Налоговые изменения в Молдове на 2026 год: порог НДС повышается до 1,7 млн MDL, а B2B e-Factura становится обязательной

Если вы продаёте в Молдову — или управляете там небольшой компанией — ваша карта соответствия требованиям менялась дважды ещё до весны и снова меняется прямо сейчас. Порог регистрации НДС подскочил с 1,2 млн MDL до 1,5 млн MDL 1 января 2026 года, а затем до 1,7 млн MDL 1 марта. А 1 октября 2026 года национальная платформа e-Factura стала обязательной для счетов между компаниями, что означает: бумажный счёт, который ваш клиент не может принять к вычету, теперь становится и вашей проблемой.

Это практическая хронология того, что изменилось, кого это затрагивает и что делать с каждым пунктом до конца года.

Порог, который сдвинулся дважды​

С 1,2 млн MDL до 1,7 млн MDL за 60 дней​

Согласно Закону № 318, опубликованному 31 декабря 2025 года, Молдова повысила обязательный порог регистрации НДС в два этапа:

• 1 января 2026 года: с 1,2 млн MDL до 1,5 млн MDL оборота за любой скользящий 12-месячный период
• 1 марта 2026 года: с 1,5 млн MDL до 1,7 млн MDL (примерно 99 000 долларов США), через одобренный парламентом законопроект № 393

Второе повышение было намеренно выверенным: правительство привязало его к максимальному порогу регистрации Директивы ЕС по НДС в 85 000 евро, что конвертируется примерно в 1,7 млн MDL. Молдова гармонизирует свои правила косвенного налогообложения с законодательством ЕС накануне вступления, а не ждёт дня членства.

Что дополнительный запас на самом деле означает для вас​

Если ваш молдавский оборот находится между 1,2 млн MDL и 1,7 млн MDL, вы перешли из категории «обязаны зарегистрироваться» в «можете остаться вне системы» — дважды. Это настоящее облегчение: никаких деклараций по НДС, никакой сверки входного и выходного НДС, никакого мандата электронного выставления счетов (который для многих продавцов привязан к статусу плательщика НДС).

Но есть два подвоха, на которые стоит обратить внимание:

1. Порог измеряется за скользящее 12-месячное окно, а не за календарный год. Удачная осень может перевести вас через черту в ноябре, даже если январь был тихим. Отслеживайте оборот ежемесячно относительно текущего показателя, а не цифры, которую вы запомнили в прошлом году.
2. Добровольная регистрация всё ещё существует, и иногда она окупается. Если ваши клиенты — в основном плательщики НДС, которым нужны счета с правом на вычет, пребывание вне регистрации может стоить вам продаж. Просчитайте оба варианта, прежде чем праздновать повышение потолка.

Режим для малого бизнеса сдвинулся вместе с ним​

Порог упрощённого режима для малого бизнеса также был повышен до 1,7 млн MDL с 1 марта 2026 года. МСП вне системы НДС могут выбрать специальный режим в 4 процента от совокупного дохода вместо стандартного 12-процентного налога на прибыль. Отдельно Закон № 318 продлил нулевую ставку налога на прибыль для соответствующих критериям МСП на 2026 налоговый год при условии, что компания не распределяет дивиденды, выполняет все обязательства по отчётности и остаётся в пределах лимитов деятельности режима.

Практическое правило принятия решения не изменилось, но граница — да: предприятия с существенными вычетами обычно выигрывают при стандартном режиме в 12 процентов, а предприятия с малой вычитаемостью — услуги, фрилансеры, работающие через компанию, — как правило, выигрывают при упрощённой ставке. Пересмотрите сравнение при новом пороге, а не предполагайте, что прошлогодний ответ всё ещё верен.

E-Factura становится обязательной для B2B 1 октября 2026 года​

От добровольного инструмента к непрерывному контролю транзакций​

Молдавская платформа e-Factura существует с 2014 года как добровольная система и обязательна для операций «бизнес — государство» с 2023 года. Развёртывание 2026 года распространяет мандат на B2B:

• Январь–сентябрь 2026 года: добровольная пилотная фаза для B2B-потоков
• 1 октября 2026 года: вступает в силу полный мандат для B2B

Это ставит Молдову на ту же дату 1 октября, что и ряд других европейских мандатов, и прямо в волну непрерывного контроля транзакций на континенте — наряду с французским развёртыванием в сентябре 2026 года и польской системой KSeF.

Штраф, который имеет значение, — это не штраф, а потерянный вычет​

Вот часть, которую стоит прочитать дважды: счета, выставленные вне e-Factura там, где её использование обязательно, могут вообще не признаваться для целей вычета НДС. Ваш клиент не может принять к вычету НДС по вашему счёту. Это превращает вашу ошибку в выставлении счетов в его налоговую проблему, что делает её вашей коммерческой проблемой — ожидайте, что покупатели-плательщики НДС начнут требовать счета, соответствующие e-Factura, как условие ведения бизнеса, если ещё не начали.

Государственная налоговая служба также теперь автоматически перекрёстно проверяет отчётность поставщиков и покупателей, отмечая статистически необычные схемы входного НДС и сверяя сроки регистрации счетов с лежащей в основе транзакцией. Строительство, высокооборотная торговля, дистрибуция с повышенными коэффициентами входного НДС и недвижимость сталкиваются с алгоритмической проверкой, а не со старомодным отбором дел.

Что делать в этом месяце​

• Подтвердите, распространяется ли мандат на ваши счета. Мандат B2B применяется к продавцам-плательщикам НДС, выставляющим счета B2B и B2G. Если вы ниже порога 1,7 млн MDL и не зарегистрированы, вы вне его — пока что.
• Получите электронную подпись, если её у вас нет. Выставление e-Factura требует аутентифицированного доступа, а получение подписи требует времени.
• Протестируйте один реальный поток счёта от начала до конца — выставление, получение покупателем, сроки регистрации — прежде чем ваш октябрьский объём будет от него зависеть.
• Сверяйте ежемесячно, а не ежеквартально. Когда проверки сроков выполняются по вашим транзакциям, накопление незарегистрированных счетов теперь является обнаружимым событием, а не просто неаккуратными книгами.

Режим для фрилансеров: 15 процентов до 1,2 млн MDL​

Рамочная система Молдовы на 2026 год включает специальный режим для независимой деятельности, позволяющий фрилансерам работать легально по ставке 15 процентов от дохода до потолка в 1,2 млн MDL. Для работы в нём вам нужен действующий персональный налоговый идентификатор (IDNP) и электронная подпись.

Обратите внимание на асимметрию, которая сбивает людей с толку: потолок для фрилансеров (1,2 млн MDL) теперь значительно ниже порога регистрации НДС (1,7 млн MDL). Фрилансер, приближающийся к потолку, должен спланировать переход — к корпоративной структуре, к стандартному режиму или к иной схеме — до достижения предела, а не после. Отметьте точку в 80 процентов от потолка как свой срок для принятия решения.

Иностранным фрилансерам, продающим услуги в Молдову, также следует помнить, что НДС на трансграничные цифровые услуги подчиняется собственной логике: проверьте, создают ли ваши услуги молдавское присутствие по НДС независимо от внутренних порогов, особенно по мере расширения механизма обратного начисления (торговля электроэнергией и газом между плательщиками НДС перешла на обратное начисление в январе 2026 года в рамках того же курса на сближение с ЕС).

Трансфертное ценообразование достигает зрелости правоприменения​

Рамочная система трансфертного ценообразования Молдовы действует с 1 января 2024 года, и 2026 год — это год, когда она обрела зубы. Важны два порога:

• 20 млн MDL годовых операций со связанными сторонами влекут обязательство подготовить Информацию о трансфертном ценообразовании, срок — до 25-го дня шестого месяца после окончания года
• 50 млн MDL добавляют полное Дело о трансфертном ценообразовании

С июля 2025 года дело представляется по запросу Государственной налоговой службы в течение 120 календарных дней, а не подаётся ежегодно в обязательном порядке. Не принимайте это за снисходительность: документация должна существовать и быть защитимой всякий раз, когда придёт запрос. Штрафы составляют от 30 000 до 50 000 MDL за несвоевременное представление и до 200 000 MDL за недостоверную информацию, снизившую налоговые обязательства.

Режим образца 2026 года соответствует стандартам ОЭСР — функциональный и риск-анализ, бенчмаркинговые исследования, внутригрупповые соглашения, соответствующие фактическим операциям, сверка между бухгалтерскими записями и контрактами. Если ваша молдавская организация совершает операции со связанными сторонами за рубежом, дело должно уже существовать. С января 2025 года вы также можете подать заявку на соглашения о предварительном ценообразовании для проактивной определённости по сложным схемам, таким как внутригрупповые услуги, лицензирование ИС или финансовые потоки.

Бенефициарное владение теперь — пропуск ко всему остальному​

С тех пор как Закон № 66/2023 привёл Молдову в соответствие с 5-й Директивой ЕС по борьбе с отмыванием денег, каждое молдавское юридическое лицо обязано раскрывать конечных бенефициарных владельцев при пороге владения или контроля в 25 процентов. Срок соблюдения истёк 31 декабря 2025 года — что означает, что он уже позади вас.

Механизм правоприменения операционный, а не только финансовый: там, где информация о бенефициарных владельцах не зарегистрирована должным образом, Агентство публичных услуг отказывается регистрировать любое последующее корпоративное изменение. Никакого назначения директора, никакого увеличения капитала, никакой смены адреса, никаких изменений любого рода, пока раскрытие не завершено. Добавьте сближение AML- и налогового надзора — банки теперь требуют расширенную документацию об источнике средств для займов акционеров, вкладов в капитал и трансграничных переводов, а несоответствия между вашими книгами, вашими корпоративными документами и KYC-файлом вашего банка активно ищутся — и гигиена бенефициарного владения становится предварительным условием для управления компанией, а не отчётностью, до которой нужно дойти.

Одно уточнение, экономящее гонорары консультантов: Молдова не поддерживает внутренних положений о контролируемых иностранных компаниях. Молдавские акционеры-резиденты иностранных компаний не несут обязательств по КИК в самой Молдове — хотя обязательства в юрисдикции иностранной организации или в вашей собственной юрисдикции проживания, если вы иностранный акционер молдавской компании, всё ещё могут применяться.

IT-парк: всё ещё 7 процентов, всё ещё лучшая сделка в регионе​

Без изменений в 2026 году и стоит повторить для всех, кто структурирует технологическую работу через Молдову: резиденты Молдавского инновационного технологического парка — виртуального парка, не требующего переезда, — платят единый налог в 7 процентов от оборота. Этот единственный платёж заменяет корпоративный налог на прибыль, подоходный налог с заработной платы, социальные и медицинские взносы и несколько местных налогов. Есть месячный минимум на сотрудника (около 5 220 MDL на 2026 год), и режим несёт государственную гарантию до 2035 года.

Для небольшой софтверной компании или агентства сравнение обычно сводится к IT-парку против стандартного SRL: 7 процентов от выручки с минимальной административной нагрузкой против 12 процентов от прибыли плюс 24 процента социальных взносов и 9 процентов медицинского страхования, каждый из которых рассчитывается и отчитывается отдельно. Если ваша команда имеет право на резидентство, математика редко оказывается близкой.

Ваш контрольный список по Молдове на Q4 2026​

Собирая хронологию вместе, вот что заслуживает записи в календаре до конца года:

1. Измеряйте скользящий 12-месячный оборот относительно 1,7 млн MDL — ежемесячно, а не ежегодно.
2. Выберите свой режим осознанно — стандартный 12 процентов, упрощённый 4 процента, нулевая ставка для МСП на нераспределённую прибыль или IT-парк 7 процентов — при новых границах.
3. Будьте готовы к работе с e-Factura для B2B-счетов, если мандат вас охватывает; подтвердите, что получение на стороне покупателя работает.
4. Убедитесь, что регистрация бенефициарного владения завершена, прежде чем вам понадобится любое корпоративное изменение.
5. Подготовьте документацию по трансфертному ценообразованию, если операции со связанными сторонами приближаются к 20 млн MDL.
6. Следите за потолком для фрилансеров в 1,2 млн MDL, если вы работаете как независимый специалист — точка принятия решения — 80 процентов, а не 100.

Держите свои трансграничные книги готовыми к аудиту​

История Молдовы 2026 года — это на самом деле одна история, рассказанная шестью способами: соответствие требованиям перешло от периодического к непрерывному. Скользящие пороги, мониторинг счетов в реальном времени, документация по запросу, реестры, которые должны оставаться актуальными, — ничего из этого не работает с коробкой из-под обуви, набитой чеками, и ежегодной спешкой перед сезоном отчётности. Бизнесы, процветающие в новой архитектуре, отслеживают оборот ежемесячно, сверяют электронные счета по мере их выставления и следят за тем, чтобы налоговые, корпоративные и банковские записи рассказывали одну и ту же историю.

Именно для такой дисциплины и создан учёт в виде простого текста. Beancount.io даёт вам прозрачные книги под контролем версий, где каждая цифра отслеживается, а каждый отчёт воспроизводим — тот самый аудиторский след, который делает непрерывное соблюдение требований рутиной, а не стрессом. Начните бесплатно и держите свои финансы в порядке с первого дня.