Seu sistema de folha de pagamento acaba de ganhar uma nova palavra de vocabulário, e seus empregados estão prestes a começar a perguntar sobre ela. Desde 4 de julho de 2026, você pode contribuir até $2.500 por empregado a cada ano para as Trump Accounts dos filhos deles — completamente isento de impostos para eles — e reportá-lo com um novo código na Caixa 12 do W-2: TA. O Tesouro e o IRS detalharam as regras para empregadores nas regulamentações propostas emitidas em 11 de agosto de 2026, o que significa que agora é a janela para projetar seu programa corretamente, em vez de corrigi-lo depois.
Este guia aborda as cinco etapas de configuração: o plano escrito, o limite de $2.500, reduções salariais pré-imposto, testes de não discriminação e relatórios de folha de pagamento — além dos erros que transformam esse benefício isento de impostos em salários tributáveis.
Trump Accounts em 60 Segundos
Uma Trump Account é um novo tipo de conta individual de aposentadoria para uma criança elegível — geralmente uma criança menor de 18 anos com número de Seguro Social válido, com a conta eleita por um pai ou responsável. Os recursos que importam para você como empregador:
- As contribuições entraram em vigor em 4 de julho de 2026. Nenhuma contribuição de qualquer tipo pôde ser feita antes dessa data.
- Depósito inicial federal de $1.000 para crianças cidadãs dos EUA nascidas entre 1º de janeiro de 2025 e 31 de dezembro de 2028, quando uma eleição é feita no Formulário 4547. Crianças fora dessa janela ainda podem ter uma conta; só não recebem o dinheiro inicial.
- Limite agregado anual de $5.000 por criança de todas as fontes não governamentais combinadas. Suas contribuições como empregador contam para esse limite.
- Investimentos e acesso restritos. Os fundos devem permanecer em fundos mútuos ou ETFs que acompanham o S&P 500 ou outro índice de ações predominantemente americanas e, geralmente, não podem ser retirados antes de 1º de janeiro do ano civil em que a criança completa 18 anos — após o que a conta se comporta como uma IRA tradicional.
Pense na parte do empregador como um primo pequeno e focado em crianças da assistência a dependentes: um benefício limitado e isento de impostos que passa pela folha de pagamento e depende inteiramente da documentação.
Etapa 1: Adote um Programa Escrito Antes de Contribuir com Um Dólar
Sob a Seção 128 do Código, suas contribuições são excludentes da renda do empregado somente quando pagas por meio de um programa qualificado de contribuição para Trump Account. As regulamentações propostas dizem que o programa geralmente deve ser um plano escrito separado mantido para o benefício exclusivo de seus empregados, prevendo contribuições para as Trump Accounts dos empregados ou seus dependentes e satisfazendo os requisitos de não discriminação.
Na prática, isso significa redigir um documento de plano curto antes que o primeiro dólar seja movimentado. Ele deve declarar:
- Quem é elegível e quando a elegibilidade começa (data de contratação, após 90 dias, etc.).
- A fórmula de contribuição — um valor fixo uniforme por empregado, uma equiparação das reduções salariais dos empregados ou uma combinação.
- Se os empregados podem direcionar contribuições entre várias contas elegíveis (a própria, se qualificados, versus a de cada filho dependente).
- Cortes administrativos vinculados aos períodos de folha de pagamento ou ao ano do plano, para que eleições no fim do ano não criem caos.
Pegue emprestada a disciplina que você usaria para qualquer plano de benefícios: se a regra não estiver escrita, assuma que um auditor lerá a ambiguidade contra você. E observe que a orientação atual ainda é proposta — comentários são devidos até 25 de setembro de 2026, com uma audiência pública agendada para 15 de outubro — então construa seu documento para que as seções de fórmula e elegibilidade possam ser alteradas quando as regulamentações finais forem publicadas.
Etapa 2: Aprenda o Limite de $2.500 — É por Empregado, Não por Criança
O número principal é simples; as bordas são onde os empregadores escorregam:
- $2.500 por empregado por ano para 2026 e 2027, com ajustes de inflação começando após 2027.
- Por empregado, não por dependente. Um empregado com três filhos elegíveis ainda limita sua contribuição isenta de impostos a $2.500 no total. Você pode dividir entre as contas das crianças, mas a exclusão agregada não pode exceder o limite.
- Conta para o limite de $5.000 da criança. Se você contribuir com $2.500 e os avós adicionarem $3.000 à conta da mesma criança, essa criança está $500 acima do limite anual.
- Dois empregos não dobram a exclusão. Se seu empregado também trabalha em outro lugar e ambos os empregadores contribuem, o empregado ainda pode excluir apenas $2.500 no total. O excesso é renda tributável para ele. Declare isso claramente em suas comunicações com os empregados — é a regra mais surpreendente do programa.
Projete seus controles de folha de pagamento em torno do valor por empregado: um acumulador de ano até a data por empregado, parado firmemente em $2.500, independentemente de quantas contas o dinheiro se distribui.
Etapa 3: Decida se Oferecer Reduções Salariais Pré-Imposto
Além de suas próprias contribuições, você pode permitir que empregados financiem as contas de seus dependentes com dólares pré-imposto por meio do seu plano de cafeteria da Seção 125. Duas restrições moldam essa escolha:
- Apenas dependentes. Reduções salariais podem ir para a Trump Account de um filho dependente — nunca para a conta do próprio empregado, o que criaria um acordo de remuneração diferida fora das regras do plano de cafeteria. Se você quiser facilitar contribuições para as contas dos próprios empregados, elas devem ser executadas fora da estrutura da Seção 125 com dólares pós-imposto.
- Mesmo balde de $2.500. Dólares de redução salarial do empregado passam pelo seu programa da Seção 128, então contam contra o mesmo limite de exclusão anual de $2.500 que suas contribuições como empregador — não em adição a ele.
Isso torna a opção do plano de cafeteria mais atraente para forças de trabalho onde os empregados querem adicionar seu próprio dinheiro, mas a equiparação do empregador é modesta. Se você já oferece uma equiparação total até o limite, não há espaço para dólares de empregado pré-imposto, e adicionar a eleição só cria trabalho administrativo. Modele ambos os designs antes da inscrição aberta, em vez de anexar o recurso no meio do ano.
Etapa 4: Passe no Teste de Não Discriminação
Este é o passo que pequenos empregadores têm maior probabilidade de pular — e o que tem maior probabilidade de estourar o benefício fiscal. Como os programas de assistência a dependentes, seu programa de contribuição não pode discriminar a favor de empregados altamente remunerados ou seus dependentes, em elegibilidade, contribuições, benefícios e benefícios médios. As regulamentações propostas se baseiam fortemente na estrutura de testes da Seção 129 para assistência a dependentes, incluindo um teste de benefícios médios sob o qual o benefício médio para empregados não altamente remunerados deve ser pelo menos 55% do benefício médio para empregados altamente remunerados.
O que a falha custa: o programa não necessariamente colapsa para todos, mas as contribuições para empregados altamente remunerados se tornam salários tributáveis. Um benefício que você anunciou como isento de impostos silenciosamente se transforma em renda do W-2 para exatamente as pessoas com maior probabilidade de notar — incluindo proprietários e executivos.
Quatro movimentos práticos mantêm você seguro:
- Modele antes de lançar. Execute sua fórmula de contribuição contra a demografia real da força de trabalho e suposições realistas de participação. Um valor uniforme de $2.500 para todos geralmente passa; um design que apenas executivos usam não passa.
- Observe a lacuna de participação. Se empregados da linha de frente não têm filhos elegíveis ou não se inscrevem, suas médias inclinam na direção errada. Educação do empregado não é apenas algo bom de ter — é um input de teste.
- Conheça o porto seguro da equiparação piloto. As regulamentações propostas oferecem um porto seguro especial quando empregadores equiparam as contribuições piloto de $1.000 do governo federal para crianças elegíveis: contribuições de equiparação disponibilizadas nos mesmos termos a todos os empregados elegíveis podem ser desconsideradas para certos testes de não discriminação. Se você está projetando em torno do depósito inicial, leia essa disposição de perto.
- Atenção ao seu programa existente de assistência a dependentes. As regulamentações propostas também expandem as regras de não discriminação da Seção 129, então se você já patrocina assistência a dependentes, revise sua metodologia de testes atual agora — mesmo que nunca adote um programa Trump Account.
As regras propostas incluem métodos de correção para falhas de teste, mas correções são papelada que você paga a um advogado de benefícios para redigir. Passar na primeira execução é mais barato.
Etapa 5: Integre a Folha de Pagamento, Relatórios e Verificação
Duas peças operacionais fecham o ciclo: manter os dólares fora dos salários tributáveis e confirmar que o dinheiro chega a uma conta real.
Tratamento tributário e relatórios do W-2. Contribuições qualificadas são excluídas da renda tributável federal do empregado, e reduções salariais são executadas em base pré-imposto. Reporte contribuições do empregador na Caixa 12 do Formulário W-2 usando o novo Código TA — que estreia no W-2 de 2026. Não o use nos formulários de 2025; o IRS forneceu alívio de transição para 2025, e o código não existia então. Concretamente, isso significa criar um novo código de ganho ou benefício da folha de pagamento agora, mapeá-lo para fora das bases de salário tributável que a exclusão cobre — confirme o tratamento para Seguro Social, Medicare e FUTA com seu provedor de folha de pagamento em vez de presumir — e confirmar o mapeamento do W-2 de fim de ano antes de dezembro, não durante.
Verificação da conta. Empregadores devem usar um processo de verificação razoável para confirmar que a conta receptora é uma Trump Account válida, usando informações de curadores, processadores de folha de pagamento ou outros provedores de serviços — e as contribuições devem ser identificadas ao curador como contribuições da Seção 128 para que sejam reportadas corretamente no lado da conta. Incorpore isso na inscrição: colete os detalhes do curador e da conta antecipadamente, verifique antes do primeiro desembolso e re-verifique quando um empregado mudar o destino. Enviar $2.500 para um número de conta que ninguém validou é como o dinheiro de benefícios se perde.
7 Erros Que Transformam um Benefício Isento de Impostos em Salários Tributáveis
- Nenhum plano escrito. Promessas verbais e parágrafos de manual não são um programa da Seção 128(c). Sem programa qualificado, sem exclusão.
- Multiplicar o limite pelo número de filhos. O limite de $2.500 segue o empregado, não cada criança. Três filhos significa divisões em três partes, não $7.500.
- Ignorar o agregado de $5.000 por criança. Sua contribuição mais a de todos os outros — família, instituições de caridade, o empregador do outro pai — deve caber sob um único teto de $5.000 por criança por ano.
- Executar reduções salariais para a conta do próprio empregado através do plano de cafeteria. Apenas dependentes. Qualquer outra coisa quebra as regras da Seção 125.
- Pular a modelagem de não discriminação. Se apenas seu pessoal altamente remunerado participar, o benefício "isento" deles se torna salários tributáveis.
- Esquecer o Código TA no fim do ano. Uma exclusão não reportada é uma bandeira de auditoria. Mapeie o código da folha de pagamento para o Código TA da Caixa 12 antes da folha final de 2026.
- Tratar regulamentações propostas como finais. A estrutura é detalhada, mas não está pronta. Mantenha documentos de plano alteráveis e fique atento a regulamentações finais após a audiência de outubro de 2026.
Acompanhe Como se um Auditor Estivesse Observando
Cada regra acima cria um registro que você deve ser capaz de produzir sob demanda: o documento de plano assinado, totais de contribuição por empregado por ano até a data, vínculos no registro da folha de pagamento mostrando os dólares excluídos dos salários tributáveis, registros de verificação para cada conta de destino e as planilhas demográficas por trás do seu teste de não discriminação. A abordagem mais limpa é uma estrutura de ledger dedicada — uma conta de contribuição do empregador e uma conta de redução salarial, cada uma reconciliável por empregado por período de folha de pagamento — para que os limites de $2.500 e $5.000 sejam verificações aritméticas, não projetos de arqueologia. Se você está configurando esse plano de contas pela primeira vez, a documentação de contabilidade em texto puro aborda estruturas de ledger que permanecem legíveis em tempo de auditoria.
Bons registros também protegem o lado do empregado do acordo: quando um trabalhador pergunta por que a contribuição do segundo empregador apareceu como renda tributável, uma declaração de uma página do ano até a data responde à pergunta antes de se tornar uma reclamação.
Mantenha Sua Contabilidade de Benefícios Pronta para Auditoria
Ao lançar um programa de contribuição Trump Account, manter contribuições do empregador, reduções salariais e limites por empregado em registros claros e reconciliáveis é o que mantém o benefício isento de impostos. Beancount.io fornece contabilidade em texto puro que dá a você transparência completa e controle sobre seus dados financeiros — sem caixas pretas, sem aprisionamento de fornecedor. Comece grátis e veja por que desenvolvedores e profissionais de finanças estão mudando para contabilidade em texto puro.
