#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
GST 2.0 в Индии: упрощенные ставки, строже сверка по ITC и что должны сделать малый бизнес в 2026 году
GST 2.0 в Индии, вступившая в силу 22 сентября 2025 года, объединила четыре налоговые ставки в 5% и 18% (плюс 0% и 40% для товаров, облагаемых акцизом) — но теперь ITC можно заявить только при его появлении в GSTR-2B, счета поставщиков должны быть оплачены в течение 180 дней, а расхождения между GSTR-1/3B более чем на ~5% автоматически запускают уведомления DRC-01B. Вот правила соблюдения требований для малого бизнеса на 2026 год.
Правило Kleinunternehmerregelung в Германии в 2026 году: как работают пороги освобождения от НДС в 25 000/100 000 евро
Правило Kleinunternehmerregelung в Германии (§19 UStG) освобождает малые предприятия от взимания НДС, если чистая выручка за предыдущий год не превышала 25 000 евро, а выручка текущего года не превышает 100 000 евро — жесткий лимит в реальном времени после реформы 2024 года. Вот как работают пороги, правила формулировок в счетах, сроки внедрения электронных счетов и пятилетний запрет на отказ в 2026 году.
KRA Кении теперь автоматически проверяет налоговые декларации по счетам eTIMS: что изменится в 2026 году
Начиная с деклараций за 2025 налоговый год, подаваемых в 2026 году, KRA Кении автоматически перекрестно сверяет заявленные доходы и расходы со счетами eTIMS, данными о подоходном налоге у источника и таможенными данными — расходы без соответствующего электронного счета переквалифицируются в налогооблагаемую прибыль. Вот кого это касается, категории исключений и контрольный список для соблюдения требований.
Новозеландскому GST исполняется 40 лет — и Inland Revenue предложила самую масштабную чистку за последние годы
Майский 2026 года документ "Current GST Issues" от Inland Revenue задает 56 вопросов по восьми направлениям реформы 40-летнего закона о GST Новой Зеландии — исключение экспорта с нулевой ставкой из порога регистрации в $60 000, переклассификация студенческого жилья как коммерческого жилья, нулевая ставка для экспорта солнечной энергии от жилых домов и тест существенности в 5% для исправления ошибок. Вот что малому бизнесу, фрилансерам и арендодателям стоит отслеживать до появления законопроекта.
Фриланс в Швейцарии: как работают кантональные налоги, AHV и порог НДС в 100 000 CHF
Налоговый счет швейцарского фрилансера состоит из федерального (до 11,5%), кантонального и муниципального уровней — примерно 15 000–18 000 CHF с прибыли в 100 000 CHF в Цуге против примерно 28 000 CHF в Женеве. Это руководство охватывает статус самозанятого в AHV (три критерия, ~10% чистой прибыли, порог регистрации в 2 300 CHF), порог НДС и Торгового реестра в 100 000 CHF, стандартную ставку НДС 8,1%, вычеты на столб 3a до 36 288 CHF и когда GmbH выгоднее ИП.
Colorado HB26-1289: консолидированная отчётность по всему миру становится стандартом для C-corp с 2027 года
Начиная с налоговых периодов, стартующих 1 января 2027 года, закон Колорадо HB26-1289 делает консолидированную отчётность по всему миру стандартом для унитарных групп C-корпораций — включая иностранные дочерние компании. Выбор режима «water's-edge», позволяющий этого избежать, связывает вас на десять лет подряд, а список юрисдикций-налоговых гаваней (Гонконг, Ирландия, Нидерланды, Сингапур) в любом случае возвращает включённые в него организации обратно в отчётность. Рассказываем, кого это касается и какие записи вам понадобятся.
Новое правило Мальты о ценообразовании с включенным НДС: что нужно знать фрилансерам и малому бизнесу
Закон Мальты о реализации бюджета 2026 года устанавливает юридическую презумпцию того, что выставленные цены включают НДС, с двумя исключениями. Освобождение для малых предприятий на внутреннем рынке остается при обороте до 35 000 евро, новые статьи 11A/11B открывают общеевропейскую схему для малых и средних предприятий при трансграничной торговле до 100 000 евро с ежеквартальной отчетностью, а также вводится обязательное электронное выставление счетов, поскольку Мальта стремится сократить свой 24,2-процентный разрыв по НДС.
Нидерланды снова сокращают zelfstandigenaftrek: что фрилансерам ZZP закладывать в бюджет на 2026 и 2027 годы
Голландский zelfstandigenaftrek снизится с 2470 евро в 2025 году до 1200 евро в 2026 году и 900 евро в 2027 году — сокращение на 88% по сравнению с 7280 евро в 2020 году. Для фрилансера ZZP с прибылью 50 000 евро только сокращение 2026 года приведет к увеличению налога примерно на 400–480 евро, что усугубляется снижением MKB-winstvrijstelling до 12,70%. Вот полный график поэтапного снижения и пять конкретных шагов для составления бюджета.
Налоги autónomo в Испании: cuota по реальному доходу, удержание IRPF и tarifa plana в €80 на 2026 год
Cuota autónomo в Испании зависит от дохода и делится на 15 тарифных порогов (примерно от €205 до €1,606 в месяц по ставке 31.5%), а сумма пересчитывается после подачи годовой налоговой декларации через regularización. Новые фрилансеры могут платить фиксированные €80 в месяц в течение 12 месяцев и удерживать IRPF по льготной ставке 7% вместо 15% — но стоит хоть раз применить ставку 15%, и право на льготную ставку теряется навсегда. Вот как правила 2026 года складываются воедино.
Новый 5%-й GST в Бутане: что нужно знать малому бизнесу и иностранным продавцам
1 января 2026 года Бутан заменил свою девятиставочную систему налога с продаж (0%–100%) единым плоским GST в размере 5%. Регистрация обязательна при годовом обороте свыше Nu 5 миллионов (~$58 000) — и правила прямо охватывают нерезидентов, продающих SaaS и цифровые услуги, с 30-дневным окном регистрации и исключением по механизму обратного начисления для подтверждённых продаж B2B.
Бюджет Ирландии 2026: Что на самом деле означают снижение НДС и новые льготы для владельцев малого бизнеса
Ирландия снизила НДС на продукты питания, общественное питание и парикмахерские услуги с 13,5% до 9% с 1 июля 2026 года, повысила лимит льготы для предпринимателей до 1,5 млн евро и увеличила кредит на НИОКР до 35% — но повышение минимальной заработной платы до 14,15 евро и автоматическое зачисление в пенсионный фонд вступили в силу на шесть месяцев раньше. Вот что каждое изменение означает для бухгалтерии малого бизнеса.
Канада отменила налог на недостаточно используемое жильё. Если у вас там есть недвижимость, с бумажной работой ещё не покончено.
Канада отменила федеральный налог на недостаточно используемое жильё для 2025 года и далее 26 марта 2026 года, но отмена не имеет обратной силы — владельцы из США с канадской недвижимостью всё ещё должны подать декларации UHT, а также уплатить штрафы и проценты за 2022–2024 годы; налог на спекуляцию и пустующее жилье Британской Колумбии, налог на пустующее жилье Ванкувера и налог на пустующее жилье Торонто остаются в силе.