ОАЭ ввели федеральный корпоративный налог 1 июня 2023 года, положив конец эпохе нулевого налога для большинства бизнес-доходов. Для фрилансеров ключевой момент в 2026 году узкий: вы попадаете под корпоративный налог только когда ваш бизнес-оборот от деятельности в ОАЭ превышает 1 млн дирхамов ОАЭ в календарном году, и вы платите 9% только с прибыли сверх необлагаемого порога в 375 000 дирхамов ОАЭ.
Три порога
-
Тест на оборот в 1 млн дирхамов ОАЭ. Физические лица (частные лица), занимающиеся бизнесом или коммерческой деятельностью в ОАЭ — включая фрилансеров, работающих по фриланс-разрешению или лицензии — подпадают под корпоративный налог только когда валовой оборот превышает 1 млн дирхамов ОАЭ в календарном году. Ниже этого порога регистрация для корпоративного налога на этот доход не требуется, и декларация не подается.
-
Необлагаемая часть налогооблагаемого дохода в 375 000 дирхамов ОАЭ. После попадания в сферу действия налога первые 375 000 дирхамов ОАЭ налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 0%, а доход сверх этого — по ставке 9%. Налогооблагаемый доход — это прибыль после вычета расходов, а не выручка.
-
Льгота для малого бизнеса в 3 млн дирхамов ОАЭ. Бизнес с выручкой 3 млн дирхамов ОАЭ или менее в соответствующем налоговом периоде и предыдущих периодах может выбрать льготу для малого бизнеса, которая приравнивает налогооблагаемый доход к нулю за этот период — но вы все равно должны зарегистрироваться и подать упрощенную декларацию, чтобы воспользоваться льготой. Льгота действует до конца 2026 года, и ожидается, что в дальнейшем она будет пересмотрена.
Местонахождение имеет значение: фрилансеры, работающие по материковой лицензии, через предприятие в свободной зоне или как индивидуальное предприятие, потенциально попадают в сферу действия налога, если тест на оборот выполнен. Правила квалифицируемого дохода свободных зон не помогают индивидуальному фрилансеру, выставляющему счета клиентам напрямую — это деятельность на материке, даже если вы работаете за коворкинг-столом в свободной зоне.
Что учитывается в обороте 1 млн дирхамов ОАЭ
Валовой оборот включает весь бизнес-доход до вычета расходов — гонорары клиентов, ретейнеры, выставленные счета за проекты и возмещаемые транзитные расходы, являющиеся частью вашей деловой деятельности. Доход от работы по найму у другого работодателя не учитывается. Если у вас также есть виза полной занятости и вы дополнительно занимаетесь фрилансом по разрешению, только оборот от фриланс-деятельности учитывается в тесте на 1 млн дирхамов ОАЭ, но вы должны четко разделять эти потоки.
Фрилансер, выставляющий счета на 85 000 дирхамов ОАЭ в месяц, превышает порог в 12-м месяце (1 020 000 дирхамов ОАЭ). Фрилансер, выставляющий счета на 60 000 дирхамов ОАЭ в месяц, остается ниже порога. Тест проводится ежегодно; пересечение порога в декабре делает всю прибыль бизнеса за год налогооблагаемой, с учетом необлагаемой части в 375 000 дирхамов ОАЭ.
Выбор между кассовым методом и методом начисления
Федеральное налоговое управление позволяет соответствующим критериям малым предприятиям выбирать кассовый метод или метод начисления — этот выбор меняет момент признания оборота и прибыли. При кассовом методе счет, выставленный в декабре, но оплаченный в январе, учитывается в январе; при методе начисления — в декабре. Для фрилансеров, приближающихся к границе в 1 млн дирхамов ОАЭ, метод учета может определить, пересечете ли вы порог в текущем году.
Задокументируйте выбор и применяйте его последовательно. Смена методов из года в год без обоснования вызовет вопросы.
Подача декларации и ведение учета
После попадания в сферу действия налога:
- Зарегистрируйтесь для корпоративного налога в ФНС и получите налоговый регистрационный номер (ТРН).
- Подайте декларацию в течение девяти месяцев после окончания вашего финансового года (для фрилансеров с календарным годом — 30 сентября следующего года).
- Храните записи в течение семи лет: счета, квитанции о расходах, банковские выписки и контракты, подтверждающие деловой характер каждой операции.
Просроченная регистрация, просроченная подача декларации и просроченная оплата — каждая из них отдельно влечет административные штрафы начиная с 10 000 дирхамов ОАЭ, плюс ежемесячные штрафы за просроченную оплату неуплаченного налога. ФНС в некоторых случаях выдавала освобождение от штрафов при первичном добровольном раскрытии, но это решение принимается на усмотрение ведомства.
Упростите управление финансами
Прибыль фрилансера в ОАЭ теперь — это налоговый расчет, а не просто банковский баланс. Beancount.io отслеживает бизнес-доход и доход от работы по найму, оборот и налогооблагаемый доход, а также необлагаемую часть в 375 000 дирхамов ОАЭ в текстовых книгах, которые формируют готовую для корпоративного налога цифру прибыли без спешки в конце года. Начните бесплатно и узнайте в сентябре, будете ли вы подавать декларацию, а не в марте следующего года.