Если ваша система управления объектом всё ещё начисляет 16% за каждую проданную ночь, то каждая декларация по GST, поданная вами с июля 2025 года, неверна — и недоплаченный 1% с тех пор накапливается вместе со штрафами. Мальдивы повысили свой налог на туризм (Tourism Goods and Services Tax) с 16% до 17% 1 июля 2025 года, удвоили ежедневный Green Tax шестью месяцами ранее, а с 1 октября 2026 года начинают облагать налогом иностранных турагентов и платформы бронирования, которые направляют к вам гостей. Для гостевого дома или малого туроператора это три отдельных налоговых изменения менее чем за два года, каждое со своей декларацией, своим сроком и своим способом наказывать за небрежный учёт.
Это руководство разбирает, что изменилось, какая ставка и какая декларация применяются к вам, а также какую систему бухгалтерского учёта нужно построить, чтобы всегда быть в ладах с Налоговым управлением Мальдив (MIRA).
Что изменилось: три повышения налогов за 21 месяц
Полезно увидеть последовательность, потому что каждое изменение затрагивает свою строку в ваших книгах.
1. Green Tax удвоился 1 января 2025 года
Фиксированный ежедневный Green Tax, взимаемый с каждого туриста за каждую ночь, удвоился: 12 долларов США в день в курортах, отелях, туристических судах и более крупных гостевых домах вместо 6 долларов США — и 6 долларов США в день в отелях и гостевых домах на обитаемых островах с 50 или менее номерами вместо 3 долларов США. Мальдивцы, обладатели вида на жительство и дети младше 2 лет освобождены. Вы взимаете его с гостя и перечисляете в MIRA; это никогда не является вашей выручкой.
2. TGST вырос с 16% до 17% 1 июля 2025 года
Седьмая поправка к Закону о налоге на товары и услуги (Закон № 10/2011), ратифицированная в ноябре 2024 года, повысила ставку GST для туристического сектора до 17%. Она применяется к проживанию, ресторанному питанию, спа-процедурам, дайвингу и водным экскурсиям, трансферам и услугам туристических агентств — по сути, ко всему, что турист покупает у вас. Обратите внимание, что это второе повышение за последние годы: ставка выросла с 12% до 16% в январе 2023 года, так что налог на туристический доллар вырос почти вдвое примерно за два с половиной года.
3. Иностранные продавцы попадают под TGST 1 октября 2026 года
Восьмая поправка, ратифицированная 31 августа 2026 года, распространяет 17% TGST на зарубежные платформы бронирования, иностранных туроператоров и зарубежных турагентов, продающих туристические продукты Мальдив — даже если у них нет офиса или персонала в стране. Они обязаны зарегистрироваться в MIRA независимо от оборота и уплачивать налог с маржинальной стоимости для новых бронирований, сделанных 1 октября или позднее. Это затрагивает и вас, даже будучи местным оператором, как объясняется ниже.
Контекст для понимания ставок: Мальдивы приняли рекордные 2,05 миллиона посетителей в 2024 году и 2,25 миллиона в 2025 году, рост на 9,8%. Больше прибытий означает больше собранного TGST на объект — и более крупные доначисления, когда книги ведутся неправильно.
Какая ставка и какая декларация применяются к вам?
У GST на Мальдивах два сектора, две ставки и две формы деклараций. Ошибка в определении сектора — самая распространённая классификационная ошибка, которую допускают малые операторы.
- Туристический сектор — 17%, форма декларации MIRA 206. Лицензированные туристические объекты: курорты, отели, гостевые дома, сафари-суда, дайв-центры и туристические агентства. Поставщики туристических товаров и услуг обязаны зарегистрироваться для GST даже если их оборот ниже порога в 1 миллион MVR (около 64 850 долларов США), который применяется ко всем остальным.
- Общий сектор — 8%, форма декларации MIRA 205. Обычные мальдивские предприятия, которые регистрируются, когда облагаемые поставки превышают 1 миллион MVR за последние 12 месяцев (или ожидаются в следующие 12), либо если они импортируют товары.
Если вы управляете гостевым домом, уточните, под какой регистрацией вы числитесь в MIRA, и подавайте соответствующую форму — не полагайтесь на предположения. А если вы продаёте и туристические услуги, и обычные товары (например, сувенирный магазин, продающий местным жителям наряду с туристическими экскурсиями), эти два потока облагаются по разным ставкам и должны учитываться раздельно в вашем плане счетов с первого дня.
Постройте систему бухгалтерского учёта, которую ожидает MIRA
Держите TGST вне вашей выручки
Те 17%, которые вы добавляете к счёту гостя, — это обязательство, которое вы недолго держите от имени MIRA, а не доход. Отражайте каждую продажу как выручку по сумме без налога плюс кредит на счёт задолженности по TGST. Операторы, которые отражают сумму с налогом как выручку, завышают оборот — что искажает прибыль, искажает любую заявку на финансирование и превращает сверку декларации MIRA 206 в криминалистическое расследование каждый месяц.
Учитывайте Green Tax за каждую занятую ночь, а не за бронирование
Green Tax начисляется за каждого туриста за каждый день пребывания, с освобождениями для местных жителей, резидентов и младенцев. Это значит, что обязательство привязано к вашим записям о заселении, а не к системе бронирования: неявившийся гость не должен платить Green Tax, а дополнительный незарегистрированный постоялец — должен. Сверяйте ежемесячную декларацию MIRA 501 по Green Tax с фактически занятыми койко-ночами (с разбивкой на освобождённых и облагаемых гостей) перед подачей. Если ваше программное обеспечение не может выдать такую разбивку, исправьте программное обеспечение до пикового сезона, а не во время него.
Ведите туристические налоги в долларах США
GST по туристической деятельности должен быть уплачен в долларах США, и Green Tax также перечисляется в USD через MIRAconnect. Если ваша операционная валюта — руфия, ведите отдельный регистр задолженности по налогам в USD, конвертируйте по документированному последовательному курсу и ежемесячно сверяйте курсовую разницу. Не позволяйте долларовым обязательствам оставаться неконвертированными на счёте в руфиях, где курсовые колебания незаметно создают дефицит.
Заявляйте входной налог, который вам уже причитается
Зарегистрированные предприятия могут зачесть GST, уплаченный за деловые покупки, против собранного GST — компрессор для дайвинга, ремонт кухни, контракт на прачечную. Каждый счёт поставщика с GST должен быть учтён, а это значит постоянная привычка: фотографировать или подшивать каждый чек в день его получения и относить его на правильный счёт входного налога. Малые операторы регулярно оставляют эти деньги просто потому, что счета лежат в коробке до недели подачи декларации.
Учитывайте 10% сервисного сбора как зарплату, а не как прибыль
Счета курортов и отелей на Мальдивах включают обязательный 10% сервисный сбор, который должен распределяться среди персонала. Отражайте его как обязательство, связанное с оплатой труда, при получении и закрывайте его через расчёт заработной платы — никогда не включайте его в общую выручку. И MIRA, и трудовой надзор смотрят именно сюда, поэтому след распределения должен сверяться с расчётными листками.
Отражайте бизнес через OTA в брутто, а затем учитывайте комиссию
Когда платформа бронирования направляет вам гостя, ваше обязательство по TGST относится к стоимости оказанной вами услуги, а не к чистому платежу, который поступает на ваш счёт после удержания комиссии платформой. Отражайте брутто-продажу и комиссию отдельными строками. Учёт только по нетто-сумме занижает и выручку, и собранный налог — именно это расхождение и предназначена выявить проверка MIRA.
Срок 1 октября 2026 года, который затрагивает и вас
Хотя Восьмая поправка нацелена на иностранных продавцов, она создаёт работу и для местных операторов:
- MIRA уже спрашивала о ваших иностранных партнёрах. В рамках своих полномочий по сбору информации MIRA обязала местные туристические предприятия предоставить сведения об иностранных туроператорах, онлайн-турагентствах и bed-банках, с которыми они работают. Если вы не подали эту информацию, сделайте это сейчас — именно так MIRA формирует свой реестр тех, кто обязан соблюдать требования.
- Ожидайте переговоров о ценах. Иностранные операторы должны будут поглотить или переложить 17% на свою маржу для новых бронирований с 1 октября, с ограничениями на заявление входного налога. Пересматривайте контракты с нетто-ставками с открытыми глазами: знайте свою собственную маржу на гостя, чтобы отличить справедливое переложение от перекладывания маржи на вас.
- Держите пакеты детализированными. Когда продажа смешивает мальдивские и немальдивские компоненты, в сферу действия попадает только мальдивская часть. Детализированные счета сегодня — это доказательство, которое защитит ваши цены завтра.
Пять ошибок, которые приводят к штрафам
- Всё ещё взимаете 16%. Проверьте вашу PMS, движок бронирования, POS ресторана и шаблоны счетов — каждая система, рассчитывающая налог, должна применять ставку 17% для поставок с 1 июля 2025 года. MIRA опубликовала переходное руководство для броней, пересекающих эту дату; применяйте его, а не догадывайтесь.
- Пропуск нулевых деклараций. После регистрации вы обязаны подавать декларацию по GST за каждый налоговый период, даже при отсутствии деятельности. Тихий месяц — всё равно месяц подачи.
- Пропуск 28-го числа. Декларации по GST и платежи должны быть поданы к 28-му дню месяца, следующего за налоговым периодом (следующий рабочий день, если он выпадает на выходные или государственный праздник). За просрочку подачи начисляется 50 MVR в день плюс 0,5% от причитающейся суммы; за просрочку платежа добавляется 0,05% в день. Поставьте каждое 28-е в календарь прямо сейчас.
- Неправильное применение освобождений от Green Tax. Взимание с освобождённых гостей завышает счета и вызывает жалобы; невзимание с облагаемых оставляет вас платить из своего кармана. Обучите персонал стойки регистрации трём категориям освобождений и требуйте отметок об удостоверениях личности для освобождённых проживаний.
- Смешивание двух ставок GST. Если какая-либо часть вашего бизнеса подпадает под общую ставку 8%, раздельные счета выручки по каждой ставке обязательны — единая смешанная строка выручки не позволит правильно подготовить ни одну из деклараций.
Ваш ежемесячный календарь соблюдения требований
- Ежедневно: Фиксируйте каждый счёт на покупку для входного налога; ведите журнал занятых койко-ночей по категориям гостей.
- Еженедельно: Сверяйте выплаты от OTA с брутто-бронированиями и комиссиями; проверяйте сальдо задолженности по TGST против отложенных денежных средств.
- К 28-му числу: Подайте и уплатите декларацию по GST (MIRA 206 для туризма) в USD через MIRAconnect, а также подайте и уплатите декларацию по Green Tax (MIRA 501), тоже в USD.
- Ежеквартально: Проверяйте данные вашей регистрации в MIRA, пересматривайте контракты с иностранными партнёрами на соответствие правилам маржи Восьмой поправки и подтверждайте, что ваши системы по-прежнему рассчитывают 17% после любого обновления программного обеспечения.
Держите свои туристические налоги в порядке с первого дня
По мере того как Мальдивы наслаивают 17% TGST, удвоенный Green Tax и совершенно новый режим для иностранных продавцов поверх рекордного числа посетителей, процветать будут те операторы, чьи книги позволяют подготовить правильную декларацию 28-го числа без аврала. Beancount.io предлагает бухгалтерский учёт в виде простого текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерский учёт в виде простого текста.
