Если вы когда-либо подавали уточненную налоговую декларацию бизнеса и задавались вопросом, почему она, казалось, исчезает в черной дыре, Национальный защитник налогоплательщиков только что подтвердил, что вам не показалось. В своем Ежегодном отчете Конгрессу за 2025 год, представленном в январе 2026 года, Защитник налогоплательщиков сообщил, что в среднем IRS требовалось более 13 месяцев на обработку 1,6 миллиона уточненных деклараций бизнеса, поданных в 2025 финансовом году. Для сравнения, уточненные декларации физических лиц — хотя все еще медленные — в среднем занимали чуть более 5 месяцев.
Это не мелкая административная заминка. Для малого бизнеса, ожидающего исправленный возврат налога, 13 месяцев могут означать разницу между плавным покрытием заработной платы и лихорадочным поиском мостового кредита. И согласно тому же отчету, причины задержки выходят далеко за рамки временного отставания — они указывают на структурные изменения в том, как укомплектован и управляется IRS.
Почему время обработки резко выросло: исторический коллапс рабочей силы
Ежегодный отчет Конгрессу рисует мрачную картину агентства, находящегося в разгар беспрецедентного сокращения. IRS начал 2025 год с примерно 102 000 сотрудников и закончил год с примерно 74 000 — сокращение на 27% за один календарный год, одно из крупнейших сокращений рабочей силы в современной истории агентства.
Сокращения не были равномерно распределены. Отдел, который занимается большинством налоговых счетов бизнеса — Малый бизнес/Самозанятые (SB/SE) — пострадал сильнее всех:
- Январь 2025: 24 122 сотрудника
- Декабрь 2025: 15 012 сотрудников
- Чистое сокращение: 37,77%, или примерно 2 из каждых 5 сотрудников SB/SE
Другие функции также понесли значительные, хотя и меньшие, сокращения: Налоговые услуги сократились примерно на 21% (с 42 122 до 33 264 сотрудников), а Информационные технологии — более чем на 31%. Программа Direct File, позволявшая некоторым налогоплательщикам подавать декларации бесплатно напрямую в агентство, сократилась на ошеломляющие 88,46% — фактически свернув программу.
Проще говоря: часть IRS, которая проверяет, исправляет и выдает возмещения по бизнес-декларациям, потеряла более трети своих сотрудников менее чем за год, в то время как объем уточненных деклараций, требующих проверки, не уменьшился. Математика времени ожидания объясняет все сама.
Дело не только в уточненных декларациях — вся система испытывает напряжение
Коллапс рабочей силы затронул почти все услуги IRS, ориентированные на налогоплательщиков:
- Телефонная служба: В 2025 году IRS принял более 100 миллионов звонков и направил 35 миллионов из них на автоматизацию голосовых ботов. Но удовлетворенность налогоплательщиков этими ботами была неоднозначной — только около 50% звонящих сочли бота по статусу возмещения полезным, и лишь 40% сказали то же самое о боте по уточненным декларациям.
- Представители службы поддержки клиентов (CSR) были растянуты до предела, даже по мере сокращения штата — в отчете отмечены колебания времени простоя до 34% в период подачи деклараций среди оставшихся CSR, что является признаком неравномерного распределения персонала и графиков, а не избытка помощи.
- Дела о краже личных данных — одна из самых медленных категорий IRS — теперь в среднем решаются более 21 месяца.
- 3,6 миллиона налогоплательщиков получили свои возмещения позже установленных сроков IRS в 2025 году.
Отчет Защитника налогоплательщиков прямо говорит о том, что будет дальше: 2026 год будет сложнее, а не легче, потому что сокращения рабочей силы совпадают с ретроактивными изменениями налогового законодательства в рамках Закона One Big Beautiful Bill Act, которые требуют от сотрудников IRS перепрограммировать системы и пересматривать правила для уже поданных деклараций. Меньше людей, выполняющих более сложную работу, в сжатые сроки — такова ситуация на предстоящий год.
Что рекомендует отчет (и почему Конгресс может не действовать быстро)
Ежегодный отчет Защитника налогоплательщиков включает «Пурпурную книгу» законодательных рекомендаций — в этом году их 71. Несколько выделяются для малого бизнеса:
- Обязать IRS обрабатывать заявки на возмещение в течение одного года. Это напрямую затронет задержку, с которой малый бизнес сталкивается сейчас — но это требует нового законодательства, а не просто внутреннего изменения политики, поэтому облегчение не гарантировано в определенные сроки.
- Расширить юрисдикцию Налогового суда США для рассмотрения более широкого круга споров о возмещении, предоставляя налогоплательщикам еще одну инстанцию, когда административные каналы буксуют.
- Установить минимальные стандарты для неквалифицированных составителей налоговых деклараций, направленные на уменьшение количества ошибок, которые приводят к уточненным декларациям и переписке с IRS.
Это рекомендации Конгрессу, а не новые правила, действующие сегодня. Реалистично, малому бизнесу нужно планировать с учетом текущего времени обработки, а не будущего исправления, которое может и не стать законом.
Как защитить свой бизнес, пока IRS недоукомплектован
Вы не можете ускорить IRS, но вы можете контролировать, насколько ваш бизнес подвержен его задержкам. Несколько практических шагов:
1. Подавайте декларацию правильно с первого раза. Каждый бухгалтер скажет вам это, но сейчас это важнее, чем когда-либо: уточненная декларация существует именно для исправления ошибки, и ошибки как раз и попадают в 13-месячную очередь прямо сейчас. Тщательные, точные первоначальные подачи с чистыми, хорошо организованными книгами за ними — лучший способ вообще избежать необходимости в уточнении.
2. Не рассчитывайте на возмещение по уточненной декларации для краткосрочного денежного потока. Если вы уточняете декларацию, чтобы потребовать деньги обратно, составляйте бюджет так, как будто это возмещение не придет более года. Относитесь к нему как к бонусу, если оно придет раньше, а не как к статье в вашем краткосрочном денежном плане.
3. Подавайте декларации в электронном виде везде, где это позволяет форма. Электронные декларации по-прежнему обрабатываются быстрее бумажных и снижают вероятность ошибок транскрипции на стороне IRS, что может добавить дополнительную задержку.
4. Немедленно отвечайте на любую переписку IRS. При недоукомплектованности отдела SB/SE запрос на дополнительные документы может добавить недели к и без того длинному графику. Держите свои записи организованными и готовыми, чтобы вы могли ответить в ту же неделю, когда приходит уведомление, а не в тот же месяц.
5. Если после уточнения вы должны больше налога, заплатите его незамедлительно, независимо от скорости обработки. Проценты и штрафы на неуплаченный налог продолжают начисляться по календарю IRS, а не в темпе его проверки — быстрая подача и уплата причитающегося ограничивает ваши риски, даже пока ваше дело находится в очереди.
6. Эскалируйте застрявшие дела через Службу защитника налогоплательщиков, если задержка вызывает реальные финансовые трудности — это именно тот канал, для которого существует офис, когда нормальная обработка нарушается.
Ведите чистую бухгалтерию с самого начала
Самый очевидный урок из отчета этого года заключается в том, что возможности IRS по проверке сокращаются как раз в тот момент, когда налоговое законодательство становится все более сложным, что означает, что предприятия, которым наименее вероятно понадобится уточненная декларация, лучше всех защищены от этих задержек. Это начинается с точного, хорошо задокументированного ведения бухгалтерского учета в течение всего года, а не с лихорадочного восстановления записей после обнаружения ошибки.
Beancount.io предоставляет бухгалтерию в формате открытого текста, которая дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — каждая транзакция записывается в управляемом версиями, читаемом человеком формате, так что ничего не теряется и не классифицируется неправильно до того, как попадет в налоговую декларацию. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в формате открытого текста.