Вот фраза, которая должна заставить каждого торговца продуктами в Иллинойсе оторвать взгляд от бумаг: если ваш магазин находится в городе, принявшем местное постановление о налоге на продукты, вы должны штату этот 1 процент — независимо от того, удерживал ли его ваш кассовый аппарат. Департамент доходов Иллинойса (Illinois Department of Revenue) прямо заявил об этом в информационном бюллетене о соблюдении законодательства в марте 2026 года — розничные торговцы обязаны перечислять местный налог на продукты с соответствующих продаж, даже если кассир его никогда не взимал.
Это единственное правило превращает запутанную карту в дорогостоящую. Иллинойс отменил свой общештатный 1-процентный налог на продукты 1 января 2026 года, но дал каждому муниципалитету и округу право восстановить идентичный 1-процентный налог постановлением. Более 600 местных органов власти именно так и поступили — с 1 января, а вторая волна из 56 муниципалитетов и 3 округов присоединилась с 1 июля 2026 года. Если вы обновили свою кассовую систему один раз в январе и на этом остановились, ваши кассы могут быть настроены неверно прямо сейчас — в любую из сторон.
Это руководство разбирает, что изменилось, кого затрагивают дополнения от 1 июля, что считается продуктами для целей налогообложения и какой контрольный список по соблюдению требований убережёт небольшого торговца от неприятностей.
Что на самом деле изменилось (и когда)
На протяжении десятилетий Иллинойс взимал общештатный 1-процентный налог с продаж и использования на продукты. Доходы в основном возвращались местным органам власти, поэтому когда законодатели отменили налог штата, они передали городам и округам замещающее полномочие, а не оставили дыру в бюджете.
Хронология, важная для ваших книг:
- 2024 год: Генеральная ассамблея принимает Публичный закон 103-0781, отменяющий 1-процентный налог штата на продукты с 1 января 2026 года и наделяющий муниципалитеты и округа правом вводить собственный 1-процентный налог на продукты постановлением — без необходимости референдума.
- Срок 1 октября 2025 года: Местные органы власти, подавшие постановление до этой даты, могли ввести налог начиная с 1 января 2026 года. Более 600 так и сделали.
- 1 января 2026 года: Налог штата прекращает действие. В городах, принявших замену, покупатели не видят изменений на кассе. В городах, которые этого не сделали, продукты становятся свободными от налога на уровне штата и местном уровне.
- Срок 1 апреля 2026 года: Второе окно подачи. Постановления, поданные до этой даты, вступают в силу 1 июля 2026 года.
- 1 июля 2026 года: Наступает вторая волна — 56 муниципалитетов и 3 округа начинают взимать 1-процентный местный налог.
- Срок 1 октября 2026 года: Следующее окно. Постановления, поданные до этой даты, вступают в силу 1 января 2027 года, так что карта будет продолжать меняться.
Закономерность, которую нужно усвоить: ставки налога на продукты в Иллинойсе теперь меняются дважды в год — 1 января и 1 июля, город за городом. Единая общештатная таблица ставок исчезла навсегда.
Вторая волна от 1 июля: 56 городов и 3 округа
Департамент доходов Иллинойса опубликовал список присоединившихся с 1 июля в информационном бюллетене FY 2026-25. Новые взимающие налог муниципалитеты варьируются от пригородов Чикаго, таких как Манделейн, Норт-Баррингтон и Слипи-Холлоу, до небольших общин в центре штата, таких как Эйва, Карнак и Уллин. Три присоединившихся округа — Джексон, Кейн и Уэйн — и налоги округа применяются только на неинкорпорированных территориях, поэтому магазин внутри инкорпорированного города следует правилу города, а не округа.
Две детали из бюллетеня заслуживают особого внимания, потому что обе легко перепутать:
Перекрывающиеся налоги не суммируются. Если и ваш муниципалитет, и ваш округ вводят налог, ставка всё равно составляет 1 процент в общей сложности, а не 2 процента. Округа уполномочены облагать налогом продажи только на неинкорпорированных территориях, поэтому вопрос перекрытия в основном решается сам собой — но убедитесь, что ваша налоговая система не складывает их вместе.
Транзитные налоги на продукты в районах никогда не исчезали. Дополнительные налоги на продукты, взимаемые в регионе Управления регионального транспорта (RTA) и Транзитном округе Метро-Ист (MED), остаются в силе независимо от того, что сделал ваш город. Магазин в районе Чикаго в муниципалитете, отказавшемся от местного налога, всё равно взимает транзитный налог на продукты RTA. «В моём городе нет налога на продукты» не означает «мои продукты пробиваются с нулевым налогом».
Если вы доставляете продукты, карта следует за покупателем, а не за вашим магазином. Иллинойс облагает налогом продажи по принципу места назначения по ставке адреса доставки, и мартовский информационный бюллетень о соблюдении законодательства специально указывает на розничных торговцев, упускающих налог на продажи продуктов по месту назначения в налоговые юрисдикции. Магазин в городе без налога, доставляющий через муниципальную границу в город с налогом, обязан уплатить налог с этих заказов.
Что считается «продуктами» — уже, чем ваши торговые ряды
Местный налог применяется ровно к той же базе, что и прежний налог штата: пища для потребления человеком, потребляемая вне места её продажи. Всё остальное в вашем магазине сохраняет обычный режим налогообложения. Исключения важны, потому что небольшой торговец продаёт многое из них:
- По-прежнему облагаются по полной общей ставке: алкогольные напитки, безалкогольные напитки, конфеты, еда, приготовленная для немедленного потребления (ваш горячий прилавок деликатесов, сэндвичи на заказ), и продукты, насыщенные каннабисом для взрослых.
- Облагаются по ставке на продукты (там, где существует местный налог): основные продукты — свежие овощи и фрукты, молочные продукты, мясо, хлеб, консервы и замороженные продукты, а также аналогичные товары, купленные для домашнего питания.
Границы между конфетами и продуктами, а также между газировкой и продуктами — это то место, где живут проверки. Шоколадный батончик — это конфета; шоколад для выпечки — это продукт. Бутилированная газировка — это безалкогольный напиток; несладкая сельтерская вода, как правило, продукт. Если ваша POS-система сваливает всё съедобное в одну налоговую категорию, исправьте это прежде всего остального в этом списке — неправильно классифицированные товары либо завышают цену вашим покупателям, либо недоплачивают штату, и оба направления создают обязательства.
Излишне удержанный налог тоже не является защитой. Иллинойс требует от розничных торговцев, удержавших излишний налог, перечислять его штату, если только они не возвращают его покупателям, которые его уплатили. Взимание 1 процента «на всякий случай» в городе без постановления вас не защищает; это создаёт отдельное обязательство по перечислению.
Пять ловушек соблюдения требований для небольших торговцев продуктами
1. Разрыв между удержанием и уплатой
Это главное, и это стоит повторить: информационный бюллетень IDOR о соблюдении законодательства прямо заявляет, что розничные торговцы несут ответственность за перечисление 1-процентного налога, даже если они никогда не удерживали его с покупателей. Каждую неделю, когда ваши кассы работают по неверной ставке в налоговой юрисдикции, обязательство накапливается за счёт вашей маржи, плюс штрафы и проценты, если штат обнаружит это первым. Проверка соблюдения требований по вашим записям о продажах — это не необязательная уборка; бюллетень представляет её как ожидаемый ответ.
2. Устаревшие таблицы ставок в POS
Многие небольшие торговцы обновили ставки в январе 2026 года и посчитали проект завершённым. Затем 1 июля добавились 59 юрисдикций. Затем 1 января 2027 года добавятся ещё. Если ваш поставщик POS автоматически рассылает обновления ставок для Иллинойса, убедитесь, что волна июля 2026 года действительно применилась — выборочно проверьте чек из магазина в Манделейне или на неинкорпорированной территории округа Кейн. Если вы поддерживаете ставки вручную, отметьте в календаре оба срока (подача постановлений 1 апреля и 1 октября, вступающих в силу 1 июля и 1 января) и проверяйте бюллетень IDOR каждый цикл.
3. Адреса доставки и отгрузки
Продажи в магазине привязываются к магазину. Доставленные продажи привязываются к порогу. Если вы организуете собственную доставку или отгружаете продукты длительного хранения куда-либо в Иллинойсе, ваша система должна определять ставку налога на продукты для каждого адреса доставки, а не только по почтовому индексу вашего магазина. Продавцы на маркетплейсах и платформах с торговцами в Иллинойсе сталкиваются с той же проблемой в масштабе.
4. Отчётность по нескольким точкам
Розничные торговцы с более чем одной точкой в Иллинойсе отчитываются по каждой площадке в форме ST-2 — форме для нескольких площадок, подаваемой вместе с декларацией ST-1. Когда один из ваших магазинов находится в новом городе с налогом, а другой нет, именно разбивка по площадкам показывает эту разницу. Объединение точек в единую усреднённую ставку — как раз тот тип упрощения, который проваливает проверку.
5. Предположение, что «отмена» означает «исчез»
Сотрудники, услышавшие «Иллинойс отменил налог на продукты», могли перестать взимать его везде, включая более 600 городов, которые заменили его с первого дня. Обучите свою команду реальному правилу: налог штата закончился, местный налог зависит от города, и касса — а не заголовок — решает.
Как это отчитывать: ST-1, ST-2 и таблица PIO-119
Все розничные торговцы отчитываются о продажах продуктов иначе, начиная с периодов подачи за 2026 год. IDOR опубликовал специальную таблицу отчётности PIO-119, показывающую, куда идут поступления от продуктов в форме ST-1 (декларации о налоге с продаж и использования) и форме ST-2 (форме для нескольких площадок), а также обновлённые инструкции к формам для января 2026 года и более поздних периодов.
Структура новой отчётности:
- Поступления от продуктов из точек внутри RTA или MED или в любом муниципалитете или округе с действующим местным налогом на продукты идут в валовые поступления в декларации, а местный налог на продукты обрабатывается через специальные строки графика для продуктов.
- Поступления от продуктов из точек без местного налога и вне транзитных округов по-прежнему отражаются как валовые поступления, но детализируются и вычитаются, чтобы налог не применялся.
- Отчитывающиеся по нескольким площадкам повторяют эту процедуру по каждой площадке в форме ST-2.
Не угадывайте номера строк по памяти — возьмите актуальную таблицу PIO-119 и инструкции к ST-1/ST-2 для вашего периода подачи и пройдите одну декларацию вместе с вашим бухгалтером до начала сезона подачи. Переходный период января 2026 года — наиболее вероятный на наличие ошибок, поскольку кассы, таблицы ставок и форматы деклараций изменились одновременно.
Ваш контрольный список действий
Пройдите этот список по порядку; каждый шаг занимает менее часа для магазина с одной точкой:
- Проверьте каждый адрес, где вы продаёте или доставляете. Воспользуйтесь сервисом MyTax Illinois Tax Rate Finder и выберите текущий период. Проверьте ваш магазин, любой склад, откуда идёт отгрузка, и зоны доставки, которые вы обслуживаете.
- Классифицируйте свои SKU. Убедитесь, что ваша POS-система различает продукты, конфеты, безалкогольные напитки, алкоголь и готовую еду. Сначала исправьте прилавки деликатесов и напитков.
- Убедитесь, что волна июля 2026 года применилась. Если любой из ваших адресов попадает в один из 56 новых муниципалитетов или на неинкорпорированные части округов Джексон, Кейн или Уэйн, подтвердите, что ваша система взимает там 1-процентный местный налог.
- Просмотрите записи о продажах с января по текущий момент. Сравните, что вы удержали, с тем, что требовала каждая юрисдикция. Недовзысканный налог всё равно причитается; излишне удержанный налог должен быть перечислен или возвращён.
- Отметьте в календаре два следующих срока. Постановления, поданные до 1 октября 2026 года, вступают в силу 1 января 2027 года. Проверяйте бюллетень IDOR при его публикации и обновляйте ставки до открытия касс тем утром.
- Сохраняйте документальный след. Храните вместе ваши запросы в сервисе ставок, журналы обновлений POS и сертификаты освобождения от налога. Если вы продаёте перекупщикам или освобождённым организациям, именно действительные сертификаты в наличии защищают эти вычеты — лучшие практики управления сертификатами применимы к оптовой торговле продуктами так же, как к любой другой отрасли.
Держите свои книги с множеством ставок в порядке с первого дня
Налоговая карта по городам — на самом деле бухгалтерская проблема, надевшая налоговый костюм. Каждая юрисдикция, в которой вы продаёте, — это отдельная ставка для отслеживания, отдельная строка для сверки и отдельное «а что если», когда наступает следующая волна постановлений. Таблицы, скреплённые памятью, не переживут многие циклы января и июля.
Beancount.io предлагает учёт в виде простого текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в виде простого текста.
