#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Рабочий лист для нескольких работ формы W-4 на 2026 год: как семьи с двумя доходами и фрилансеры избегают налоговых сюрпризов в апреле
Понятное руководство по шагам 2(a), 2(b) и 2(c) формы W-4 для домохозяйств с двумя доходами и лиц с подработкой, включая правило более высокооплачиваемой работы, учет дохода от подработки в шаге 4(a) и показатели «безопасной гавани» 90%/100%/110%, которые помогают избежать налоговых счетов или штрафов в апреле.
Налоговые вопросы по K-1 для индивидуальных инвесторов в MLP: UBTI, рекапчура по разделу 751 и подача деклараций в нескольких штатах
Мастер-товарищества с ограниченной ответственностью (MLP) выплачивают наличные ежеквартально, но выдают форму Schedule K-1 вместо 1099. Большинство распределений уменьшают вашу базу затрат вместо налогообложения, владение паями в IRA может спровоцировать UBTI и подачу формы 990-T, если доход превысит 1 000 долларов, а продажа превращает амортизацию в обычный доход согласно разделу 751 — облагаемый по ставке до 37%.
Налоговые вопросы K-1 для MLP: UBTI, раздел 751 и подача отчетности в нескольких штатах для индивидуальных инвесторов
Как индивидуальные инвесторы MLP на самом деле платят налоги — UBTI по паям на счетах IRA превышает порог формы 990-T в размере $1 000 быстрее, чем ожидалось, раздел 751 переклассифицирует часть прибыли от продажи в обычный доход, а приложение K-1 по штатам может потребовать подачи деклараций нерезидента в штатах ведения деятельности. Включает практические пороги и правила отслеживания налоговой базы.
NIL-коллективы и статус 501(c)(3): что меморандум IRS AM 2023-004 значит для доноров
Меморандум IRS AM 2023-004 устанавливает, что большинство некоммерческих NIL-коллективов не проходят операционный тест 501(c)(3), так как компенсация студентам-атлетам является существенной частной выгодой, а не благотворительной деятельностью. Это означает, что взносы доноров зачастую не подлежат налоговому вычету.
Почему большинство NIL-коллективов не являются настоящими благотворительными организациями (и ваши пожертвования не подлежат налоговому вычету)
Меморандум IRS AM 2023-004 установил, что NIL-коллективы, выплачивающие 80-100% пожертвований спортсменам, предоставляют существенную частную выгоду и не проходят операционный тест для статуса 501(c)(3), поэтому взносы в них, как правило, не подлежат налоговому вычету.
Проценты по автокредиту снова подлежат налоговому вычету: как работает вычет OBBBA в размере $10 000 выше черты (above-the-line) для автомобилей американской сборки с 2025 по 2028 год
OBBBA восстанавливает вычет по процентам за личный автокредит — до $10 000 в год, выше черты (above-the-line), на налоговые годы с 2025 по 2028 — для новых автомобилей американской сборки, профинансированных после 31 декабря 2024 года. Рассматриваемые механизмы включают постепенную отмену вычета по MAGI, начинающуюся со $100 тыс. для одиноких / $200 тыс. для совместных деклараций, отчетность по форме 1098-VLI с 2026 года, обязательный ввод VIN в форме 1040, а также частные случаи рефинансирования, трейд-ин, лизинга и созаемщиков.
Личное использование служебного автомобиля: вмененный доход и отчетность по форме W-2
Личное использование служебного автомобиля является налогооблагаемым доходом. В данном руководстве сравниваются три метода оценки IRS — ежегодная стоимость аренды, фиксированная стоимость мили (72,5 цента в 2026 году) и правило поездок на работу за 1,50 доллара — с практическими примерами и этапами отчетности по форме W-2.
Учет собранного налога с продаж: обязательство, а не доход
Собранный вами налог с продаж принадлежит государству, а не является вашей выручкой. Здесь приведены бухгалтерские проводки, процедура сверки в конце месяца и правила экономической связи (nexus) в нескольких штатах, которые помогут подготовить вашу отчетность к аудиту.
Налог 'Sting Tax' по разделу 1375: как бывшие корпорации типа C платят 21% с пассивного дохода и теряют статус S-корпорации через три года
Раздел 1375 устанавливает фиксированный налог в размере 21% («sting tax») для S-корпораций, имеющих нераспределенную прибыль бывшей C-корпорации, если их пассивный инвестиционный доход превышает 25% от валовой выручки. Превышение этого порога в течение трех лет подряд автоматически прекращает статус S-корпорации. В данном руководстве рассматривается формула расчета избыточного чистого пассивного дохода, трехлетний период по разделу 1362(d)(3) и три стратегии планирования для снижения рисков до конца года.
Налог Section 1375 «Sting Tax»: как S-корпорации активируют 21% налог на пассивный доход и трехлетний риск потери статуса
Налог Section 1375 (sting tax) облагает S-корпорацию 21-процентным налогом на уровне компании, если она имеет нераспределенную прибыль (E&P) C-корпорации и пассивный инвестиционный доход, превышающий 25% валовой выручки; наличие такой комбинации в течение трех лет подряд ведет к аннулированию статуса S-корпорации. В этом руководстве рассматривается, кто подвержен риску, как рассчитывается избыточный чистый пассивный доход и как избежать этой ловушки.
Правила подконтрольных групп и аффилированных сервисных групп по разделу 414: как владение несколькими бизнесами может навредить вашему плану 401(k)
Разделы 414(b), (c) и (m) рассматривают связанные компании как одного работодателя для целей тестирования пенсионных планов. В этом руководстве объясняются правила подконтрольных и аффилированных сервисных групп, ловушки атрибуции супругов и несовершеннолетних детей, а также шаги, которые должны предпринять владельцы нескольких бизнесов перед открытием 401(k).
Section 530 Safe Harbor: Как бизнесу пережить аудит IRS по переклассификации работников
Раздел 530 Закона о доходах 1978 года запрещает IRS доначислять налоги на фонд оплаты труда за переклассифицированных контрактников (формы 1099), если предприятие докажет наличие разумного основания, существенной последовательности и последовательности в отчетности. Налоговая процедура 2025-10 теперь обязывает инспекторов рассматривать это освобождение в первую очередь и устанавливает пороги 25% / 10 лет для «безопасной гавани» на основе отраслевой практики.