#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Sectie 7701(b) Substantial Presence Test voor Buitenlandse Ondernemers: De 183-dagenformule, Closer Connection en Verdragsbesluitregels
Een praktische gids voor IRC Sectie 7701(b) voor wereldwijd mobiele oprichters — de 31-dagenondergrens, de gewogen driejarige 183-dagenformule, regels voor vrijgestelde personen, de closer connection-uitzondering (Formulier 8840) en verdragsbesluitregels (Formulier 8833) — inclusief een uitgewerkt voorbeeld dat laat zien hoe 130 Amerikaanse dagen in 2026 wereldwijde belastingheffing kunnen activeren.
Sectie 1248 Geacht Dividend bij Verkoop van CFC-aandelen: Een Gids voor Amerikaanse Aandeelhouders over E&P, GILTI en PTEP
Sectie 1248 herkwalificeert een deel van de winst van een Amerikaanse aandeelhouder bij de verkoop van CFC-aandelen als dividend, gemaximeerd door de winsten en reserves (E&P) van de vennootschap en verminderd met PTEP uit GILTI- en Subpart F-inkomsten. Deze gids legt uit wie erdoor wordt getroffen, hoe de terugkijkperiode werkt, waarom zakelijke verkopers de herkwalificatie voor Sectie 245A kunnen verkiezen en hoe u een verdedigbaar werkdocument opstelt.
Formulier 6166 Amerikaanse ingezetenschapsverklaring: Hoe bedrijven en particulieren formulier 8802 gebruiken om buitenlandse bronbelasting op royalty's, dividenden en inkomsten uit diensten te verlagen
Formulier 6166 is de door de IRS verstrekte verklaring van Amerikaanse fiscale woonplaats die zorgt voor lagere buitenlandse bronbelasting onder bilaterale belastingverdragen. Dien een aanvraag in met Formulier 8802 — $85 voor particulieren, $185 voor entiteiten — en één aanvraag dekt onbeperkte landen en certificaten, wat vaak vijf of zes cijfers bespaart per grensoverschrijdend contract.
Formulier 6166 en Formulier 8802: Hoe Amerikaanse ingezetenen buitenlandse bronbelasting verlagen door fiscale residentie te certificeren
Formulier 6166 is de IRS-brief waarmee Amerikaanse belastingbetalers aanspraak kunnen maken op verdragstarieven voor buitenlandse royalty's, dividenden en diensten. Deze gids doorloopt de Formulier 8802-aanvraag, de voorwaarden voor deelname, veelvoorkomende valkuilen bij afwijzingen en de benodigde timing om bronbelasting direct bij de bron correct te regelen.
De Amerikaanse Exitbelasting in 2026: Hoe Form 8854 en Section 877A u Belasten bij Vertrek
Section 877A behandelt 'covered expatriates' alsof zij al hun activa hebben verkocht op de dag vóór hun vertrek uit de Verenigde Staten. Voor 2026 is de drempel voor de netto-belasting $211.000, de vermogenstoets ligt op $2 miljoen, en de winstuitsluiting is $910.000 — hier is hoe Form 8854 bepaalt of u betaalt.
Form 8865 Rapportering van Buitenlandse Vennootschappen: De Vier Categorieën van Indieners, de Boete van $10.000 en Hoe Amerikaanse Personen Buiten het Vizier van de IRS Blijven
Formulier 8865 is de Amerikaanse informatieaangifte voor belangen in buitenlandse vennootschappen, met boetes van $10.000 per vennootschap per jaar bij niet-indiening. Deze gids analyseert de vier categorieën van indieners onder Secties 6038, 6038B en 6046A, de regels voor middellijk eigendom die leiden tot de meeste onverwachte boetes, en de bijlagen die elke categorie moet toevoegen.
Formulier 8865 Rapportage Buitenlandse Vennootschappen: De Vier Categorieën Indieners, de Boeteval van $10.000, en Hoe Amerikaanse Personen Compliant Blijven in 2026
Formulier 8865 verplicht Amerikaanse personen om gecontroleerde buitenlandse vennootschappen, eigendomsbijdragen en wijzigingen in belangen van 10 procentpunten te rapporteren. Het missen hiervan leidt tot een boete van $10.000 per vennootschap per jaar, plus een vermindering van 10% op het buitenlands belastingkrediet en oplopende 30-daagse boetes tot $50.000.
Form 8975 en Schedule A: Een praktische gids voor Amerikaanse Country-by-Country rapportage voor multinationals in 2026
Amerikaanse multinationale groepen met een geconsolideerde omzet van $850 miljoen of meer moeten Form 8975 indienen met één Schedule A per belastingjurisdictie. Deze gids behandelt de vierdelige drempeltest, de posten op Schedule A, de Pillar Two transitionele safe harbor die nu steunt op CbCR-gegevens, en de vijf indieningsfouten die het vaakst leiden tot audits in de cyclus van 2026.
Formulier 8975 Country-by-Country Reporting in 2026: De drempel van $850M, het mechanisme van Bijlage A en de Pillar Two Safe Harbor
Amerikaanse multinationals met meer dan $850 miljoen aan geconsolideerde omzet dienen Formulier 8975 in met Bijlage A per jurisdictie. In 2026 vormt dit rapport ook de toegang tot de tijdelijke OESO Pijler Twee safe harbor bij een vereenvoudigde ETR van 17% — waardoor de nauwkeurigheid van CbC-gegevens een strategische in plaats van administratieve prioriteit wordt.
Schedules K-2 en K-3 in 2026: De uitzondering voor binnenlandse indiening, de deadline van 1 maand en de valstrik van de buitenlandse belastingkorting
Schedules K-2 en K-3 trokken vanaf 2021 zelfs puur binnenlandse partnerships en S-corps mee in de internationale belastingrapportage. Deze gids legt de indieningsregels voor 2026 uit, de uitzondering voor binnenlandse indiening met vier voorwaarden, de deadlines van 15 januari voor partnernotificatie en 15 februari voor de K-3 aanvraag van één maand voor indieners met een kalenderjaar, de uitzondering van $250.000 voor kleine entiteiten die in 2024 is toegevoegd, en de berekening van boetes per partner per maand bij niet-naleving.
Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT): Hoe de 15% belasting op boekwinst voor bedrijven met $1 miljard+ omzet werkelijk werkt
De Corporate Alternative Minimum Tax voert een heffing van 15% in op het aangepast financieel resultaat (AFSI) voor bedrijven met een gemiddelde AFSI van meer dan $1 miljard. Een praktische gids over wie in aanmerking komt, hoe AFSI wordt berekend onder sectie 56A, de FPMG $100M U.S.-test, de werking van Form 4626 en de interim vereenvoudigde safe harbor.
FDII naar FDDEI: Hoe C-corporations de federale belasting verlagen tot 14% op Formulier 8993 in 2026
Onder de OBBBA hernoemt Artikel 250 FDII naar FDDEI, stelt de aftrek vast op 33,34%, elimineert de QBAI-offset en verwijdert de toewijzing van rente en O&O — wat resulteert in een effectief federaal tarief van 14% op kwalificerend uit het buitenland verkregen inkomen voor Amerikaanse C-corporations die Formulier 8993 indienen in 2026.