Вот число, которое стоит запомнить: $2,000. Начиная с выплат, произведённых в 2026 году, это новая планка, которую малый бизнес должен превысить, прежде чем он обязан отправить подрядчику форму 1099-NEC или 1099-MISC — по сравнению с порогом в $600, который оставался неизменным с 1954 года.
Если вы годами добросовестно отслеживали каждый счёт на $650 от фрилансера-дизайнера или платёж в $700 за аренду арендодателю только для того, чтобы уложиться в срок подачи отчётности IRS, это реальное и постоянное изменение того, сколько такой бумажной работы вам действительно причитается. Но фразы «форму подавать не нужно» и «платёж не имеет значения» — это два совершенно разных утверждения, и именно их смешение приводит малый бизнес к проблемам. Ниже — что на самом деле изменилось, что осталось прежним и как обновить свой учёт, чтобы не оказаться застигнутым врасплох в январе 2027 года, когда наступит срок подачи первой партии форм по новому правилу.
Что именно изменилось
Повышение порога предусмотрено разделом 70433 закона One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), подписанного в 2025 году. Он вносит поправки в два раздела налогового кодекса — 6041(a) и 6041A(a)(2) — которые устанавливают пороги отчётности для:
- Форма 1099-NEC — вознаграждение лицам, не являющимся сотрудниками, то есть то, что вы платите независимым подрядчикам и фрилансерам за услуги
- Форма 1099-MISC — прочие выплаты, такие как аренда, призы и награды, урегулирование судебных споров и другой доход, не связанный с заработной платой
Обе формы имели одинаковый порог в $600 с тех пор, как он был закреплён в налоговом кодексе несколько десятилетий назад, причём поправка на инфляцию никогда не применялась. OBBBA поднимает эту планку до $2,000 для выплат, произведённых в 2026 году, и — это легко упустить из виду — вводит ежегодную индексацию на инфляцию начиная с 2027 года, используя 2025 год как базовый и округляя до ближайших $100. Таким образом, $2,000 — это не новое постоянное число; это новый постоянный минимум, который будет постепенно расти каждый год, как это уже происходит с налоговыми ставками.
Резервное удержание — механизм, который включается, когда подрядчик не предоставляет действительный идентификационный номер налогоплательщика, — теперь привязано к тому же порогу в $2,000 и будет меняться вместе с той же индексацией на инфляцию.
Обязанность по подаче форм за выплаты 2026 года возникает в начале 2027 года (формы 1099-NEC должны быть направлены получателям и в IRS до 31 января следующего года), поэтому первым годом, когда вы фактически увидите более высокий порог на практике, станет сезон отчётности 2027 года — но выплаты, которые учитываются, начинают накапливаться уже сейчас, с 1 января 2026 года.
Что осталось без изменений
Это стоит выделить жирным в собственных заметках:
Доход по-прежнему облагается налогом независимо от того, подана форма 1099 или нет. Если вы платите подрядчику $1,500 за проект в 2026 году, вы больше не обязаны отправлять ему форму 1099-NEC. Однако этот подрядчик по-прежнему обязан по закону отразить эти $1,500 как доход в собственной налоговой декларации. Порог определяет вашу обязанность по подаче формы как плательщика — он никак не влияет на обязанность подрядчика по отражению дохода как получателя платежа. Значительная часть путаницы вокруг порогов 1099 возникает из-за того, что форму воспринимают как то, что делает доход облагаемым налогом, тогда как на самом деле это лишь информационная декларация, которая помогает IRS сверять то, что заявляют налогоплательщики.
Некоторые штаты устанавливают собственные, более низкие пороги. Цифра в $2,000 — это федеральный минимум. Ряд штатов требует отчётности по форме 1099 при $600 или на других уровнях независимо от требований IRS, особенно для целей удержания подоходного налога штата. Если вы работаете в штате со своим режимом отчётности, повышение внутреннего порога до федеральных $2,000 может привести к несоблюдению законодательства штата, даже если вы полностью соблюдаете федеральные требования. Проверьте правила налогового управления вашего штата, прежде чем менять какие-либо внутренние пороги.
Порог для формы 1099-K — это отдельное, не связанное с этим изменение. Если вы видели заголовки о том, что порог 1099-K колебался между $600, $2,500 и $20,000 за последние несколько лет, не путайте это с рассматриваемым здесь изменением. Форму 1099-K выпускают сторонние платёжные системы (PayPal, Venmo, Stripe, Square) для отчёта о платежах, которые они обрабатывают от вашего имени; OBBBA отдельно восстановила этот порог на уровне $20,000 и 200 транзакций. Форму 1099-NEC/MISC подаёте вы сами, когда вы сами платите подрядчику напрямую. Это разные формы, которые запускаются разными сторонами, и данная статья посвящена только второй из них.
Почему произошло это изменение
Порог в $600 оставался фиксированным с середины XX века, и одна только инфляция означает, что $600 в долларах 1954 года эквивалентны примерно $7,000 сегодня. На практике это приводило к тому, что почти любые отношения с подрядчиком — даже один день фриланс-работы — формально требовали подачи формы, что создавало огромный объём бумажной работы для малого бизнеса и огромный объём обработки для IRS, причём значительная часть этого приходилась на действительно незначительные выплаты. Повышение порога и его дальнейшая индексация на инфляцию призваны сосредоточить отчётность по форме 1099 на выплатах, достаточно значительных, чтобы иметь значение, а не на каждой второстепенной операции.
Что на самом деле нужно делать иначе
Не прекращайте отслеживать выплаты ниже $2,000. Это самая большая ловушка в этом изменении. Велик соблазн прочитать «подача формы не требуется при сумме ниже $2,000» как «фиксировать это не нужно», но вам всё равно нужно отразить расход в своём учёте для собственных целей вычета, а вашему подрядчику по-прежнему нужна точная запись о том, сколько вы ему заплатили, поскольку именно он отвечает за отражение этого дохода. Продолжайте отслеживать каждую выплату подрядчику с полной детализацией независимо от суммы — порог меняет вашу обязанность по подаче формы, а не дисциплину вашего учёта.
Продолжайте собирать формы W-9 заранее, до первого платежа. Поскольку в январе вы не знаете, превысят ли выплаты конкретному подрядчику $2,000 к декабрю, единственная надёжная практика — получать подписанную форму W-9 от каждого подрядчика ещё до того, как вы ему что-либо заплатите — то же самое правило, что действовало при старом пороге в $600, только с более высокой отметкой. Если ждать, пока отношения с подрядчиком превысят порог, чтобы запросить идентификационные данные, придётся разыскивать подрядчика постфактум, а иногда — уже после того, как он вовсе перестал отвечать на письма.
Обновите порог по умолчанию в своей бухгалтерской программе, но сверьте его с требованиями своего штата. Большинство бухгалтерских платформ отмечают подрядчиков, приближающихся к порогу подачи формы 1099, чтобы вы знали, кому в конце года понадобится форма. Проверьте, что ваша программа обновлена до новой федеральной цифры в $2,000 для выплат 2026 года, и если вы работаете в штате с отдельным более низким порогом, убедитесь, что не полагаетесь на единственное значение по умолчанию, отражающее только федеральные правила.
Сверяйте суммарные итоги по каждому подрядчику, а не суммы по отдельным счетам. Порог считается нарастающим итогом за календарный год, а не по каждому платежу отдельно. Пять отдельных платежей по $500 одному и тому же подрядчику в сумме дают $2,500 — что превышает порог, — даже если ни один отдельный счёт сам по себе не выглядит значимым. Именно такие вещи легко упустить при неформальном учёте (папка с PDF-файлами, таблица, которую кто-то забывает обновлять) и гораздо труднее упустить, когда каждый платёж проводится на один и тот же счёт учёта, помеченный этим подрядчиком.
Заранее подготовьтесь к индексации на инфляцию в 2027 году. Поскольку начиная с 2027 года порог будет меняться каждый год, утверждение «порог 1099 составляет $2,000» перестанет быть надёжно верным уже после одного сезона отчётности. Возьмите за привычку каждый январь проверять актуальный на текущий год порог, вместо того чтобы жёстко прописывать $2,000 в регламенте или внутреннем документе, к которому никто больше не возвращается.
Взгляд со стороны подрядчика
Если вы находитесь на принимающей стороне этих выплат, а не на стороне плательщика — фрилансер, консультант, арендодатель, получающий арендную плату от арендатора-предприятия малого бизнеса, — на практике это означает, что начиная с сезона отчётности 2027 года вы, скорее всего, будете получать меньше форм 1099, хотя ваш общий налогооблагаемый доход при этом никак не изменится. Не позволяйте отсутствию формы 1099 убедить вас, что платёж клиента «не считается». IRS получает копии каждой поданной формы 1099 и сверяет их с вашей декларацией, но отсутствие формы по конкретной выплате не даёт никакой защиты, если этот доход должен был быть отражён, но не был. Более того, повышенный порог перекладывает чуть большую часть бремени по ведению учёта на вас самих, поскольку вы больше не можете полагаться на стопку форм 1099 как на готовую сводку доходов при подготовке налоговой декларации.
Держите свой учёт готовым к любым дальнейшим изменениям порога
Независимо от того, остаётся ли порог подачи формы 1099 на уровне $2,000 или сдвигается до $2,100 или $2,300 по мере индексации на инфляцию, базовая дисциплина не меняется: каждую выплату подрядчику нужно точно фиксировать, привязывать к нужному человеку и сверять с тем, что вы фактически заплатили за год. Beancount.io даёт вам учёт на основе простого текста, который делает такое отслеживание по каждому подрядчику и по каждому году прозрачным и проверяемым — каждый платёж хранится в бухгалтерской книге, которую вы полностью контролируете, а не спрятан в отчёте, сгенерированном программой, которой приходится слепо доверять. Начните бесплатно и держите свои выплаты подрядчикам организованными задолго до наступления следующего срока подачи отчётности.