Калифорния начала облагать налогом SaaS: что нужно знать продавцам ПО до 1 января 2027 года

Если вы продаете ПО клиентам в Калифорнии, ваши цены скоро изменятся — независимо от того, решили ли вы их изменить самостоятельно.

29 июня 2026 года губернатор Ньюсом подписал SB 122 — законопроект о бюджетных корректировках, который делает то, чему Калифорния сопротивлялась более десяти лет: он распространяет налог с продаж и использования штата на предварительно написанное ПО, независимо от способа его передачи. Коробочное ПО, загружаемое ПО и — впервые — SaaS и облачное ПО, к которому обращаются удаленно, подпадают под действие закона с 1 января 2027 года.

Для штата, который исторически облагал налогом только материальные товары, это структурный сдвиг, а не корректировка ставки. И поскольку правило новое, большинство путаницы вызывает не заголовок (да, SaaS теперь облагается налогом), а дюжина практических вопросов, которые следуют за ним: Какие из моих продуктов на самом деле облагаются налогом? Нужно ли мне обновить Stripe? Что будет с годовым контрактом, подписанным в октябре 2026 года? В этом руководстве рассматривается, что именно содержится в законе, что по-прежнему освобождено от налога, и конкретные шаги, которые необходимо предпринять до крайнего срока.

Что именно облагается налогом по SB 122​

Закон применяет стандартный налог с продаж и использования Калифорнии — 7,25% на уровне штата плюс любые местные районные надбавки, так что эффективные ставки обычно составляют от 7,25% до более 10% в зависимости от города и округа проживания клиента — к предварительно написанному компьютерному ПО, независимо от того, как оно доставляется клиенту:

• ПО на физических носителях (компакт-диски, USB-накопители — встречается все реже, но все еще подпадает под действие)
• Электронно загружаемое ПО
• Программное обеспечение как услуга и другое облачное ПО, к которому обращаются удаленно
• Некоторые продукты с искусственным интеллектом, которые по своей сути являются стандартизированной программной функциональностью

На последней категории стоит остановиться. Если ваш продукт с ИИ по сути является предварительно написанным ПО, обернутым вокруг модели — панель мониторинга, инструмент рабочего процесса, SaaS-подписка с функциями ИИ — он с большой вероятностью облагается налогом. Закон написан с учетом сути продаваемого продукта, а не маркетинговой этикетки.

Что по-прежнему освобождено от налога​

SB 122 проводит несколько важных границ, и они имеют большое значение для того, как вам следует думать о своем собственном продукте:

• Индивидуальное ПО — код, написанный по спецификациям конкретного клиента, остается не облагаемым налогом. Это то же различие, которое Калифорния давно проводила для физического индивидуального ПО; теперь оно переносится и в облачную эру.
• Цифровая инфраструктура — определяется как облачный сервис, который позволяет клиенту создавать, развертывать, масштабировать или запускать собственное ПО на платформе провайдера без управления базовой инфраструктурой. Представьте AWS, Google Cloud или Azure. Если ваш продукт является инфраструктурой, на которой клиент строит что-то, а не готовым приложением, которое он использует напрямую, он явно исключен.
• Другие цифровые товары — электронные книги, музыка, фильмы, видеоигры и потоковый контент остаются освобожденными от налога в соответствии с этим законопроектом.
• Криптовалюта и другие цифровые активы не затрагиваются.
• Услуги, ценность которых обусловлена человеческими усилиями после покупки (а не самим ПО), также исключаются.

Различие между инфраструктурой и приложением будет самой оспариваемой линией в этом законе. Если ваш продукт находится где-то рядом с этой границей — платформа с низким кодом, инструмент для разработчиков, API-продукт — стоит проконсультироваться с налоговым консультантом, а не гадать.

Определение места продажи: где на самом деле происходит продажа?​

SB 122 определяет место удаленных продаж с помощью иерархии, смоделированной по правилам Управляющего совета по упрощенному налогу с продаж:

1. Платежный адрес (основной)
2. Адрес доставки или отправки, если платежный адрес недоступен
3. Адрес, связанный с платежным инструментом клиента
4. Последний известный почтовый адрес в файле

На практике это означает, что налоговая ставка, которую должен уплатить клиент, определяется его платежным адресом, а не местоположением вашей компании и не тем, где находятся ваши серверы. Если вы обслуживаете клиентов в десятках городов и округов Калифорнии, каждый из которых имеет немного разную комбинированную ставку, ваша биллинговая система должна автоматически рассчитывать правильную ставку для каждого клиента. Поддерживать таблицу ставок вручную нереалистично, если у вас больше, чем горстка клиентов в Калифорнии.

Сдвиг ответственности при объеме продаж в 5 миллионов долларов​

Одно положение, которое легко упустить из виду: SB 122 смещает того, кто отвечает за сбор налога, когда продавец превышает определенный порог выручки.

• В 2027 году продавцы с валовой выручкой от продаж цифровых продуктов более 5 миллионов долларов перекладывают бремя сбора на покупателя, который должен самостоятельно оценить и уплатить налог на использование вместо того, чтобы продавец взимал его при оформлении заказа.
• Начиная с 1 января 2028 года этот порог в 5 миллионов долларов оценивается за текущий или предыдущий календарный год.

Если вы небольшая или средняя SaaS-компания, вы, скорее всего, по-прежнему будете собирать и уплачивать налог при оформлении заказа — этот сдвиг в основном затрагивает крупных корпоративных продавцов ПО. Но если вы приближаетесь к этому уровню выручки, стоит понять это сейчас, так как это меняет то, что должно быть указано в ваших счетах и контрактах.

Отдельно следует отметить, что существующий порог экономического некусуса Калифорнии — 500 000 долларов годовых продаж в штате — по-прежнему определяет, нужно ли вам вообще регистрироваться. Компания без физического присутствия в Калифорнии, но с достаточным количеством клиентов там для превышения этого порога, подпадает под действие закона, и точка.

Что это значит для ваших цен и контрактов​

Несколько практических нюансов уже появляются в руководствах налоговых консультантов, отслеживающих этот закон:

• Контракты, подписанные до 1 января 2027 года, которые действуют после этой даты, находятся в настоящей серой зоне. Закон четко не указывает, станет ли облагаться налогом в середине срока годовой контракт, подписанный в октябре 2026 года, с датой продления или выставления счета в марте 2027 года. Пересмотрите любые многолетние или годовые соглашения с клиентами из Калифорнии и получите консультацию о том, как обрабатывать переход.
• Пакетные продукты — ПО, продаваемое вместе с услугами, поддержкой или обучением — необходимо разделить для целей налогообложения, если часть ПО может быть отдельно идентифицирована и оценена. Полностью интегрированное предложение может потребовать более пристального изучения того, какая часть цены на самом деле приходится на "ПО".
• Сертификаты освобождения от налогов имеют значение. Если вы продаете деловым клиентам, которые в противном случае имели бы право на перепродажу или другое освобождение, вы можете не взимать налог только в том случае, если у вас есть действительный сертификат в файле до совершения сделки. Без документации вы обязаны взимать налог независимо от фактического статуса покупателя — поэтому начните собирать сертификаты у соответствующих критериям B2B-клиентов сейчас, а не после первого спорного счета.
• Клиенты заметят новую строку. Если ваши цены всегда были незаметно включают налог или вам никогда не приходилось взимать налог с продаж в Калифорнии, запланируйте уведомление для крупных клиентов, чтобы внезапная налоговая строка не выглядела как скрытое повышение цены.

Практический контрольный список до 1 января 2027 года​

1. Классифицируйте свой каталог продуктов. Для каждого SKU или плана определите: предварительно написанное ПО (облагается налогом), индивидуальное ПО (освобождено) или цифровая инфраструктура (освобождена). Задокументируйте свои рассуждения — они вам понадобятся, если CDTFA когда-нибудь задаст вопросы.
2. Проверьте свой нексус в Калифорнии. Суммируйте свои продажи в Калифорнию за последние двенадцать месяцев и сравните с порогом экономического некусуса в 500 000 долларов.
3. Зарегистрируйтесь заранее. Регистрацию можно подать за 90 дней до даты вступления закона в силу — не ждите до конца декабря, когда объем регистраций резко возрастет.
4. Обновите свою биллинговую систему для расчета комбинированных ставок штата и местных налогов на основе платежного адреса клиента, а не единой ставки по всему штату.
5. Соберите сертификаты освобождения от налогов у любых B2B-клиентов, которые должны быть освобождены от налогов, до выставления их первого счета после 2027 года.
6. Проверьте контракты, которые пересекают дату вступления закона в силу, и решите, как вы будете обрабатывать переход для существующих годовых соглашений.
7. Проинструктируйте свои финансовые и торговые команды, чтобы менеджеры по работе с клиентами не были застигнуты врасплох, когда клиент спросит, почему их счет на продление выглядит иначе.

Ожидается, что Департамент налогообложения и сборов выпустит дополнительные административные руководства до даты вступления закона в силу, поэтому относитесь к этому как к движущейся цели до конца 2026 года, а не как к задаче, которую нужно выполнить один раз и забыть.

Держите свою бухгалтерию готовой к новой налоговой строке​

Добавление нового налога, зависящего от местоположения, в ваши счета — это именно то изменение, которое выявляет беспорядок в бухгалтерии: если собранный налог с продаж не отслеживается отдельно от выручки, сверка того, что вы должны штату во время подачи отчетности, превращается в аврал. Beancount.io предоставляет вам бухгалтерию в виде открытого текста, которая прозрачна и находится под контролем версий, так что новая налоговая категория — это просто новый счет в вашей главной книге, а не загадка, которую нужно распутывать месяцы спустя. Начните бесплатно и убедитесь, почему разработчики и финансово подкованные основатели переходят на бухгалтерию в виде открытого текста.