Príprava na odpustenie PPP pôžičky: 5 nevyhnutných krokov, ktoré treba urobiť hneď teraz

Ak ste počas pandémie dostali pôžičku v rámci Programu na ochranu výplat (Paycheck Protection Program – PPP), proces jej odpustenia vám možno stále vŕta v hlave. Zatiaľ čo veritelia pokračujú v spracovávaní žiadostí a SBA (Small Business Administration) spravuje portály na odpustenie, mnohí dlžníci stále čakajú alebo pripravujú svoju dokumentáciu.

Dobrá správa? Nemusíte nečinne sedieť a čakať, kým váš veriteľ otvorí svoj portál na odpustenie. Existujú konkrétne kroky, ktoré môžete podniknúť už teraz, aby ste sa pripravili na hladký priebeh žiadosti a maximalizovali svoje šance na úplné odpustenie pôžičky.

Prečo sa pripravovať už teraz?

Hoci technicky máte na podanie žiadosti o odpustenie až päť rokov od dátumu poskytnutia pôžičky, príliš dlhé čakanie môže mať následky. Po uplynutí počiatočného obdobia odkladu môžu začať nabehávať úroky a čím dlhšie budete čakať, tým ťažšie bude dohľadať potrebnú dokumentáciu a spomenúť si na konkrétne detaily o vašich výdavkoch.

Čo je však dôležitejšie, príprava teraz znamená menej stresu neskôr. Keď sa portál vášho veriteľa otvorí alebo keď budete pripravení podať žiadosť, budete mať všetko zorganizované a pripravené.

Krok 1: Preštudujte si pravidlá odpustenia pôžičky PPP

Predtým, než sa ponoríte do svojich záznamov, uistite sa, že rozumiete základným požiadavkám na odpustenie pôžičky PPP. Pravidlá sa môžu zdať zložité, ale v zásade sa dajú zhrnúť do štyroch kľúčových oblastí:

Oprávnené výdavky

Na odpustenie sa kvalifikujú len určité náklady:

• Mzdové náklady (platy, mzdy, prepitné, provízie, platené voľno, zdravotné poistenie, príspevky na dôchodok)
• Energie a služby (elektrina, plyn, voda, náklady na dopravu, telefón, internet)
• Nájomné (za nehnuteľnosť používanú na podnikateľskú činnosť)
• Úroky z hypotéky (nie splátky istiny)

Všimnite si, že mzdové náklady zahŕňajú poistné na zdravotné poistenie, príspevky do dôchodkového plánu a štátne a miestne dane vypočítané z odmien zamestnancov. Výdavky ako platby nezávislým dodávateľom (živnostníkom), dane FICA platené zamestnávateľom a federálne dane zo mzdy sa však pre účely odpustenia do mzdových nákladov nezapočítavajú.

Pravidlo 60/40 pre mzdové náklady

Aspoň 60 % vašej pôžičky PPP musí byť vynaložených na oprávnené mzdové náklady, aby ste mali nárok na úplné odpustenie. Zvyšných 40 % môže pokrývať energie, nájomné a úroky z hypoték. Ak na mzdy miniete menej ako 60 %, suma vášho odpustenia sa úmerne zníži.

Udržanie počtu zamestnancov

Budete musieť preukázať, že ste počas sledovaného obdobia udržali úroveň počtu zamestnancov v porovnaní s referenčným obdobím (zvyčajne buď od 15. februára do 30. júna 2019, alebo od 1. januára do 29. februára 2020, v závislosti od vášho podnikania).

Výrazné zníženie počtu zamestnancov môže znížiť sumu vášho odpustenia, hoci existujú ustanovenia o „bezpečnom prístave“ (safe harbor) a výnimky pre zamestnancov, ktorí odmietli ponuku na opätovné prijatie alebo dobrovoľne odstúpili.

Zachovanie úrovne miezd

U každého zamestnanca, ktorý v roku 2019 zarobil ročne 100 000 USD alebo menej, musíte počas sledovaného obdobia zachovať aspoň 75 % jeho platu alebo hodinovej mzdy. Zníženie o viac ako 25 % môže znížiť sumu odpustenia pôžičky.

Pochopenie týchto pravidiel vám pomôže včas identifikovať potenciálne problémy a určiť, či pred podaním žiadosti potrebujete vykonať nejaké úpravy.

Krok 2: Analyzujte svoje výdavky z PPP

Teraz je čas ponoriť sa do finančných záznamov a presne preskúmať, ako ste použili prostriedky z PPP počas vášho sledovaného obdobia.

Určite si svoje sledované obdobie

Vaše sledované obdobie začalo dňom, kedy ste dostali prostriedky z pôžičky PPP, a trvá buď 8 alebo 24 týždňov, v závislosti od toho, kedy ste pôžičku dostali a ktoré obdobie ste si zvolili. Väčšina dlžníkov profituje z dlhšieho, 24-týždňového sledovaného obdobia, pretože poskytuje väčšiu flexibilitu pri plnení požiadaviek na odpustenie.

Sledujte každý dolár

Vytvorte si podrobný rozpis svojich výdavkov počas sledovaného obdobia:

1. Mzdové výdavky: Zhromaždite údaje o hrubých mzdách, platoch, prepitnom a províziách vyplatených zamestnancom. Zahrňte príspevky zamestnávateľa na zdravotné poistenie, dôchodkové plány a štátne a miestne dane z odmien zamestnancov.

2. Nemzdové výdavky: Zdokumentujte platby za energie, nájomné a úroky z hypoték uskutočnené alebo vzniknuté počas sledovaného obdobia.

3. Vypočítajte si pomery: Sčítajte svoje celkové oprávnené mzdové náklady a vydeľte ich celkovými oprávnenými výdavkami, aby ste sa uistili, že spĺňate 60 % hranicu pre mzdy.

Mnohí dlžníci sú prekvapení, keď zistia, že na mzdy minuli viac alebo menej, než si pôvodne mysleli. Táto analýza vám pomôže pochopiť vašu pozíciu ešte pred podaním žiadosti a identifikovať prípadné nedostatky.

Krok 3: Preštudujte si formuláre SBA na odpustenie pôžičky

SBA ponúka tri hlavné formuláre žiadosti o odpustenie:

• Formulár 3508: Štandardný formulár pre väčšinu dlžníkov.
• Formulár 3508EZ: Zjednodušená verzia pre dlžníkov, ktorí spĺňajú určité kritériá (zachovali mzdy a počet zamestnancov alebo nemohli fungovať na úrovni pred pandémiou kvôli vládnym nariadeniam).
• Formulár 3508S: Najkratší formulár pre pôžičky vo výške 50 000 USD alebo menej.

Stiahnite si formulár, ktorý sa vzťahuje na vašu situáciu, a pozorne si ho prečítajte. Pochopenie otázok, na ktoré budete musieť odpovedať, vám pomôže určiť, akú dokumentáciu treba zhromaždiť a či máte nárok na niektorý zo zjednodušených formulárov.

Formuláre obsahujú podrobné otázky o:

• Suma vašej pôžičky a informácie o veriteľovi
• Sledované obdobie, ktoré ste si vybrali
• Vaše mzdové a nemzdové výdavky
• Priemerný počet zamestnancov na plný úväzok (FTE)
• Zníženie platov a miezd u konkrétnych zamestnancov
• Výnimky v rámci „bezpečného prístavu“ (safe harbor), ktoré si uplatňujete

Tým, že sa s formulárom oboznámite už teraz, vyhnete sa prekvapeniam počas samotného procesu podávania žiadosti.

Krok 4: Usporiadajte si dokumentáciu

Dokumentácia je základom vašej žiadosti o odpustenie dlhu. SBA vyžaduje konkrétne záznamy na overenie vašich výdavkov a preukázanie súladu s pravidlami PPP.

Základné mzdové dokumenty

Zhromaždite nasledujúce záznamy týkajúce sa miezd:

• Mzdové výkazy: Podrobné výkazy zobrazujúce hrubé mzdy, prepitné a provízie pre každého zamestnanca počas sledovaného obdobia
• Daňové formuláre: Formulár IRS 941 (štvrťročné federálne daňové priznanie) za štvrťroky v sledovanom období
• Štátne výkazy miezd: Štátne formuláre na štvrťročné vykazovanie miezd
• Doklad o platbe: Bankové výpisy zobrazujúce výbery na mzdy alebo záznamy od spracovateľa platieb
• Záznamy o zdravotnom poistení a dôchodkovom sporení: Dokumentácia o príspevkoch zamestnávateľa uhradených počas sledovaného obdobia

Pre samostatne zárobkovo činné osoby bez zamestnancov budete potrebovať:

• Formulár 1040 Príloha C za rok 2019 alebo 2020
• Príloha K-1 za rok 2019 alebo 2020 (ak sa uplatňuje)
• Formulár 1099-MISC za rok 2019 alebo 2020 (ak sa uplatňuje)

Nemzdová dokumentácia

V prípade energií, nájomného a úrokov z hypotéky si pripravte:

• Účty za energie: Faktúry za elektrinu, plyn, vodu, internet a telefón počas sledovaného obdobia
• Nájomné zmluvy: Aktuálne nájomné zmluvy a doklady o platbách nájomného (zrušené šeky alebo bankové výpisy)
• Výpisy z hypotéky: Úverové výpisy zobrazujúce zaplatené úroky (nie istinu) počas sledovaného obdobia
• Doklad o platbe: Bankové výpisy alebo zrušené šeky potvrdzujúce zaplatenie týchto výdavkov

Ďalšie podporné dokumenty

V závislosti od vašej konkrétnej situácie môžete potrebovať aj:

• Podnikateľské licencie alebo registrácie: Na overenie, že ste počas sledovaného obdobia vykonávali činnosť
• Ponuky na opätovné prijatie do zamestnania a ich zamietnutia: Ak zamestnanci odmietli návrat do práce
• Dokumentácia vládnych nariadení: Ak žiadate o zníženie z dôvodu obmedzenia podnikateľských aktivít v dôsledku opatrení COVID-19

Vytvorte si fyzické aj digitálne kópie všetkých dokumentov. Usporiadajte ich podľa kategórií (mzdy, energie, nájomné atď.) a v rámci každej kategórie chronologicky. Takáto organizácia výrazne urýchli vyplnenie žiadosti a zníži riziko chýb.

Krok 5: Sledujte komunikáciu od svojho veriteľa

Váš veriteľ je zodpovedný za spracovanie vašej žiadosti o odpustenie a jej odoslanie SBA. Zostať v kontakte s veriteľom zaručuje, že budete pripravení, keď otvorí svoj portál na odpúšťanie dlhov.

Čo sledovať

• E-mailové oznámenia: Mnohí veritelia posielajú e-mailové aktualizácie, keď sú pripravení prijímať žiadosti o odpustenie
• Vyhradené portály PPP: Sledujte webovú stránku svojho veriteľa, či neobsahuje sekciu venovanú odpusteniu PPP s pokynmi a zdrojmi
• Aktualizácie zákazníckeho servisu: Ak máte prideleného manažéra vzťahov alebo firemného bankára, proaktívne sa informujte o časovom harmonograme odpúšťania dlhov
• Oznámenia SBA: Hoci vašu žiadosť spravuje veriteľ, SBA občas vydáva usmernenia, ktoré ovplyvňujú celý proces

Nastavte si pripomienky

Vytvorte si v kalendári pripomienky na:

• Týždennú kontrolu webovej stránky vášho veriteľa kvôli aktualizáciám
• Pravidelnú kontrolu e-mailov kvôli komunikácii od veriteľa
• Kontaktovanie veriteľa, ak ste o ňom niekoľko týždňov nepočuli
• Overenie, či má váš veriteľ aktuálne kontaktné údaje

Niektorí dlžníci zmeškali dôležité termíny alebo príležitosti len preto, že ich veriteľ mal zastarané kontaktné informácie.

Časté otázky a obavy

Čo ak som počas sledovaného obdobia neminul všetky prostriedky z PPP?

Stále môžete získať čiastočné odpustenie za oprávnené výdavky, ktoré vám vznikli počas sledovaného obdobia. Akákoľvek neodpustená suma sa zmení na úver s nízkym úrokom (1 % ročná úroková sadzba), ktorý je potrebné splatiť.

Môžem požiadať o odpustenie, ak som už začal splácať?

Áno. Aj keď ste už začali splácať svoj úver, stále môžete požiadať o odpustenie. V prípade schválenia SBA preplatí vášmu veriteľovi všetky splátky, ktoré ste uhradili.

Čo sa stane, ak bude moja žiadosť o odpustenie zamietnutá?

Ak bude vaša žiadosť zamietnutá, máte právo odvolať sa proti rozhodnutiu. Informácie o procese odvolania dostanete od SBA. Medzi bežné dôvody zamietnutia patrí nedostatočná dokumentácia, nesplnenie požiadavky na 60 % mzdových nákladov alebo vecné chyby v žiadosti.

Potrebujem si najať účtovníka alebo poradcu?

Hoci mnohí dlžníci úspešne vyplnia žiadosť o odpustenie samostatne, v zložitých situáciách môže byť profesionálne poradenstvo prospešné. Zvážte konzultáciu s účtovníkom, ak:

• Máte veľký počet zamestnancov s viacerými zmenami mzdových sadzieb
• Počas sledovaného obdobia ste zaznamenali výrazné výkyvy v počte zamestnancov
• Použili ste prostriedky z PPP vo viacerých podnikateľských subjektoch
• Máte otázky o tom, ktoré výdavky sú oprávnené

Zhrnutie

Príprava na odpustenie úveru PPP nemusí byť vyčerpávajúca. Ak podniknete týchto päť krokov teraz — preveríte si pravidlá, zanalyzujete svoje výdavky, naštudujete si formuláre, usporiadate dokumentáciu a budete sledovať svojho veriteľa — získate výhodnú pozíciu pre hladký proces podania žiadosti, keď nastane ten správny čas.

Zapamätajte si: cieľom nie je dokonalosť, ale dôslednosť a presnosť. SBA aj veritelia rozumejú, že pandémia vytvorila bezprecedentné okolnosti. Pokiaľ ste vynaložili maximálne úsilie na správne použitie prostriedkov z PPP a dokážete zdokladovať svoje výdavky, ste na správnej ceste.

Nedovoľte, aby vás prokrastinácia stála peniaze na úrokoch alebo zbytočný stres. Začnite s prípravou ešte dnes a poďakujete si, keď sa portál na odpúšťanie dlhov vášho veriteľa konečne otvorí.

---

Tento článok poskytuje všeobecné informácie o odpustení úveru PPP a nemal by sa považovať za právne alebo finančné poradenstvo. O postupe konkrétne pre vašu situáciu sa poraďte s kvalifikovaným účtovníkom alebo právnikom.