočne dodržíte tieto termíny a budete mať k dispozícii potrebnú dokumentáciu.

Mesačné daňové úlohy

• Odsúhlasenie (rekonciliácia) bankových výpisov a výpisov z kreditných kariet
• Kontrola a kategorizácia výdavkov
• Aktualizácia vášho účtovného softvéru
• Odkladanie peňazí na štvrťročné preddavky na daň
• Kontrola výkazov ziskov a strát na sledovanie výkonnosti

Štvrťročné daňové úlohy

• Výpočet a úhrada preddavkov na daň
• Kontrola a úprava platieb preddavkov, ak sa príjem výrazne zmenil
• Podanie štvrťročných hlásení o mzdových daniach, ak máte zamestnancov
• Kontrola finančnej výkonnosti od začiatku roka
• Stretnutie s účtovníkom na vyriešenie prípadných problémov

Ročné daňové úlohy

• Odoslanie formulárov W-2 a 1099 do konca januára
• Zhromaždenie všetkých daňových dokladov a usporiadanie záznamov
• Kontrola potenciálnych odpočtov a daňovo úsporných stratégii
• Podanie daňového priznania alebo spolupráca s odborníkom
• Plánovanie preddavkov na nasledujúci rok na základe výsledkov bežného roka

Technologické nástroje

Moderný účtovný softvér výrazne uľahčuje dodržiavanie daňových predpisov v porovnaní s manuálnym sledovaním. Zvážte použitie:

• Cloudový účtovný softvér, ktorý automaticky kategorizuje transakcie
• Aplikácie na skenovanie dokladov, ktoré digitalizujú papierové účtenky
• Aplikácie na sledovanie kilometrov pre automatickú evidenciu výdavkov na vozidlo
• Mzdové služby, ktoré spracovávajú výpočty daní a podania
• Systémy na ukladanie dokumentov, ktoré udržiavajú daňové záznamy usporiadané a prístupné

Mnohé z týchto nástrojov sa navzájom integrujú, čím vytvárajú plynulý pracovný postup od sledovania výdavkov až po daňové priznanie.

Bežné daňové chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Dokonca aj s podrobným kalendárom robia majitelia malých firiem často chyby, ktorým sa dá predísť a ktoré ich stoja peniaze alebo vyvolávajú daňové kontroly.

Miešanie osobných a firemných výdavkov

Používanie rovnakého bankového účtu alebo kreditnej karty na osobné aj firemné výdavky robí z účtovníctva nočnú moru a vyvoláva podozrenie u daňového úradu (IRS). Otvorte si samostatné účty pre svoje podnikanie a používajte ich výhradne na firemné transakcie.

Vynechanie platieb preddavkov na daň

Vynechanie štvrťročných preddavkov na daň vedie k sankciám za nedoplatok a vysokému daňovému zaťaženiu v apríli. Odkladajte si 25-30 % svojho čistého príjmu každý mesiac, aby ste mali hotovosť na štvrťročné platby.

Uplatňovanie pochybných odpočtov

Daňový úrad pozná typické vzorce výdavkov pre rôzne typy podnikania. Uplatnenie 100 % firemného využitia vozidla, ktoré používate aj súkromne, alebo odpisovanie nadmerných nákladov na stravovanie a zábavu, priťahuje pozornosť kontroly. Odpočítavajte len legitímne firemné výdavky, ktoré viete doložiť.

Slabé vedenie záznamov

„Niekde ten bloček určite mám“ u daňového úradu neobstojí. Ak výdavok neviete doložiť, nemôžete si ho odpočítať. Zaveďte systémy na zachytenie a uloženie dokladov hneď, ako výdavky vzniknú.

Nesprávna klasifikácia pracovníkov

Považovanie zamestnancov za nezávislých dodávateľov s cieľom vyhnúť sa mzdovým daniam je jednou z hlavných priorít daňového úradu pri kontrolách. Pochopte rozdiel medzi zamestnancami a dodávateľmi a klasifikujte pracovníkov správne.

Vynechanie konzultácie s odborníkom

Daňové zákony sa neustále menia a náklady na chybu zvyčajne vysoko prevyšujú náklady na odborné poradenstvo. Spolupracujte s kvalifikovaným účtovníkom alebo daňovým poradcom, najmä ak má vaše podnikanie zložité transakcie, pôsobí vo viacerých štátoch alebo vykazuje výrazný rast.

Zjednodušte si správu financií

Keďže počas roka riešite svoje daňové povinnosti, udržiavanie jasných a presných finančných záznamov sa stáva nevyhnutnosťou. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v prostom texte (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi. Na rozdiel od tradičného účtovného softvéru nie sú vaše dáta uzamknuté v proprietárnych formátoch – môžete verzovať svoje knihy, písať skripty pre vlastné reporty a mať vždy plný prístup k svojim finančným informáciám. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na plain-text accounting.

Kľúčové poznatky

Komplexný daňový kalendár premení daňové obdobie zo stresujúceho chaosu na zvládnuteľnú rutinu. Zapamätajte si tieto kľúčové body:

1. Poznajte svoje termíny na podanie priznania na základe typu vašej podnikateľskej entity
2. Uhrádzajte štvrťročné preddavky na daň včas, aby ste sa vyhli sankciám
3. Odošlite formuláre pre zamestnancov a dodávateľov do februárového termínu
4. Implementujte koncoročné daňové stratégie pred 31. decembrom
5. Udržiavajte si usporiadané záznamy počas celého roka
6. Využívajte technológie na automatizáciu sledovania a pripomienok
7. V zložitých situáciách sa poraďte s daňovými odborníkmi

Dodržiavanie daňových predpisov nemusí byť vyčerpávajúce. S riadnym plánovaním, správnymi systémami a odhodlaním zostať organizovaný môžete prejsť daňovým obdobím s istotou a potenciálne ušetriť značné sumy vďaka inteligentnému plánovaniu.

Začnite stiahnutím alebo vytvorením svojho daňového kalendára na rok 2026, označením všetkých termínov, ktoré sa týkajú vášho podnikania, a nastavením automatických pripomienok. Vaše budúce ja vám poďakuje, keď príde daňové obdobie a vy budete pripravení namiesto paniky.