Если вы работаете фрилансером на Upwork, Fiverr или напрямую с иностранными клиентами и получаете доллары через пакистанский банк, ваша налоговая ставка должна была увеличиться в четыре раза в этом месяце. Вместо этого она зафиксирована на уровне 0,25% ещё на три года — но только если вы зарегистрированы в правильном месте, переводите правильную долю через правильные каналы и подаёте декларацию, даже когда думаете, что ничего не должны.
В федеральном бюджете на 2026-27 годы, представленном 12 июня 2026 года, министр финансов Мухаммад Аурангзеб подтвердил, что льготный режим окончательного налогообложения (FTR) в размере 0,25% для доходов от IT-экспорта продлён до 30 июня 2029 года. Продление устраняет обрыв, который должен был наступить 30 июня 2026 года, и завершает шумные дебаты между лобби полного освобождения и налоговым органом, который предлагал 1% для всех. Вот многоуровневая система в текущем виде, почему регистрация в PSEB теперь является самой ценной формальностью для пакистанского фрилансера, и ведение учёта, которое сохраняет ставку 0,25% в силе.
Три уровня — 1%, 0,25% и 0%
Пакистан не облагает IT-экспортёров единой ставкой. Он облагает их тремя, в зависимости от регистрации и соответствия требованиям:
- Окончательный налог 1%: по умолчанию для поступлений от IT-экспорта, полученных через одобренные банковские каналы (удержание по Разделу 154A), если вы не зарегистрированы в PSEB. Банк удерживает при поступлении; удержанная сумма, как правило, окончательна.
- Окончательный налог 0,25%: льготная ставка для зарегистрированных в PSEB IT-экспортёров и фрилансеров на иностранные переводы, полученные через банковские каналы, при условии соблюдения правила 80% ремиттирования и других условий. Эта ставка продлена до 30 июня 2029 года.
- Полное освобождение 0% по Разделу 65F: отдельное освобождение для соответствующих IT-экспортёров, которые выполняют все условия Раздела 65F, действующее до июня 2026 года для тех, кто соответствовал требованиям. Раздел 65F — это не то же самое, что FTR 0,25% — это условное освобождение, и условия строже (состав экспорта, регистрация в PSEB и правило 80% ремиттирования).
При годовом доходе ниже 600 000 пакистанских рупий налог не взимается независимо от обстоятельств, но подача декларации всё равно обязательна для сохранения статуса в Активном списке налогоплательщиков (ATL) — который сам по себе определяет, будет ли банк удерживать по льготной ставке. Выпадение из ATL может привести к удержанию по удвоенной обычной ставке.
Почему регистрация в PSEB — это ключ
Регистрация в Пакистанском совете по экспорту программного обеспечения — это документ, который переводит вас с 1% на 0,25%:
- Зарегистрируйтесь онлайн, предоставьте CNIC, банковские реквизиты и подтверждение экспорта IT-услуг, продлевайте ежегодно
- Получите сертификат PSEB, который банк может привязать к переводу, чтобы удержание применялось по ставке 0,25% у источника, а не 1%
- Поддерживайте статус ATL через ежегодную подачу декларации в FBR IRIS, даже в годы с низким доходом
Без регистрации в PSEB тот же перевод в размере 10 000 долларов, который обходится зарегистрированному фрилансеру в 25 долларов окончательного налога, обойдётся незарегистрированному в 100 долларов — разница в 4 раза, которая накапливается за год счетов. Продление в июне 2026 года также снизило авансовый налог на экспортные поступления с 2% до 1,25% и сократило авансовый налог на международные карточные операции, что улучшает денежный поток для зарегистрированных экспортёров, которые платят авансом.
Правило 80% ремиттирования остаётся условием, которое провоцирует случайные проверки: для получения льготного режима как минимум 80% экспортных поступлений должны быть переведены в Пакистан через официальные банковские каналы. Оставление долларов за рубежом или использование неофициальных каналов лишает льготы и подвергает доход стандартным ставкам.
Что на самом деле требовал 0% по Разделу 65F — и почему большинству фрилансеров стоит планировать 0,25%
Полное освобождение по Разделу 65F(1)(b) — «платить ноль подоходного налога с доходов от IT-экспорта» — никогда не было универсальным. Оно требовало регистрации в PSEB плюс выполнения всех остальных условий, включая характер услуг (квалифицированные IT и IT-услуги), правило 80% ремиттирования и, для компаний, регистрацию и другие формальности. Многие индивидуальные фрилансеры, которые рекламировали себя как «освобождённые по Разделу 65F», на самом деле были плательщиками FTR, зарегистрированными в PSEB, по ставке 0,25%.
Для планирования до 2029 года разумным предположением для большинства фрилансеров является FTR 0,25%:
- Закладывайте 0,25% на каждый иностранный перевод, поступивший через банк, плюс любой провинциальный налог с продаж на услуги, если ваш регион требует регистрации (Пенджаб, Синд, Хайбер-Пахтунхва и Белуджистан по-разному регулируют налогообложение услуг)
- Подавайте годовую декларацию, даже если общая сумма ниже 600 000 пакистанских рупий — подача сохраняет ATL и ставку удержания 0,25% у источника
- Храните банковские уведомления о зачислении для каждого перевода с указанием кода назначения и номера сертификата PSEB — банковское удержание является основным доказательством, если FTR оспаривается
Учёт для FTR 0,25%
Режим окончательного налогообложения прост на налоговом уровне и требует дисциплины на уровне учёта:
- Фиксируйте каждый иностранный счёт в полном объёме, затем фиксируйте банковское удержание (0,25% или 1%) как налоговый расход в момент поступления перевода, а не в конце года
- Ежемесячно сверяйте банковские удержания с бухгалтерской книгой — недостаточное удержание является банковской ошибкой, которая становится вашей обязанностью при подаче декларации
- Отслеживайте коэффициент 80% ремиттирования накопительно за год, а не по каждому счёту — один крупный платёж, оставленный за рубежом, может нарушить коэффициент, даже если все остальные платежи были переведены
- Держите даты продления PSEB в одном календаре с подачей ATL — пропуск любого из них в середине года создаёт период, когда применяется ставка 1%, даже если ранее вы были на 0,25%
Этот пакет — сертификат PSEB, банковские уведомления с удержанием 0,25%, подтверждение ATL и расчёт 80% — является ответом из четырёх документов на любой запрос о том, почему вы заплатили четверть процента.
Держите свои экспортные финансы отслеживаемыми
Режим 0,25% в Пакистане до 2029 года — одна из самых конкурентоспособных экспортных налоговых ставок в регионе, но это условная конкурентоспособность. Условие — не сама налоговая ставка, а дисциплина регистрации и ремиттирования, которая её открывает. Зарегистрируйтесь в PSEB, переводите 80% через банк, подавайте декларации для сохранения ATL и храните банковские документы, подтверждающие, что 0,25% было применено у источника.
Упростите своё финансовое управление
Каждый доллар IT-экспорта, заработанный за рубежом, становится событием пакистанского учёта, когда он поступает: счёт, банковское уведомление о зачислении, удержание 0,25% и подача декларации о статусе ATL. Beancount.io хранит эти события в учёте в виде простого текста с контролем версий — так что ваши PSEB, банк и налоговая декларация FBR сходятся каждый раз, и ставка 0,25% остаётся защищённой. Начните бесплатно и держите свои экспортные финансы фрилансера такими же чистыми, как ваш код.