С 1 января 2026 года подписка на Netflix в штате Мэн подорожала на 5,5% — не потому, что Netflix повысил цену, а потому, что это сделал Мэн. В соответствии с LD 210, двухлетним бюджетом штата на 2026–2027 финансовые годы, Мэн расширил базу налога с продаж, включив в нее цифровые аудиовизуальные и цифровые аудиоуслуги, отменил отдельный налог на поставщиков услуг (Service Provider Tax) и включил эти услуги в стандартный налог с продаж по ставке 5,5%.
Если вы продаете потоковое видео, потоковую музыку, подкасты или аудиокниги потребителям в штате Мэн, вы теперь обязаны собирать налог с продаж Мэна, независимо от того, есть ли у вас в штате хоть один сотрудник.
Что стало облагаться налогом
Мэн определяет новые категории следующим образом:
- Цифровые аудиовизуальные услуги — электронная передача цифровых аудиовизуальных произведений (видео со звуком) конечному пользователю, при которой использование является временным или условным, а не постоянной загрузкой. Подписки и платежи за доступ к Netflix, Hulu, Disney+, Max и аналогичным платформам — наиболее очевидный пример.
- Цифровые аудиоуслуги (цифровые аудиопроизведения) — электронная передача цифровых аудиопроизведений, включая стриминг музыки (Spotify, Apple Music), подписки на аудиокниги (Audible) и подписки на подкасты или платежи за доступ к платным выпускам, когда доступ является товаром.
Общий принцип — доступ или использование, а не владение. Постоянная загрузка песни, которая остается у вас навсегда, уже облагалась налогом как цифровой продукт во многих штатах; изменение Мэна в 2026 году охватывает более крупный рынок подписок и платежей за доступ, где постоянный файл не передается. Если плата взимается за право стримить, слушать или смотреть — даже если при этом также доступна опция загрузки — теперь это облагается налогом в штате Мэн.
Отмена налога на поставщиков услуг также важна: спутниковое телевидение и радио, ранее облагавшиеся этим отдельным режимом, теперь облагаются общим налогом с продаж по той же ставке 5,5%, что стандартизирует обработку линейного и заказного контента.
Кто должен собирать налог
Экономический порог экономической связи в штате Мэн — более 100 000 долларов валовой выручки от продаж в штат в текущем или предыдущем календарном году — применяется к удаленным продавцам цифровых услуг так же, как и к продавцам материальных товаров. Теста на количество транзакций не существует.
Если вы превышаете порог, вы должны:
- Зарегистрироваться в налоговом управлении штата Мэн (Maine Revenue Services, MRS) для получения счета по налогу с продаж, если у вас его еще нет.
- Взимать 5,5% с каждой продажи облагаемой цифровой аудиовизуальной или аудиоуслуги, доставленной на адрес выставления счета или обслуживания в штате Мэн.
- Привязывать продажу к адресу покупателя — для цифровых услуг Мэн следует стандартному правилу привязки к местонахождению покупателя, обычно это адрес выставления счета или адрес, где услуга впервые используется.
- Перечислять налог с периодичностью, установленной для штата Мэн (ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода в зависимости от суммы обязательств), и подавать декларации даже за периоды с нулевыми обязательствами после регистрации.
Операторы маркетплейсов и платформы, обрабатывающие платежи от имени сторонних продавцов, несут ответственность за сбор налога по продажам, которые они обеспечивают. Если вы продаете свою подписку на подкаст через платежные системы Apple или Spotify, налог, скорее всего, соберет оператор платформы; если вы продаете напрямую через собственный сайт или приложение, это делаете вы.
Как соблюдать требования без перестройки вашего стека
Большинству продавцов придется затронуть три системы:
- Каталог товаров. Создайте налоговую категорию «Цифровая аудиовизуальная/аудиоуслуга Мэна», привязанную к ставке 5,5% в штате Мэн и освобожденную от налога в других штатах (пока). Не используйте повторно общую категорию «цифровой продукт», если ваш механизм по-разному обрабатывает постоянные загрузки — различие «доступ против владения» теперь имеет значение при аудите.
- Оформление заказа и выставление счетов. Убедитесь, что ваша система выставления счетов фиксирует адрес в штате Мэн для привязки продажи и может применять налог к регулярным платежам по подписке, включая пакетные планы, содержащие как облагаемый стриминг, так и не облагаемые налогом услуги. Если пакет не разбит на отдельные компоненты, Мэн, как правило, облагает налогом всю сумму.
- Обработка освобождений. Продажи для перепродажи и продажи освобожденным организациям остаются освобожденными от налога при наличии надлежащих документов. Потребительские подписки практически никогда не освобождаются от налога.
Учитывайте собранный налог в своей бухгалтерии как обязательство, а не как доход: Liabilities:SalesTax:Maine кредитуется при продаже и дебетуется при перечислении. Ежемесячно сверяйте это обязательство с вашими декларациями в MRS — небольшие постоянные расхождения обычно указывают на ошибку привязки или пакетирования, а не на округление.
Ловушки первого года
- Дедушкины оговорки для годовых планов. 12-месячная подписка, проданная в декабре 2025 года, но покрывающая месяцы 2026 года, облагается налогом в части, относящейся к услугам, предоставленным после 31 декабря 2025 года. Если вы выставляли счет ежегодно до изменения, вам, возможно, придется собрать налог за период обслуживания в 2026 году.
- Бесплатные пробные периоды с переходом на платные. Налогооблагаемым событием является списание платы, а не сам пробный период. Когда пробный период пользователя из Мэна преобразуется в платный в 2026 году, первый платный период облагается налогом, даже если аккаунт был создан в 2025 году.
- Пакеты телекоммуникаций и стриминга. Бюджет Мэна также включил некоторые телекоммуникационные услуги, ранее облагавшиеся налогом на поставщиков услуг, в налог с продаж. Если ваш пакет включает облагаемый стриминг и облагаемые телекоммуникации, убедитесь, что в счете указаны отдельные позиции, если вы хотите защитить любую не облагаемую налогом часть.
Упростите ваше финансовое управление
Налог на подписки — это повторяющийся, зависящий от адреса и легко ошибаемый на 5,5% каждый месяц, пока аудит не выявит проблему. Beancount.io позволяет моделировать обязательства по налогу с продаж по штатам в виде простого текста, сверять выплаты от процессинговых систем с собранным налогом и хранить каждую декларацию в MRS с прослеживаемостью до счетов, которые она покрывает. Начните бесплатно и превратите новый налог на стриминг в Мэне в статью учета, а не в сюрприз.