#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Раздел 162(m) и лимит в 1 миллион долларов: почему ваш список подотчетных сотрудников значительно расширится в 2026 году
Раздел 162(m) ограничивает федеральный налоговый вычет публичной компании на выплаты руководителям до 1 миллиона долларов на человека. Начиная с 2026 года, OBBBA суммирует вознаграждения по всей контролируемой группе согласно IRC § 414, включая партнерства и LLC, а расширение ARPA добавит пять самых высокооплачиваемых сотрудников в список подотчетных лиц в 2027 году.
Статья 179D до завершения срока действия: как архитекторы и инженеры могут заявить налоговый вычет на энергоэффективные здания до 30 июня 2026 года
Статья 179D позволяет архитекторам, инженерам и подрядчикам заявлять до 5,94 доллара за квадратный фут в качестве федеральных налоговых вычетов по энергоэффективным проектам для владельцев зданий, освобожденных от налогов — но возможность подачи новых заявок прекращается для проектов, строительство которых начнется после 30 июня 2026 года согласно закону OBBBA.
Амортизация нематериальных активов по разделу 197: как покупатели списывают гудвил, клиентские базы и соглашения о неконкуренции в течение 15 лет
Раздел 197 позволяет покупателям при приобретении активов в США равномерно амортизировать гудвил, списки клиентов, соглашения о неконкуренции и другие нематериальные активы в течение 180 месяцев. В этом руководстве рассматриваются восемь категорий активов, распределение по классам I–VII в форме 8594, правило объединения и ловушки anti-churning, которые могут лишить налогового вычета.
Статья 7872 и ловушка AFR: как неформальный семейный заем приводит к вмененному проценту и налогу на дарение
Займы по ставкам ниже рыночных в соответствии со статьей 7872 IRC генерируют вмененный процент по применимой федеральной ставке (AFR), который переквалифицируется в подарки, заработную плату или дивиденды в зависимости от отношений сторон — узнайте, как порог в 10 000 долларов, лимит в 100 000 долларов для займов-подарков и долговая расписка по ставке AFR помогают уберечь внутрисемейные займы, займы между работодателем и работником, а также займы акционерам от налоговой ловушки.
Статус трейдера как налогоплательщика и выбор mark-to-market согласно разделу 475(f): как активные трейдеры избегают правила wash sale и ограничения на вычет убытков в размере 3000 долларов США
Активные трейдеры могут преобразовать убытки от прироста капитала в обычные вычеты и устранить правило wash sale, подав заявление о выборе mark-to-market согласно разделу 475(f) — но заявление должно быть приложено к декларации, поданной до 15 апреля предыдущего года. Практическое руководство по получению статуса трейдера как налогоплательщика, трем основным преимуществам выбора, механике формы 3115 и ошибкам, которые делают его недействительным.
Счета Трампа 2026: федеральный стартовый взнос $1 000 и годовой лимит $5 000 — подробный разбор
Счета Трампа — это новый инструмент детских накоплений с отложенным налогообложением, созданный в рамках закона One Big Beautiful Bill Act. Дети, рожденные в 2025–2028 гг., получают разовый федеральный взнос $1 000, семьи могут вносить до $5 000 в год, а работодатели — до $2 500 на сотрудника без налогов — но для депозита требуется подача формы 4547.
Перевод средств из плана 529 в Roth IRA согласно закону SECURE 2.0: как превратить 35 000 долларов неиспользованных сбережений на образование в не облагаемый налогами пенсионный капитал
Практическое руководство по переводу средств из плана 529 в Roth IRA согласно закону SECURE 2.0 — пять строгих правил, пожизненный лимит в 35 000 долларов, налоговые ловушки в штатах Калифорния, Индиана и Массачусетс, а также пять стратегических схем конвертации неиспользованных сбережений на колледж в не облагаемые налогами пенсионные накопления.
Перевод из 529 в Roth IRA согласно SECURE 2.0: превращение неиспользованных накоплений на колледж в необлагаемый налогом пенсионный капитал
SECURE 2.0 позволяет семьям переводить до $35 000 неиспользованных средств из плана 529 в Roth IRA бенефициара без уплаты налогов. Узнайте шесть правил успешного перевода, две ошибки, делающие его налогооблагаемым, ловушки на уровне штатов и четыре стратегии эффективного использования этого правила.
Исследования по сегментации затрат: переклассификация компонентов зданий в классы с 5, 7 и 15-летним сроком службы для ускоренной налоговой экономии
Исследование по сегментации затрат использует инженерный анализ для перевода 20–45% базы здания из 27,5- или 39-летних классов линейной амортизации в 5-, 7- и 15-летние классы MACRS. В сочетании со 100% бонусной амортизацией, окончательно восстановленной законом One Big Beautiful Bill Act для объектов, введенных в эксплуатацию после 19 января 2025 года, инвесторы в недвижимость могут превратить стандартный вычет первого года в размере 91 000 долларов США в примерно 766 000 долларов США — при условии соблюдения ограничений на убытки от пассивной деятельности по IRC §469 через статус профессионала в сфере недвижимости, правило краткосрочной аренды или взаимозачет пассивного дохода.
Переносимость формы 706 и DSUE: Как пережившие супруги наследуют до 30 миллионов долларов освобождения от федерального налога на наследство
Подача формы 706 IRS для выбора переносимости позволяет пережившему супругу унаследовать до 15 миллионов долларов неиспользованного освобождения от федерального налога на наследство (DSUE), защищая совокупные активы до 30 миллионов долларов от 40% федерального налога на наследство в 2026 году. В случае пропуска девятимесячного срока Rev. Proc. 2022-32 все еще допускает поздний выбор в течение пяти лет после смерти.
Продажи в рассрочку и форма 6252: распределение прироста капитала на будущие годы
Как раздел 453 IRC и форма 6252 позволяют продавцам распределять прирост капитала от продажи недвижимости или бизнеса с финансированием от продавца на годы поступления платежей — включая формулу процента валовой прибыли, ловушку восстановления амортизации, процентный сбор по разделу 453A при остатках свыше 5 миллионов долларов и случаи отказа от использования этого метода.
Срок давности IRS согласно разделу 6501: как долго IRS может проводить аудит, начислять налоги или возвращать средства
Раздел 6501 дает IRS три года с момента подачи декларации на начисление налога, но этот срок увеличивается до шести лет при сокрытии более 25% валового дохода или завышении базисной стоимости, и никогда не истекает для неподанных деклараций, случаев мошенничества или недекларированной иностранной отчетности. Практическое руководство по ASED, срокам востребования возврата по разделу 6511, 10-летнему CSED, согласиям по форме 872 и хранению документации.