Налоговый календарь на 2025 год: инструмент, необходимый каждому владельцу малого бизнеса в США

Соблюдать все требования проще, когда все налоговые сроки на год собраны в одном месте. Ниже приведено ежемесячное руководство по всем основным федеральным срокам на 2025 год, которые касаются индивидуальных предпринимателей, ООО, S-корпораций, C-корпораций и их фонда заработной платы. Добавьте эту страницу в закладки, скопируйте пункты в свой планировщик или подпишитесь на бесплатную ленту .ICS от IRS, чтобы напоминания автоматически появлялись в вашем цифровом календаре.

Почему важен специальный календарь

Интеграция налоговых сроков в ваш обычный рабочий процесс — это не просто способ избежать паники в последнюю минуту; это стратегическое бизнес-решение.

• Избежание штрафов и процентов: IRS не шутит. Штрафы за просрочку платежа и подачи декларации могут быстро накапливаться, иногда достигая 25 % от общей суммы налога, которую вы должны.
• Синхронизация денежных потоков: Зная заранее четыре квартальные даты уплаты предполагаемого налога, вы можете защитить свой оборотный капитал и обеспечить наличие средств, не нарушая обычный ход бизнеса.
• Делегирование с уверенностью: Независимо от того, есть ли у вас штатный бухгалтер или внешний CPA, общий, точный календарь обеспечивает подотчетность. Когда все знают точные даты, ничего не упускается из виду.
• Готовность к аудиту: Своевременная подача информационных деклараций, таких как формы W-2 и 1099, — это одно из первых, что проверяют аудиторы. Безупречная история подачи документов — ваша первая линия защиты.

Краткий обзор: основные федеральные сроки на 2025 год

Приведенные ниже даты скорректированы с учетом выходных и федеральных праздников, отражая следующий рабочий день в качестве официального срока. Все сроки указаны по дате почтового штемпеля или отправки электронной декларации, если только конкретные правила депонирования не требуют электронного перевода средств (EFT) в тот же день.

Январь

• 15 января – Крайний срок уплаты последнего предполагаемого налога за 2024 год (форма 1040-ES) для самозанятых лиц и других, у которых не было удержано достаточно налога в течение 2024 года. Примечание: Фермеры и рыбаки могут пропустить этот платеж, если они подадут и полностью оплатят свой налог до 3 марта 2025 года.
• 31 января – Крайний срок подачи основных информационных деклараций за год:
  • Предоставление форм W-2 всем сотрудникам и подача копий в Администрацию социального обеспечения (SSA).
  • Предоставление и подача формы 1099-NEC для отчетности о вознаграждении, выплаченном не сотрудникам в 2024 году.
  • Предоставление большинства других форм 1099 (например, 1099-MISC, 1099-INT) получателям. Срок подачи этих форм в IRS наступает позже.

Февраль

• 18 февраля – Последний день для предприятий, чтобы предоставить получателям платежей формы 1099-B (Доходы от брокерских и бартерных операций) и 1099-S (Доходы от операций с недвижимостью).
• 28 февраля – Крайний срок отправки по почте бумажных копий форм 1097, 1098, 1099 (за исключением 1099-NEC) и W-2G в IRS. (У подающих электронные декларации есть время до 31 марта.)

Март

• 17 марта – Крайний срок подачи налоговых деклараций товариществ и S-корпораций за 2024 год. (15 марта — суббота.)
  • Подайте форму 1065 (Товарищества) или форму 1120-S (S-корпорации).
  • Или подайте форму 7004, чтобы запросить автоматическое шестимесячное продление срока подачи.
  • Предоставьте графики K-1 (и K-3, если применимо) всем партнерам и акционерам.

Апрель

• 15 апреля – "День налогов" включает в себя три важных срока:
  • Физические лица: Подайте свою форму 1040 за 2024 год. Вы можете подать форму 4868 для автоматического шестимесячного продления, но вы все равно должны заплатить сегодня любую сумму налога, которую, по вашей оценке, вы должны.
  • C-корпорации: Подайте свою форму 1120 за 2024 год или подайте форму 7004 для продления. Остаток причитающегося налога должен быть уплачен вместе с подачей заявления на продление.
  • Предполагаемый налог за 1-й квартал 2025 года: Ваш первый взнос за 2025 налоговый год (форма 1040-ES) должен быть уплачен, если вы ожидаете, что за год будете должны не менее 1000 долларов налога.

Июнь

• 16 июня – Крайний срок уплаты предполагаемого налога за 2-й квартал 2025 года. (15 июня — воскресенье.)

Сентябрь

• 15 сентября – День с двумя сроками:
  • Крайний срок уплаты предполагаемого налога за 3-й квартал 2025 года.
  • Заканчивается шестимесячный срок продления для товариществ (форма 1065) и S-корпораций (форма 1120-S), подавших форму 7004.

Октябрь

• 15 октября – Крайний срок подачи продленных деклараций для физических лиц (форма 1040) и C-корпораций с календарным годом (форма 1120).

Декабрь

• 15 декабря – C-корпорации должны уплатить свой 4-й и последний взнос предполагаемого налога за 2025 год.

Заглядывая вперед: 15 января 2026 года

Не дайте новому году застать вас врасплох. Срок уплаты предполагаемого налога за 4-й квартал 2025 года для физических лиц и ООО с одним участником (облагаемых налогом как индивидуальные предприниматели). Отметьте это в своем календаре на 2026 год сейчас.

Напоминания о цикле выплаты заработной платы

Для предприятий с сотрудниками эти сроки так же важны:

• Форма 941 (Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя): Срок подачи – 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (2026 г.) за удержанный подоходный налог, налоги социального обеспечения и Medicare за предыдущий квартал.
• Депонирование налогов на заработную плату: Должно осуществляться в электронном виде через Электронную федеральную систему уплаты налогов (EFTPS). Ваш график депонирования (два раза в неделю или ежемесячно) определяется IRS. См. публикацию IRS 15 для получения подробной информации.
• Форма 940 (налог FUTA): Годовая федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA) должна быть подана до 31 января 2026 года. Если вы своевременно внесли все депозиты по налогу FUTA, у вас есть время до 10 февраля 2026 года для подачи.

Оговорки по штатам и местным налогам

Помните, что этот календарь предназначен только для федеральных сроков.

• Налог штата на прибыль: Сроки в штатах, где есть налог на прибыль, часто совпадают с федеральным графиком, но всегда уточняйте информацию в Департаменте доходов вашего штата.
• Налог с продаж и франчайзинговый налог: Эти календари сильно различаются в зависимости от штата и местности. Внесите эти конкретные даты в свой основной календарь, чтобы создать единый источник достоверной информации по всем налоговым обязательствам.

Пять способов быть на шаг впереди

1. Подпишитесь и настройте оповещения: Используйте ленту .ICS от IRS или вручную импортируйте даты, указанные выше, в свой Google Календарь или Outlook. Установите оповещения-напоминания за 14 дней и за 2 дня для каждого срока.
2. Автоматизируйте платежи: Запланируйте свои квартальные платежи по предполагаемому налогу в своей учетной записи EFTPS, чтобы они автоматически списывались с вашего банковского счета в каждый срок.
3. Помечайте свои расходы: Используйте свое бухгалтерское программное обеспечение (например, Beancount, QuickBooks и т. д.), чтобы помечать расходы по кварталам. Это поможет вашим отчетам о движении денежных средств отражать предстоящие налоговые платежи, чтобы не было никаких сюрпризов.
4. Запланируйте проверку в середине года: Запланируйте встречу со своим CPA в июне или июле, чтобы просмотреть свою прибыль за год и скорректировать свои предполагаемые платежи, чтобы избежать большого, неожиданного счета в следующем январе.
5. Документируйте все: После подачи или оплаты сохраняйте подтверждения электронной подачи и квитанции заказной почты в отдельной папке. В любом споре бремя доказательства лежит на вас, налогоплательщике.

---

Отказ от ответственности: Этот календарь охватывает федеральные сроки США для малых предприятий с календарным годом. Всегда уточняйте детали, относящиеся к вашему типу организации, финансовому году, частоте выплаты заработной платы и обязательствам штата/местных органов власти, у квалифицированного налогового специалиста.