Начиная с 2026 года, catch-up взносы для работников в возрасте 50 лет и старше, заработавших более $145 000 по FICA-зарплате за предыдущий год (индексируется; Fidelity указывает $150 000) у текущего работодателя, должны вноситься как Roth (после налоговых) взносы — не до налогов. Требование, §603 Закона SECURE 2.0 от 2022 года, было отложено до 2026 года и теперь вступает в силу для планов 401(k), 403(b) и государственных 457(b).
Что меняется
- Кто: участники 50+ лет, чья FICA-зарплата за предыдущий год (поле Box 3) от работодателя, спонсирующего план, превысила порог ($145 000 с индексацией, обычно сообщается как $150 000 для зарплаты 2025 года, определяющей право на 2026 год).
- Что: любой catch-up взнос — $8 000 обычный catch-up (2026) или $11 250 супер catch-up для возрастов 60–63 (если план его предлагает) — должен быть обозначен как Roth.
- План должен предлагать Roth. Если план не имеет функции Roth-взносов, а участник является высокооплачиваемым, catch-up взнос вообще не может быть сделан. План должен добавить Roth или отказаться от catch-up для этой категории.
Стандартные лимиты на 2026 год: $24 500 электронного отчисления, плюс $8 000 catch-up (всего $32 500 для 50–59 и 64+), или $11 250 супер catch-up для 60–63 (всего $35 750 там, где принято).
Почему это важно для зарплаты и payroll
Доналоговый catch-up в размере $8 000 для налогоплательщика с предельной ставкой 24% экономит ~$1 920 текущего налога. Тот же $8 000 как Roth не дает текущего вычета — текущий налог увеличивается на эту сумму, но квалифицированные Roth-распределения позже не облагаются налогом. Для высокооплачиваемого работника требование Roth переносит налог с пенсии на сегодняшний день.
Для 52-летнего работника с доходом $170 000, планировавшего доналоговый catch-up в $8 000, налог в 2026 году вырастет на ~$1 920 по сравнению с ожиданием. Это изменение должно быть отражено в расчетном удержании, а не обнаружено в апреле 2027 года.
Что должны сделать работодатели и payroll
- Добавить Roth в план, если его еще нет, до первой payroll-выплаты 2026 года, включающей catch-up для высокооплачиваемого работника.
- Определить статус высокого дохода по каждому работодателю. FICA-зарплата за предыдущий год от этого работодателя, а не общий доход, определяет статус. Участник может быть высокооплачиваемым в плане одного работодателя, но не в другом.
- Обновить логику payroll, чтобы принудительно назначать Roth для catch-up при выполнении условий (статус + возраст + порог) и блокировать доналоговый catch-up для этой категории.
- Информировать. Fidelity, Schwab и Betterment выпустили уведомления для участников; работодатели должны повторить их в материалах для регистрации и в уведомлениях за первый квартал 2026 года.
Упростите управление финансами
Требования Roth catch-up меняют налоговый характер компенсации в середине года. Beancount.io хранит электронные отчисления, Roth и доналоговые catch-up взносы, а также историю FICA-зарплаты по каждому работодателю в версионируемом простом тексте — так что payroll, W-2 и записи плана сверяются без переделок в конце года. Начните бесплатно и превратите правило 2026 года в настройку payroll, а не в сюрприз.
