#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
Раздел 4975 Налогового кодекса США определяет дисквалифицированных лиц и шесть категорий запрещенных операций с Self-Directed IRA и Solo 401(k). Нарушения влекут за собой ежегодный акцизный налог в размере 15%, а для IRA — признание распределения всех средств счета задним числом с 1 января.
Сравнение планов Solo 401(k) и SEP-IRA для самозанятых в 2026 году с расчетами взносов при чистом доходе $60 тыс., $120 тыс. и $300 тыс., правилами SECURE 2.0 для Roth catch-up и super catch-up, сроками открытия и алгоритмом выбора плана для максимальной защиты дохода.
Стратегия mega backdoor Roth позволяет направить до $47,500 посленалоговых взносов в 401(k) в корзину Roth в 2026 году сверх стандартного взноса сотрудника в размере $24,500 путем конвертации посленалоговых долларов через внутриплановую конвертацию Roth или распределение средств в Roth IRA. Общий лимит IRS согласно разделу 415(c) в размере $72,000 ($80,000 для лиц старше 50 лет) включает взносы из всех источников, а своевременная конвертация сводит налоговую нагрузку на инвестиционный доход практически к нулю.
Планы объединенных работодателей (PEP) позволяют не связанным между собой малым предприятиям совместно использовать единый план 401(k) в соответствии с SECURE Act 2.0, сокращая общие комиссии примерно с 0,80% до 0,35% и перекладывая обязанности по ведению документации, инвестициям и подаче формы 5500 на провайдера объединенного плана (PPP), оставляя за работодателями лишь узкую обязанность по осмотрительному выбору и мониторингу PPP.
Подробное руководство на 2026 год по планам отложенной компенсации разделов 457(b) и 457(f) — о том, как сотрудники государственного сектора и НКО могут суммировать 457(b) с 403(b) или 401(k) для взносов до $65,000, когда специальные трехлетние наверстывающие взносы достигают $49,000, и как вестинг в 457(f) может спровоцировать налоговую бомбу согласно разделу 409A.
Руководство на 2026 год по планам разделов 457(b) и 457(f) — как сотрудники государственного и некоммерческого секторов могут откладывать до $49 000 до уплаты налогов, совмещая 457(b) с 403(b), и как руководители НКО используют 457(f), не попадая в налоговую ловушку «существенного риска утраты прав».
Раздел 7702B определяет квалифицированное страхование на случай длительного ухода — налоговые вычеты по взносам с индексацией по возрасту до $6 200 на человека в 2026 году, необлагаемые налогом выплаты в пределах суточного лимита, обмен согласно Разделу 1035 из старых контрактов страхования жизни или аннуитетов, а также гибридные структуры для пожилых владельцев и пенсионеров.
Раздел 101 закона SECURE 2.0 обязывает новые планы 401(k) и 403(b), созданные после 29 декабря 2022 года, автоматически зачислять сотрудников с дефолтным взносом 3-10% и ежегодным повышением на 1%. Руководство по комплаенсу на 2026 год охватывает уведомления EACA, четыре исключения, выбор QDIA, допустимое снятие средств в течение 90 дней и крайний срок внесения поправок в план 31 декабря 2026 года.
Полное руководство на 2026 год по квалифицированным благотворительным выплатам — одобренной IRS стратегии, которая позволяет пенсионерам в возрасте 70½ лет и старше направлять до 111 000 долларов из IRA напрямую в квалифицированную благотворительную организацию без признания выплаты налогооблагаемым доходом.
Раздел 415(c) ограничивает общую сумму ежегодных взносов в план с установленными взносами на 2026 год на уровне $72 000 — включая отчисления работника, доплаты работодателя и взносы после налогообложения. Математика стратегии mega backdoor Roth, правила наверстывающих взносов сверх лимита и порядок корректировки EPCRS при превышении лимита.
Практическое руководство для малых работодателей, сравнивающее три формулы safe harbor 401(k) от IRS — базовое соответствие, расширенное соответствие и 3% неэлективный взнос — наряду с правилами автозачисления QACA, налоговыми льготами SECURE 2.0 на запуск и взносы, сроками уведомлений, а также деталями вестинга и бухгалтерского учета, которые определяют, действительно ли отменяются тесты ADP, ACP и top-heavy.
Планы с установленными выплатами и планы с денежным балансом позволяют высокооплачиваемым соло-специалистам старше 45 лет вычитать от 150 000 до 290 000 долларов в год — в три-четыре раза больше, чем позволяют SEP-IRA или Solo 401(k). Это руководство рассматривает расчет взносов, профиль кандидата, расходы, сроки и способы объединения плана DB с Solo 401(k).
