#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Обязательные дополнительные взносы Roth в 2026 году: почему высокооплачиваемые сотрудники с доходом свыше $150 000 теряют возможность выбора доналоговых отчислений
С 1 января 2026 года закон SECURE 2.0 обязывает сотрудников с заработной платой по FICA за предыдущий год свыше $150 000 вносить дополнительные взносы 401(k) (catch-up) на условиях Roth — стандартно $8 000 или $11 250 для возраста 60–63 лет — без возможности доналоговых отчислений. Узнайте, кого это коснется, сколько это будет стоить в реальных деньгах и какие шаги предпринять до первой выплаты зарплаты в 2026 году.
Налоговый вычет по разделу 45S за оплачиваемый отпуск: руководство на 2026 год для малых работодателей после принятия OBBBA
Закон One Big Beautiful Bill (OBBBA) сделал налоговый вычет по разделу 45S за оплачиваемый отпуск по семейным и медицинским обстоятельствам бессрочным, снизил порог соответствия требованиям до шести месяцев и добавил метод на основе страховых премий, позволяющий малым работодателям заявлять от 12,5% до 25% страховых взносов PFML, даже если отпуск не использовался.
Фантомные акции и SAR: как частные компании вознаграждают ключевых сотрудников с помощью синтетического капитала без размытия таблицы капитализации
Практическое руководство по фантомным акциям и SAR для частных компаний — как работают эти планы, почему 20%-ный штраф по Разделу 409A разрушает большинство неформальных соглашений, как учет обязательств по ASC 718 влияет на EBITDA, и когда синтетический капитал лучше опционов, RSU или ESOP.
Ретроспектива налогов после подачи декларации: 30-дневный разбор, который сделает следующий апрель скучным
30-дневный план действий после подачи налоговой декларации для владельцев малого бизнеса — построчный разбор прошлогодней декларации, фиксация проблемных моментов по свежим следам, пересчет квартальных платежей на основе текущего P&L, оптимизация рабочих процессов и оценка преимуществ S-corp, Solo 401(k), раздела 179 и правила Огасты, пока ваш бухгалтер еще помнит все детали.
Налог на встроенную прибыль по Разделу 1374: Пятилетнее окно, в которое попадают конверсии C-Corp в S-Corp
Когда корпорация типа C преобразуется в корпорацию типа S, Раздел 1374 налагает 21% налог на уровне корпорации на подорожавшие активы, реализованные в течение пятилетнего периода признания. Это руководство подробно рассматривает NUBIG, NRBIG, правила 2026 года, практический пример и семь шагов планирования, чтобы избежать шестизначных сюрпризов.
Налоговый кредит по разделу 45Q на улавливание углерода: как промышленные проекты и проекты прямого улавливания из воздуха монетизируют секвестрацию
Раздел 45Q предусматривает выплату 85 долларов за тонну при промышленном улавливании углерода и 180 долларов за тонну при прямом улавливании из воздуха. Кредит предоставляется на двенадцать лет, может быть передан за денежные средства и подлежит возврату в течение до семнадцати лет. В данном руководстве рассматриваются пороговые значения, способы утилизации, изменения в рамках OBBBA и дисциплина ведения бухгалтерского учета, необходимая для сохранения кредита.
Отсрочка налога на наследство согласно Разделу 6166 для закрытых компаний: 14-летняя рассрочка в 2026 году
Как исполнители завещаний владельцев закрытых компаний используют Раздел 6166 IRC для отсрочки федерального налога на наследство на 14 лет по ставке 2%, с учетом скорректированной на инфляцию базы в 1,94 млн долларов в 2026 году, критерия соответствия в 35%, механизма выбора и событий, приводящих к досрочному прекращению отсрочки.
Выбор по разделу 754: Как партнерства используют повышение внутренней базы активов для защиты новых партнеров и наследников от фиктивной прибыли
Выбор по разделу 754 позволяет партнерству корректировать внутреннюю базу своих активов при передаче доли или распределении имущества, предотвращая налогообложение новых партнеров и наследников на прирост стоимости, который экономически принадлежал продавцу. Этот выбор является постоянным, охватывает корректировки как по разделам 743(b) и 734(b), и наиболее важен для партнерств в сфере недвижимости, семейного бизнеса и профессиональных услуг.
Налоговое планирование при разводе: QDRO, алименты после TCJA и передача имущества по разделу 1041
Практическое руководство по налоговым механизмам развода — как QDRO позволяет разделить 401(k) без штрафов, почему алименты по соглашениям, заключенным после 2018 года, больше не подлежат вычету, как перенос налоговой базы по разделу 1041 может превратить раздел 50/50 в неравный и как сохраняется исключение при продаже жилья по разделу 121, когда один из супругов съезжает.
Досрочное снятие средств из 401(k) и займы по плану в рамках SECURE 2.0: когда использовать пенсионные накопления, не разрушая свое будущее
В 2025 году рекордные 6% участников плана 401(k) осуществили досрочное снятие средств в связи с финансовыми трудностями. В данном руководстве сравниваются снятия при трудностях, займы по плану и выплаты без штрафов согласно закону SECURE 2.0 — с расчетом налогов, ловушками в виде «условных распределений» и методологией принятия решений об использовании пенсионных средств.
Перевод средств из плана 529 в Roth IRA: как перевести $35,000 неиспользованных сбережений на колледж в пенсионный счет с налоговыми льготами
Закон SECURE 2.0 позволяет бенефициару плана 529 перевести до $35,000 неиспользованных сбережений на колледж в Roth IRA без уплаты налогов и без учета ограничений по доходу, при условии, что счету более 15 лет, взносы были сделаны более 5 лет назад, а бенефициар имеет заработанный доход. В этом руководстве рассматриваются пять федеральных критериев, возможность возврата налогов на уровне штата, который может свести выгоду на нет, и четкий пятилетний план реализации.
Подотчетный план: как владельцы S-Corp возмещают расходы на домашний офис, пробег и поездки без уплаты налогов
Действующий подотчетный план, соответствующий требованиям IRS, позволяет владельцам S-Corp возмещать расходы на домашний офис, пробег по ставке 72,5 цента за милю, интернет и поездки без уплаты налогов, превращая обычные расходы в корпоративные налоговые вычеты. В этом руководстве рассматриваются три требования §1.62-2, пример расчета домашнего офиса на сумму 3 126 долларов, пять ошибок, из-за которых выплаты переквалифицируют в заработную плату, и ежемесячный ритм ведения бухгалтерии для защиты от проверок.