Оплаченные пошлины, которых больше не существует? Где стоят мелкие импортеры в октябре 2026 года

Некоторые пошлины, погребенные в вашей себестоимости проданных товаров, были взысканы в рамках тарифных программ, которые юридически больше не существуют, — и окно возврата для самых старых деклараций только открылось на этой неделе. В то же время замещающие пошлины, вступившие в силу в июле, уже оспариваются в суде, а отдельный набор пошлин на металлы продолжает расширяться на новые категории товаров. Если вы что-либо импортируете, октябрь 2026 года — это месяц, когда ваша тарифная картина изменилась сразу в трех направлениях.

Этот пост — проверка статуса, а не брифинг по торговой политике: что вы можете вернуть прямо сейчас, что вы платите вместо этого, что будет дальше и как сохранить связность своих книг на протяжении всех трех процессов.

Что было отменено​

Две широкие тарифные программы, затронувшие почти каждого импортера, канули в лету. Понимание того, по какой из них вы платили, определяет, как — и получите ли вы вообще — свои деньги обратно.

Пошлины IEEPA: признаны недействительными в феврале 2026 года​

Примерно в течение года начиная с начала 2025 года пошлины, введенные в соответствии с Законом о международных чрезвычайных экономических полномочиях (IEEPA), взимались с импорта практически из всех стран. В феврале 2026 года Верховный суд постановил, что IEEPA не уполномочивает президента вводить пошлины, тем самым прекратив действие программы.

Это решение создало юридическое право на возврат — но никому не вернуло деньги автоматически. Каждая неликвидированная декларация, облагаемая пошлинами IEEPA, должна быть ликвидирована без учета этих пошлин, а ликвидированные декларации, ликвидация которых еще не стала окончательной, должны быть реликвидированы. С тех пор Таможенная и пограничная служба (CBP) поэтапно разрабатывает техническую функциональность для возврата, и этап, охватывающий самые старые декларации, стартовал 6 октября.

Промежуточный сбор Section 122: отменен, затем истек​

Когда взимание пошлин IEEPA прекратилось, в тот же день начал действовать заменитель: 10-процентный всеобщий импортный сбор, введенный в соответствии со статьей 122 Закона о торговле 1974 года — полномочием, связанным с платежным балансом. 7 мая 2026 года Суд по международной торговле признал эту прокламацию незаконной, установив, что в ней были выявлены торговые дефициты и дефициты по текущим операциям, но так и не были выявлены дефициты платежного баланса, которых требует статья 122. Суд вынес решение о постоянном судебном запрете в пользу импортеров-истцов.

Затем сбор Section 122 истек сам по себе 24 июля 2026 года. Таким образом, строка в размере 10%, появившаяся в ваших декларациях с конца февраля по конец июля, происходила из программы, которая одновременно отвергнута судом и истекла, — а другая 10-процентная пошлина заняла ее место в тот же день, когда она прекратилась. Подробнее об этом ниже.

Ни одно из решений не затронуло пошлины Section 232 или Section 301, которые опираются на отдельные законодательные полномочия и остаются полностью в силе.

Возвраты IEEPA: открытие Phase 3 6 октября​

CBP обрабатывает возвраты IEEPA через систему Consolidated Administration and Processing of Entries (CAPE) внутри Автоматизированной коммерческой среды (ACE). 15 сентября CBP подтвердила, что Phase 3 — этап, охватывающий окончательно ликвидированные декларации, — будет развернут 6 октября 2026 года. Именно этого этапа ждали мелкие импортеры со старыми декларациями.

Кто может подать прямо сейчас​

Phase 3 узка по своему охвату. Она распространяется на декларации, ликвидированные более 80 дней назад (окончательно ликвидированные декларации), и участвовать могут только импортеры записи, отвечающие всем следующим условиям:

• Вы являетесь истцом с делом, находящимся на рассмотрении в Суде по международной торговле, с требованием о возврате пошлин IEEPA и имеющим на руках судебный приказ о реликвидации.
• Вы представили в CBP свой номер импортера записи до 30 июля 2026 года.

В рамках текущей структуры не существует универсального, общего возврата для всех исторических деклараций IEEPA. CBP заявила, что предоставит дополнительные инструкции по подаче для истцов, представивших свой номер импортера после 30 июля, поэтому поздняя подача — это задержка, а не обязательно отказ. Если ваши декларации неликвидированы или ликвидированы недавно, они рассматриваются через стандартный процесс ликвидации и реликвидации, а не через Phase 3 — согласуйте с вашим брокером, в какую категорию попадает каждая из ваших деклараций.

Как работает процесс CAPE​

Для подходящих импортеров механика выглядит следующим образом:

1. Импортер записи или его брокер подает список затронутых деклараций — декларацию CAPE, обычно загружаемую в виде CSV, — через вкладку CAPE в ACE.
2. CAPE проверяет декларации, исключает положения, связанные с IEEPA, пересчитывает причитающиеся пошлины и определяет сумму возврата.
3. Декларации ликвидируются или реликвидируются с отражением исключения пошлин IEEPA.
4. Переплаченные пошлины возвращаются через ACH импортеру записи или назначенному получателю платежа.

Ранний отклик был активным: по состоянию на 6 октября CBP приняла 477 деклараций CAPE, охватывающих более 425 000 деклараций, при этом ожидается, что система сможет обработать возвраты на сумму примерно 11,4 млрд долларов.

Если вы не истец​

Большинство мелких импортеров никогда не подавали дело в CIT, а значит, Phase 3 в настоящее время не охватывает их окончательно ликвидированные декларации. Это не конец пути, но это означает, что вам нужен план, а не вход в портал:

• Поговорите с вашим таможенным брокером сейчас, а не в конце года. Спросите, какие из ваших деклараций неликвидированы, недавно ликвидированы или окончательно ликвидированы, и какой путь правовой защиты доступен для каждой группы.
• Спросите квалифицированного таможенного адвоката о защитных вариантах, включая протесты и целесообразность присоединения к текущим судебным разбирательствам с учетом ваших сумм. Судебные издержки могут превысить небольшие возвраты, поэтому сначала посчитайте.
• Сохраните свои декларационные записи. Любой путь правовой защиты — CAPE, протест или судебное разбирательство — требует, чтобы вы доказали декларация за декларацией, что вы заплатили и когда это было ликвидировано. Если ваш брокер хранит ваши записи, получите копии под свой контроль.
• Следите за процессом комментариев CBP. CBP запросила публичные комментарии по структуре возврата IEEPA с крайним сроком 4 ноября, что сигнализирует о том, что правила могут еще меняться.

Что вы платите вместо этого: пошлины Section 301 за принудительный труд​

В 12:01 по восточному времени 24 июля 2026 года — в ту самую минуту, когда истек сбор Section 122, — вступили в силу новые пошлины в размере 10% или 12,5% на товары из 60 стран в соответствии со статьей 301 Закона о торговле 1974 года. Этому предшествовали выводы о том, что эти страны не смогли эффективно запретить импорт, произведенный с использованием принудительного труда.

Три вещи делают эту программу трудной для игнорирования:

• Она охватывает почти все. Эти 60 стран, по данным офиса торгового представителя, обеспечивают примерно 99,4% американского импорта по стоимости. Если вы вообще импортируете, вы почти наверняка ее платите.
• Она накладывается. Пошлины применяются поверх ставок режима наибольшего благоприятствования и других применимых тарифов, с ограниченными исключениями для таких товаров, как гражданские воздушные суда, некоторые фармацевтические компоненты и изделия, уже облагаемые пошлинами Section 232.
• Она уже оспаривается в суде. Импортеры подали иски в Суд по международной торговле в день вступления пошлин в силу, утверждая, что они являются третьей версией одного непрерывного глобального тарифного режима. Эти дела находятся на рассмотрении, поэтому планируйте бюджет так, будто пошлины сохранятся, но ведите записи так, будто они могут быть отменены.

Практический урок из опыта IEEPA применим напрямую: отслеживайте эти пошлины декларация за декларацией с первого дня. Если какая-либо часть когда-либо будет возвращена, импортеры с чистыми поэтапными записями окажутся первыми в очереди.

Section 232 продолжает расширяться​

Пока широкие пошлины то появлялись, то исчезали, программа Section 232, ориентированная на конкретные товары — сталь, алюминий, медь, автомобили и их производные, — только росла. Пересмотр в апреле 2026 года реструктурировал пошлины на металлы вокруг полной таможенной стоимости импортируемого изделия, а не только его содержания металла, с многоуровневой структурой ставок:

• 50% на первичные металлопродукты и тесно связанные производные.
• 25% на определенные медные изделия и отдельные производные, а также на большинство производных продуктов, оцениваемых по полной стоимости.
• Временная комбинированная ставка 15% до 31 декабря 2027 года для определенного металлоемкого промышленного и электросетевого оборудования, после чего она повышается до 25%.
• Порог минимального веса 15%: товары вне основных глав по металлам, содержание металла в которых составляет 15% или менее по весу, освобождаются от дополнительной пошлины, и никакая дополнительная пошлина не применяется в течение временного периода, когда ставка режима наибольшего благоприятствования уже равна или превышает 15%.

Отдельные 25-процентные пошлины Section 232 на автомобили, грузовики и их части применяются с апреля 2025 года. И расширение еще не закончено: уведомление в Федеральном реестре от августа 2026 года запросило публичные комментарии о добавлении еще 14 категорий товаров — включая электрические кабели, огнетушители, прицепы, краны, части машин, музыкальные инструменты и стальные контейнеры. Активные расследования Section 232 в отношении критических минералов, древесины и пиломатериалов, а также меди могут добавить еще больше.

Если вы импортируете готовые товары, содержащие металл, перепроверьте свои классификации. Переход от оценки по содержанию металла к оценке по полной стоимости означает, что товар, который когда-то облагался пошлиной с части своей стоимости, теперь может облагаться ею со всей таможенной стоимости — это большой сдвиг в стоимости с учетом доставки, который относится к вашей модели ценообразования, а не только к счету вашего брокера.

Как все это учесть в бухгалтерии​

Именно здесь мелкие импортеры выигрывают или теряют реальные деньги. История с пошлинами сложна; ваша главная книга не обязана быть такой, если вы следуете нескольким правилам.

Учитывайте возвраты в счет первоначальных расходов, а не как новый доход​

Согласно GAAP, возврат пошлины зачитывается по той же строке, где вы отразили первоначальные затраты. Если пошлина была отнесена на расходы через себестоимость проданных товаров, то кредит по возврату уменьшает COGS в том периоде, в котором вы его признаете, — он отражается как выгода по COGS, а не как прочий доход. Отражение возвратов как прочего дохода завышает как ваши затраты, так и ваш прочий доход, искажает динамику вашей валовой маржи и может ввести в заблуждение любого, кто читает вашу финансовую отчетность, включая кредиторов.

Тот же принцип применяется на кассовой основе или в налоговом учете: возврат вычтенной затраты обычно уменьшает эту затрату. Уточните сроки с вашим CPA, особенно когда возвраты охватывают налоговые годы.

Отделяйте пошлины от всего остального на границе​

Счет вашего брокера объединяет множество вещей — фактические таможенные пошлины, фрахт, брокерские сборы, а иногда и повышения цен поставщиков, переложенные как надбавки. Только пошлины подлежат возврату или праву на возврат пошлины. Если вы учитываете чистый перевод брокера как одно число, вы не можете доказать, что вы заплатили в виде пошлин, когда откроется окно возврата. Выделяйте строку пошлины по каждой декларации и держите ее выделенной.

Сверяйте каждый возврат ACH с его декларациями​

Когда возвраты CAPE поступают через ACH, сопоставьте каждый депозит с конкретными декларациями, которые он покрывает, прежде чем его учитывать. Несопоставленные депозиты возвратов становятся загадочными кредитами, которые надолго задерживаются на балансе и в конечном итоге списываются неправильно. Простой график по декларациям — номер декларации, уплаченная пошлина, заявленный возврат, полученный возврат, непогашенный остаток — полностью предотвращает это и одновременно служит подтверждающим файлом, который нужен вашему CPA в налоговый сезон.

Не упускайте возврат пошлины при вывозе​

В отличие от судебно установленных возвратов IEEPA, регулярная программа возврата пошлины при вывозе возвращает до 99% пошлин, налогов и сборов на импортированные товары, которые впоследствии экспортируются, уничтожаются или включаются в экспортируемые готовые товары, — с ретроспективой до пяти лет. Пошлины Section 301, включая новые пошлины за принудительный труд, подлежат возврату при вывозе. Если какая-либо часть вашего импорта в конечном итоге покидает страну в качестве экспорта, возврат при вывозе может вернуть гораздо больше, чем программы возврата, попадающие в заголовки. Это требует интенсивной доказательной базы — сопоставленных документов по импорту, экспорту и запасам, поэтому начинайте вести документальный след до того, как он понадобится.

Проведите налоговое планирование по пошлинам до конца года​

Прежде чем закрыть 2026 год, определите каждый доллар пошлин, уплаченный в 2025 и 2026 годах, подтвердите, что вы были импортером записи по декларациям, которые планируете заявить (только импортер записи может заявлять), и распределите каждый доллар по одной из трех категорий: возвращаемый сейчас, потенциально возвращаемый в ожидании судебного разбирательства или невозвратные затраты, которые нужно заложить в будущие маржи. Ваш CPA может согласовать бухгалтерский и налоговый учет с вашим брокером или таможенным адвокатом по вопросам классификации и протестов.

Ваш контрольный список действий на октябрь 2026 года​

1. Классифицируйте свои декларации. Вместе с брокером отсортируйте каждую декларацию 2025–2026 годов на неликвидированные, недавно ликвидированные или окончательно ликвидированные и отметьте, из какой тарифной программы произошла каждая строка пошлины.
2. Подайте в CAPE, если вы имеете право. Истцы с приказами о реликвидации и своевременно представленными номерами импортера могут подать декларации Phase 3 сейчас; сначала проверьте свои назначения ACH.
3. Получите консультацию, если не имеете права. Короткая консультация таможенного адвоката по протестам и вариантам судебного разбирательства, взвешенная против ваших сумм возврата, лучше, чем обнаружение крайнего срока после его наступления.
4. Пересчитайте стоимость с учетом доставки по каждой SKU. Июльский переход 24-го числа от Section 122 к Section 301 изменил ставки, а апрельский пересмотр Section 232 изменил базу пошлины на полную стоимость. Цены, установленные до любой из этих дат, устарели.
5. Следите за расширением на 14 категорий. Если вы импортируете что-либо из августовского предложенного списка — кабели, прицепы, контейнеры, инструменты, части машин, — предложения периода комментариев имеют привычку становиться окончательными правилами.
6. Начните или обновите свой файл возврата при вывозе. Сопоставьте импорт с экспортом сейчас; пятилетняя ретроспектива полезна только в том случае, если записи существуют.
7. Учитывайте возвраты в счет COGS. Когда деньги поступают, кредитуйте первоначальную строку расходов и сверяйте каждый ACH с его декларациями.

Держите свои импортные книги готовыми к аудиту​

Возвраты пошлин, требования о возврате при вывозе и протесты — все работают на одном топливе: записи на уровне деклараций, которые привязывают каждый доллар пошлины к его декларации, ее статусу ликвидации и ее закону. Прозрачная книга с контролем версий делает этот след легким для построения и тривиальным для доказательства — что важно, когда программа возврата просит вас задокументировать сотни деклараций в короткий срок. Beancount.io предлагает бухгалтерию в формате простого текста, которая дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. Начните бесплатно и держите каждый доллар пошлины отслеживаемым от декларации до налоговой декларации.