До промежуточных всеобщих выборов 3 ноября остались считанные недели, а округа по всей стране всё ещё набирают работников избирательных участков — и оплата там выше, чем ожидает большинство людей. В зависимости от того, где вы работаете, день на избирательном участке может принести от $75 до $300 и более, плюс оплачиваемое обучение и бонусы для тех, кто возвращается на эту работу. Но вот о чём никто не упоминает на инструктаже: эта стипендия — облагаемый налогом доход, никто не удерживает с неё подоходный налог, если вы сами об этом не попросите, а если ваша общая оплата за работу на выборах за год пересекает одну скорректированную с учётом инфляции черту, налоги на социальное страхование и Medicare начисляются на каждый доллар — включая самый первый.
Это руководство подробно разбирает, как именно облагается налогом оплата труда работников избирательных участков в 2026 году, чтобы вы могли записаться, отработать и провести налоговый сезон без сюрпризов.
Сначала хорошая новость: сколько на самом деле зарабатывает работник избирательного участка
«Работник избирательного участка» — это обобщающий термин IRS для всех, кого штат или местный орган власти нанял для организации работы избирательных участков: работники участков, избирательные судьи, клерки по бюллетеням, операторы машин для голосования, регистраторы, управляющие избирательных участков, счётчики бюллетеней заочного голосования и другие подобные должности. Большинству платят фиксированную сумму за день или стипендию за период выборов, который обычно включает обучающие сессии до и после дня голосования.
Оплата сильно различается по юрисдикциям:
- Пенсильвания устанавливает законодательный диапазон от $75 до $200 в день, при этом округа определяют точную сумму и добавляют оплату за обучение сверху.
- Милуоки платит стипендию $220 за смену на весь день плюс $45 за очное обучение (или $30 за онлайн-обучение), с дополнительными $15 для двуязычных инспекторов на определённых участках.
- Округ Монтгомери, Мэриленд платит $250 за день голосования плюс $50 за каждый обучающий курс — а судьи, возвращающиеся после 2024 года, получают бонус $100 за каждый полный отработанный день в цикле 2026 года.
- Округ Берлингтон, Нью-Джерси платит $300 за работу в день голосования плюс оплату за обучение.
Отработайте праймериз, дни досрочного голосования и всеобщие выборы в щедром округе — и эти стипендии накапливаются быстрее, чем вы думаете. Именно такое накопление и делает приведённые ниже налоговые правила такими важными.
Да, оплата труда работника избирательного участка — это облагаемый налогом доход
Начнём с правила, которое удивляет больше всего людей: каждый доллар, который государственный орган платит вам за работу на выборах, считается доходом в виде заработной платы для целей федерального подоходного налога. Не имеет значения, что работа граждански значима, что она частичная или что она выплачивается в виде «стипендии». Вознаграждение за услуги — это вознаграждение.
Это действует даже тогда, когда сумма небольшая. Если вы заработали $150 за один день и вообще не получили никакой налоговой формы, эти $150 всё равно подлежат декларированию в вашей декларации. Пороги отчётности, о которых речь пойдёт ниже, определяют лишь то, какие документы направит округ, — а не то, считается ли доход доходом.
Одно узкое исключение: возмещение расходов на проезд или иных расходов может быть исключено из заработной платы, но только если оно выплачивается в рамках подотчётного плана — то есть вы документально подтверждаете расходы и возвращаете любой излишек. Возмещения, выплаченные без такого подтверждения, — это просто ещё одна часть облагаемой заработной платы.
Подоходный налог не удерживается — если только вы сами этого не захотите
Вот особенность, которая застаёт врасплох тех, кто впервые работает на выборах. Оплата труда работника избирательного участка не подлежит обязательному удержанию федерального подоходного налога согласно разделу 3401(a) Налогового кодекса. Ваш чек со стипендией приходит без вычета подоходного налога, даже если вы обычно ожидаете удержания с дневного заработка.
Это не налоговая льгота. Это разница во времени. Доход всё равно попадает в вашу декларацию, и если не быть внимательным, несколько сотен долларов заработной платы без удержания могут увеличить сумму к доплате в апреле.
Решение — соглашение о добровольном удержании согласно разделу 3402(p). Вы можете попросить юрисдикцию удерживать федеральный подоходный налог с вашей оплаты за работу на выборах, заполнив форму W-4 и передав её тому, кто ведёт расчёт заработной платы работников избирательных участков. Подумайте об этом, если:
- Вы заработаете на работе на выборах (и на другом доходе без удержания) достаточно, чтобы предпочесть не оставаться должным в момент подачи декларации.
- Вы работаете на нескольких выборах или на многих днях досрочного голосования в течение одного года.
- Вы обычно настраиваете удержание так, чтобы выходить почти на ноль.
Как вариант, вы можете просто откладывать часть каждой стипендии — скажем, 10–22 процента в зависимости от вашей налоговой ставки — в отдельный конверт или накопительный счёт до наступления налогового сезона.
Порог FICA в $2 500: самое важное число года
Налоги на социальное страхование и Medicare (FICA) подчиняются особому правилу для работников избирательных участков, и в 2026 году ставки выросли. Согласно разделам 3121(b)(7)(E), (F)(iv) и 3121(u)(2)(B)(ii)(V):
- Если вы зарабатываете меньше федерального порога в календарном году, ваша оплата труда работника избирательного участка исключается из налогов на социальное страхование и Medicare (при условии, что соглашение вашего штата по разделу 218 содержит стандартное исключение для работников избирательных участков, что верно для большинства штатов).
- Если вы зарабатываете пороговую сумму или больше, FICA применяется с первого доллара — а не только к сумме сверх порога. Заработайте $2 500, и все $2 500 облагаются налогами на социальное страхование и Medicare, включая первые $2 499.
Порог корректируется с учётом инфляции. В 2024 году он составлял $2 300, в 2025 году — $2 400, а в 2026 году он равен $2 500 (подтверждено в Дополнительном налоговом руководстве для работодателей IRS, публикация 15-A). Несколько соглашений по разделу 218 устанавливают более низкие пороги — некоторые всего $50 в квартал или $100 в год, — поэтому работники в этих штатах могут задолжать FICA с гораздо меньших сумм. Управление социального страхования публикует таблицу покрытия FICA для работников избирательных участков по штатам, если вы хотите проверить свой штат.
Почему в 2026 году порог пересечёт больше работников
Две тенденции подталкивают обычных работников избирательных участков к этой черте. Во-первых, дневные ставки продолжают расти: при $300 в день плюс оплата за обучение восьми дней работы достаточно, чтобы её достичь. Во-вторых, досрочное голосование растягивает период выборов на множество оплачиваемых дней вместо одного. Возвращающийся судья в округе, платящем $250 в день плюс бонус $100 за возвращение, зарабатывает $350 в день — семь дней работы на праймериз, досрочном голосовании и всеобщих выборах вместе превышают $2 500.
И помните: порог считается за календарный год, по каждому плательщику. Если вы работали на праймериз своего штата весной и снова работаете в ноябре, оба периода учитываются в одних и тех же $2 500. Промежуточные годы с праймериз и всеобщими выборами — именно тогда и случается этот сюрприз.
Как пересечение порога выглядит в вашем расчётном листке
Если юрисдикция предполагает, что вы можете пересечь порог, она может в качестве меры предосторожности начать удерживать FICA с вашего первого доллара. Если по итогам года вы остаётесь ниже черты, вам положен возврат удержанного FICA. Если работодатель ждёт и вы всё же пересекаете порог, работодатель обязан уплатить всю сумму FICA. В любом случае ваш чистый доход при одной и той же стипендии может отличаться от дохода коллеги в зависимости от того, как каждый из вас соотносится с порогом, — не думайте, что отсутствие строки FICA в раннем расчётном листке означает, что она никогда не появится.
Правило $600: когда появляется ваша форма W-2
Оплата труда работников избирательных участков отражается в форме W-2, никогда в форме 1099-MISC. Работники избирательных участков являются работниками по общему праву для государственного органа, поэтому если вы получили форму 1099 за работу на выборах, что-то пошло не так — свяжитесь с расчётным отделом юрисдикции.
Кто из работников получит W-2, зависит от двух отдельных правил отчётности:
- Не подлежит удержанию FICA: округ обязан подать W-2, если ваша оплата за год составляет $600 или больше (раздел 6041(a)). Ниже $600 без удержания W-2 не требуется — но доход всё равно облагается налогом, поэтому ведите собственные записи.
- Подлежит удержанию FICA: W-2 требуется независимо от суммы (раздел 6051(a)). Даже $150 оплаты, покрываемой FICA, — что возможно в штате с низким порогом по разделу 218, — влечёт за собой W-2.
В самой форме W-2 ваша полная оплата за работу на выборах отражается как заработная плата в графе 1. Заработная плата для социального страхования и Medicare (графы 3 и 5) заполняется только если применялась FICA. Так что работник, заработавший $650 ниже порога FICA, увидит $650 в графе 1 и пустые графы 3 и 5 — это правильно, а не ошибка.
Ещё одна тонкость: если вы также работаете на тот же государственный орган в не связанной с выборами должности (например, вы частично занятый муниципальный служащий, который ещё и работает на избирательном участке), юрисдикция может отразить эти два вида оплаты в отдельных формах W-2. Не паникуйте, если придут две формы; укажите обе.
Налоги штата и местные налоги всё равно применяются
Федеральные правила — лишь половина картины. Большинство штатов рассматривают оплату труда работников избирательных участков как обычную заработную плату для целей подоходного налога штата, и некоторые города с местными подоходными налогами поступают так же. Несколько штатов предлагают небольшие исключения или особый режим для дохода работников избирательных участков, но детали меняются достаточно часто, поэтому вам следует проверять их по актуальным указаниям вашего штата, а не предполагать. Если сомневаетесь, считайте стипендию полностью облагаемой на уровне штата и позвольте вашей налоговой программе или специалисту применить любое исключение, которое допускает ваш штат.
Простая стратегия для работников избирательных участков
Перед тем как приступить к работе:
- Спросите избирательную комиссию, как устроена оплата — дневная ставка, оплата за обучение, бонусы и возмещение проезда — и удерживает ли юрисдикция что-либо по умолчанию.
- Если вы работали на более ранних выборах 2026 года, поднимите записи о том, сколько заработали. Прибавьте к тому, что ожидаете в ноябре. Если итог приближается к $2 500, ожидайте применения FICA.
- Решите, подавать ли форму W-4 для добровольного удержания подоходного налога.
Пока вы работаете:
- Сохраняйте каждый расчётный листок и отдельно фиксируйте стипендии за обучение и бонусы. Если ваша сумма остаётся ниже $600 и W-2 не приходит, ваши собственные записи — единственное доказательство того, сколько вы заработали.
- Отслеживайте пробег и расходы своевременно, на случай если когда-либо возникнут вопросы о возмещении.
В налоговый сезон:
- Указывайте всю оплату за работу на выборах как заработную плату, даже без W-2. Если приходит W-2 с заполненной графой 1, но пустыми графами 3 и 5, это правильный вид для оплаты ниже порога.
- Если вы пересекли порог FICA, убедитесь, что заработная плата для социального страхования и Medicare отражена в W-2. Если FICA была удержана, но вы завершили год ниже порога, заявите о возврате.
- Если вы получаете пенсионные выплаты по социальному страхованию, перед началом работы уточните в Управлении социального страхования, как заработок на выборах взаимодействует с вашими выплатами — многие работники избирательных участков — пенсионеры, и ответ зависит от вашей конкретной ситуации.
Отслеживайте небольшой доход так же, как большой
Оплата труда работника избирательного участка — идеальный пример дохода, который легко забыть: несколько сотен долларов, никакого удержания, возможно, никакой налоговой формы, заработанные за один долгий день, который ощущается скорее как волонтёрство, чем как работа. Но IRS не делает различий между стипендией и зарплатой, а накопление за календарный год по праймериз и всеобщим выборам означает, что итог этого года может вас удивить.
Привычка, которая предотвращает сюрприз, — та же, что поддерживает здоровье малого бизнеса: записывайте каждый доллар, когда он поступает. Учёт в виде простого текста, где каждая стипендия, оплата за обучение и возмещение проезда получает собственную датированную запись, занимает секунды на платёж и даёт вам точный итог с начала года в любой момент — не нужно в апреле рыться в банковских выписках.
Держите каждый доллар на учёте
Работаете ли вы одну смену в день выборов или весь календарь досрочного голосования, знание порога FICA в $2 500, черты W-2 в $600 и правила отсутствия удержания по умолчанию ставит вас впереди почти всех в комнате для обучения. Beancount.io предлагает учёт в виде простого текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких «чёрных ящиков», никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в виде простого текста.
