Перейти к основному содержимому

#retirement-plans

Retirement Plans

Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners

Постов: 77Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям
8 мин чтения

Планы Safe Harbor 401(k) в 2026 году: как малый бизнес обходится без теста на недискриминацию

План safe harbor 401(k) автоматически проходит проверку IRS на недискриминацию по тестам ADP/ACP в обмен на фиксированный взнос работодателя — необязательный взнос 3% или совпадение (match) до 4%. Разбираем, как соотносятся три формулы по стоимости, крайний срок ретроактивного принятия 1 декабря и лимиты 2026 года ($24,500 отсрочка, $72,000 общая сумма взносов, обязательные катч-ап взносы Roth для высокооплачиваемых сотрудников).

Mike Thrift

small-businessretirement-plansemployee-benefits
6 мин чтения

Обязательство на взносы Roth «догоняющего» типа вступает в силу: правила 401(k) на 2026 год для высокооплачиваемых работников и владельцев бизнеса

С 1 января 2026 г. Раздел 603 закона SECURE 2.0 требует, чтобы работники в возрасте 50 лет и старше, заработавшие более $150 000 в виде заработной платы FICA у того же работодателя в предыдущем году, вносили догоняющие взносы в 401(k) — $8 000 стандартные, $11 250 для лиц 60–63 лет — в Roth (после вычета налогов). Планы без опции Roth должны быть изменены к 31 декабря 2026 г. или полностью запретить догоняющие взносы; владельцы S-corp, получающие заработную плату по форме W-2, подпадают под действие правил, а партнеры с K-1 — нет.

Mike Thrift

401kretirement-planstax-planning
8 мин чтения

Правило фидуциарной ответственности Минтруда США снова отменено: что нужно знать владельцам малого бизнеса с планом 401(k)

В марте 2026 года федеральные суды Техаса отменили Правило безопасности пенсионных накоплений Минтруда США, вернув статус фидуциара для консультаций по пенсионным вопросам к пятичастному тесту 1975 года — второй раз с 2018 года, когда подобное правило отменяется. Вот что спонсорам планов 401(k) стоит проверить прямо сейчас: письменное подтверждение фидуциарного статуса консультанта, раскрытие информации о вознаграждении и контрольный список документации, а также что новое предложение Минтруда о «безопасной гавани» для альтернативных активов означает для небольших планов.

Mike Thrift

retirement-plansfiduciarycompliance
6 мин чтения

Лимиты взносов SIMPLE IRA 2026 года с двумя уровнями: $17 000 против $18 100 с пояснениями

На 2026 год стандартный лимит добровольных взносов SIMPLE IRA составляет $17 000, однако работодатели с 25 или менее сотрудниками (или с 26-100, повышающими свою долю софинансирования) получают повышенный лимит в $18 100 в соответствии с SECURE 2.0 — а из-за особенности округления дополнительный взнос в повышенном уровне фактически оказывается ниже стандартного.

Mike Thrift

simple-iraretirement-planspayroll
8 мин чтения

Сопоставимые взносы 401(k) по студенческим займам согласно SECURE 2.0: Руководство для малых работодателей по разделу 110

Раздел 110 Закона SECURE 2.0 позволяет работодателям сопоставлять взносы в 401(k), 403(b), SIMPLE IRA или государственные 457(b) на основе платежей сотрудника по студенческому займу вместо выборных отсрочек, а спонсоры планов, применяющие эту функцию, должны официально внести поправки в свои плановые документы до 31 декабря 2026 года.

Mike Thrift

retirement-plansemployee-benefitspayroll
11 мин чтения

Обязательное автоматическое зачисление по закону SECURE 2.0 в 2026 году: руководство по соблюдению требований для новых планов 401(k) и 403(b)

Закон SECURE 2.0 требует, чтобы новые планы 401(k) и 403(b), созданные после 29 декабря 2022 года, приняли механизм автоматических взносов (EACA) со стандартной ставкой 3%, ежегодным повышением на 1% до лимита 10–15%, инвестированием в QDIA и возможностью снятия средств в течение 90 дней — поправки в документы плана должны быть внесены до 31 декабря 2026 года.

Mike Thrift

retirement-planscompliancepayroll
12 мин чтения

Учет обязательств по выкупу акций ESOP: Скрытое обязательство в балансе, которое губит зрелые ESOP

Практическое руководство по учету обязательств по выкупу ESOP для закрытых компаний — классификация выкупаемых акций как временного капитала согласно ASC 480-10-S99, способы финансирования обязательств через выкупные фонды, COLI, рециклинг и погашение, а также методы ведения учета для обоснованной оценки в конце отчетного года.

Mike Thrift

accountingequity-instrumentsbookkeeping
14 мин чтения

Государственные мандаты на автоматические IRA в 2026 году: Руководство по соблюдению требований CalSavers, Illinois Secure Choice и OregonSaves

Двадцать два штата теперь требуют от малых работодателей предлагать пенсионные накопления, иначе им грозят штрафы до 750 долларов за каждого сотрудника. Практическое руководство по CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, порогам численности персонала, срокам регистрации, правилам освобождения и ловушкам соблюдения требований, которые вызывают уведомления о нарушениях в 2026 году.

Mike Thrift

compliancepayrollsmall-business
14 мин чтения

Правила подконтрольных групп и аффилированных сервисных групп по разделу 414: как владение несколькими бизнесами может навредить вашему плану 401(k)

Разделы 414(b), (c) и (m) рассматривают связанные компании как одного работодателя для целей тестирования пенсионных планов. В этом руководстве объясняются правила подконтрольных и аффилированных сервисных групп, ловушки атрибуции супругов и несовершеннолетних детей, а также шаги, которые должны предпринять владельцы нескольких бизнесов перед открытием 401(k).

Mike Thrift

retirement-planssolo-401ktax-compliance
11 мин чтения

Налоговый кредит по Разделу 45E: Как малые работодатели могут запустить новый план 401(k) почти бесплатно

Новый план 401(k) может быть практически бесплатным для малых работодателей — Раздел 45E возмещает до 100% затрат на запуск в течение трех лет плюс 1000 долларов на сотрудника в виде кредитов на взносы в течение пяти лет. Узнайте, кто имеет право на льготы и как заявить о них с помощью Формы 8881.

Mike Thrift

tax-creditsretirement-planssmall-business
14 мин чтения

Раздел 45E после SECURE 2.0: как малые работодатели возмещают 100% затрат на запуск пенсионного плана по форме 8881

Закон SECURE 2.0 превратил Раздел 45E в 100% возмещение затрат на запуск пенсионного плана — до 5 000 долларов в год в течение трех лет — для работодателей с числом сотрудников 50 или менее. Это дополняется вычетом на взносы до 1 000 долларов на сотрудника и вычетом в 500 долларов за автоматическое зачисление, которые заявляются в форме 8881.

Mike Thrift

tax-creditsretirement-planssmall-business
14 мин чтения

VEBA согласно разделу 501(c)(9): предварительное финансирование пособий сотрудникам без нарушения разделов 419 или 4976

Добровольная ассоциация бенефициаров из числа сотрудников (VEBA) согласно разделу 501(c)(9) позволяет малым и средним работодателям осуществлять безналоговое предварительное финансирование медицинского обслуживания пенсионеров, выходных пособий и других социальных выплат. Однако ограничения на вычеты по разделу 419, 100%-ный акцизный налог по разделу 4976 на несоответствующие выплаты и правила транзакций, включенных в список в Уведомлениях 95-34 и 2007-83, наказывают за ошибки. В этой статье рассматривается, как работает VEBA для одного работодателя, что она может финансировать и какие три проверки IRS ей необходимо проходить ежегодно.

Mike Thrift

employee-benefitstax-planningtax-compliance
Начать бесплатно→Документация