Uw bedrijf hoefde in 2026 geen winst te maken om Colombia een nieuwe belasting verschuldigd te zijn. Het hoefde alleen maar vermogend te zijn op één enkele dag: 1 maart 2026. Als het nettovermogen van uw rechtspersoon op die datum ongeveer USD 2,8 miljoen bedroeg, rustte er een eenmalige vermogensbelasting op uw balans — ongeacht of uw winst- en verliesrekening een winst of een verlies toonde. Hier leest u hoe u bepaalt of u binnen de reikwijdte valt, hoe de aanslag wordt berekend en wat u nu moet doen nu de betalingstermijnen zijn verstreken.
Wat er is gebeurd: een eenmalige noodheffing van één jaar
Op 24 februari 2026 vaardigde de Colombiaanse regering Wetsdecreet 173 uit, waarmee een uitzonderlijke belasting op nettovermogen (impuesto al patrimonio) voor rechtspersonen werd ingesteld, uitsluitend voor belastingjaar 2026. Het decreet werd uitgevaardigd onder de door Wetsdecreet 150 dagen eerder afgekondigde noodtoestand op economisch, sociaal en ecologisch gebied, die verwees naar ernstige klimaatgerelateerde schade in onder meer de departementen Córdoba, Antioquia, La Guajira, Sucre, Bolívar, Cesar, Magdalena en Chocó — plus een begrotingsgat dat was ontstaan door financieringswetten die nooit waren aangenomen.
Drie zaken maken deze heffing bijzonder:
- Het belast bedrijven, niet alleen particulieren. Colombia kent sinds de hervorming van 2022 al een permanente vermogensbelasting voor vermogende particulieren. Dit decreet voegde expliciet rechtspersonen toe als belastingplichtigen voor de vermogensbelasting voor 2026, een structurele breuk met de recente praktijk.
- Het is strikt beperkt tot één jaar. De belasting bestaat alleen voor belastingjaar 2026. Er is geen termijn voor 2027 en geen overdracht naar volgende jaren.
- Het is gebaseerd op één enkele momentopname. Alles draait om uw nettovermogen op 1 maart 2026 — niet om uw balans aan het einde van het jaar en niet om uw gemiddelde vermogen over het jaar.
Een vervolgmaatregel, Decreet 240 van 12 maart 2026, verruimde de reikwijdte verder door ook bijkantoren van buitenlandse entiteiten en andere vaste inrichtingen erbij te betrekken, met als eigen momentopnamedatum 31 maart 2026.
Wie is de belasting verschuldigd: de toets in drie delen
Uw bedrijf is belastingplichtig als het aan alle drie de volgende voorwaarden voldoet:
- U bent een rechtspersoon of feitelijke vennootschap (sociedad de hecho) die Colombiaanse vennootschapsbelasting betaalt.
- Uw nettovermogen op 1 maart 2026 bedroeg ten minste 200.000 UVT — dat is COP 10.474.800.000, ongeveer USD 2,8 miljoen op basis van de UVT-waarde van COP 52.374 voor 2026.
- U bent niet expliciet uitgezonderd. Het decreet zondert bedrijven in de gezondheidssector uit, bedrijven onder overheidsinterventie en openbare nutsbedrijven in gemeenten waar binnen het noodgebied een openbare calamiteit is afgekondigd.
Onder de drempel bent u niets verschuldigd — de overheid presenteerde de drempel expliciet als uitsluiting van kleine en middelgrote bedrijven. Op of boven de drempel is de volledige belastbare grondslag onderworpen aan belasting, dus een bedrijf dat rond COP 10,5 miljard zit, heeft een exacte berekening nodig, geen schatting.
Buitenlandse bijkantoren en vaste inrichtingen: andere datum, andere berekening
Als u in Colombia opereert via een bijkantoor of vaste inrichting in plaats van een lokale dochteronderneming, maakte Decreet 240 u ook belastingplichtig — maar uw momentopname is 31 maart 2026, en uw grondslag is het nettovermogen dat toerekenbaar is aan de Colombiaanse aanwezigheid op grond van artikel 20-2 van het Belastingwetboek. Let op de valkuil: uw wettelijke bijkantooradministratie alleen is niet voldoende. U heeft een verrekenprijsstudie nodig die activa, passiva en kapitaal aan Colombia toerekent voordat u de grondslag kunt berekenen.
Hoe de aanslag wordt berekend
Stap 1: begin met bruto vermogen minus verplichtingen
De belastbare gebeurtenis is simpelweg het bezitten van nettovermogen op de momentopnamedatum. Het uitgangspunt is bruto vermogen (patrimonio bruto) minus uitstaande verplichtingen (deudas) op 1 maart 2026 — of 31 maart voor bijkantoren en vaste inrichtingen.
Stap 2: trek de uitzonderingen af
Verschillende posten worden van de grondslag afgetrokken, met name:
- Aandelen en deelnemingen in Colombiaanse bedrijven, direct of indirect gehouden. Dit voorkomt dat hetzelfde vermogen op elke niveaulaag van een binnenlandse groep wordt belast — maar u moet elk belang identificeren en documenteren.
- Bepaalde milieuactiva van openbare water- en rioolbedrijven.
- Technische reserves van Fogafín en Fogacoop (de garantiefondsen van de financiële sector).
- Sociale bijdragen van leden van entiteiten die onder artikel 19-4 van het Belastingwetboek vallen.
De uitzondering voor Colombiaanse deelnemingen is degene die het vaakst het antwoord verandert, vooral voor holdings waarvan de balans voornamelijk uit aandelen van dochterondernemingen bestaat.
Stap 3: pas het tarief toe
- 0,5% algemeen tarief over de belastbare grondslag.
- 1,6% bijzonder tarief voor entiteiten in de financiële sector en de winningsindustrie: financiële instellingen, verzekeraars en herverzekeraars, effectenmakelaars, aanbieders van marktinfrastructuur, kolenmijnbouwers (CIIU 0510 en 0520) en ruwe-oliewinners (CIIU 0610).
Een snel beeld van de omvang: een bedrijf met COP 15 miljard aan belastbaar nettovermogen is 0,5% verschuldigd, ofwel COP 75 miljoen (ongeveer USD 20.000). Een bank met COP 100 miljard aan grondslag is 1,6% verschuldigd, ofwel COP 1,6 miljard. Kleine percentages, grote balansen.
De anti-opsplitsingsregel
Het decreet anticipeerde op balansoptimalisatie: bedrijfssplitsingen die tussen de inwerkingtreding van het decreet en 1 maart 2026 werden uitgevoerd, vallen onder anti-opsplitsingsregels die bedoeld zijn om te voorkomen dat groepen vermogen over nieuwe entiteiten verdelen om onder de drempel te blijven. Als uw groep in dat venster herstructureerde, mag u ervan uitgaan dat DIAN naar de inhoud zal kijken in plaats van naar de vorm.
De termijnen zijn verstreken — wat te doen als u ze heeft gemist
Voor binnenlandse bedrijven was de oorspronkelijke kalender krap: dien de aangifte vermogensbelasting in (DIAN-formulier 425, "Declaración de Impuesto al Patrimonio Para Personas Jurídicas") en betaal de eerste termijn van 50% vóór 1 april 2026, met de tweede 50% verschuldigd op 4 mei 2026. Bijkantoren en vaste inrichtingen kregen onder Decreet 240 een iets langere termijn: verklaar en betaal 50% vóór 30 april 2026, en het saldo vóór 1 juni 2026.
Als u binnen de reikwijdte viel en nog geen aangifte heeft gedaan, is het praktische advies van Colombiaanse belastingadviseurs consistent: dien nu te laat in in plaats van te wachten. Over onbetaalde bedragen wordt navorderingsrente opgebouwd, en de boeteregeling voor het niet indienen van een aangifte vermogensbelasting is streng — één Colombiaanse analyse noemt een sanctie voor het niet indienen van maximaal 160% van de belasting. Rente en boetes stapelen zich alleen maar op zolang de aangifte niet is ingediend, en vrijwillige correctie ziet er altijd beter uit dan een aanslag van DIAN.
Twee gerelateerde vensters uit Decreet 240 zijn ook het vermelden waard, ook al zijn de uiterste data van 30 april 2026 inmiddels verstreken: een tijdelijk programma stelde belastingplichtigen in staat de meeste boetes te vereffenen tegen 15% met rente van 4,5% als zij vóór die datum regulariseerden, en een aanvullende normalisatiebelasting van 19% dekte weggelaten activa per 1 april 2026, met een aangiftedatum van 31 juli 2026. Als u van een van beide programma's gebruik heeft gemaakt, bewaar dan het betalingsbewijs bij uw dossier vermogensbelasting — de gegevenskoppeling van DIAN over deze aangiften is precies hoe ondergerapporteerd vermogen wordt gevonden.
De onzekerheid van de rechter: toetsing loopt, rechtsherstel is beperkt
Elk nooddecreet in Colombia wordt automatisch aan constitutionele toetsing onderworpen, en dit decreet is geen uitzondering — zowel de noodtoestandverklaring (Decreet 150) als de belasting zelf (Decreet 173) gingen naar het Constitutioneel Hof. Tot nu toe heeft het Hof slechts beperkt voorlopig rechtsherstel verleend: in Auto 533 van 2026 (29 april) schorste het de invordering van de tweede termijn van 4 mei uitsluitend voor non-profitorganisaties in het bijzondere belastingregime en voor rechtspersonen in liquidatie. Alle anderen waren de tweede termijn nog steeds op schema verschuldigd.
Zou het Hof het decreet volledig kunnen vernietigen? Er is precedent voor scepsis: in april 2026 verklaarde het Hof een andere reeks noodbelastingmaatregelen van december 2025 ongrondwettig en gelastte het terugbetalingen. Maar Colombiaanse adviseurs waarschuwen om dat niet als reden te zien om niet te betalen. Als het Hof Decreet 173 vernietigt met uitsluitend toekomstige werking — het gebruikelijke patroon — blijven reeds betaalde bedragen over het algemeen betaald; terugbetalingen zouden de ongebruikelijke stap van terugwerkende kracht vereisen. De consensusstrategie is weinig glamoureus: dien in, betaal en documenteer alles, en behoud uw recht op teruggaaf als er ooit een gunstige uitspraak met terugwerkende kracht komt. Uw naleving inzetten op een toekomstige rechterlijke uitspraak is speculatie, geen planning.
Vijf fouten die de aanslag opblazen (of verbergen)
1. Vermogen op de verkeerde datum meten. De momentopname is 1 maart 2026 (31 maart voor bijkantoren en vaste inrichtingen), niet 31 december 2025 en niet de aangiftedatum. Een groot dividend in februari of een kapitaalinjectie in maart verandert het antwoord.
2. Vergeten om aandelen in Colombiaanse dochterondernemingen eruit te halen. Holdings overschatten hun grondslag het vaakst door binnenlandse deelnemingen erin te laten. Breng elk direct en indirect belang in kaart en trek het eruit met ondersteunende documentatie.
3. De bijkantooradministratie op zichzelf laten staan. Voor vaste inrichtingen bepaalt de wettelijke boekhouding niet de grondslag — de verrekenprijsstudie doet dat. Aangifte doen op basis van de proefbalans van het bijkantoor zonder zo'n studie is aangifte doen op basis van het verkeerde getal.
4. Aannemen dat een splitsing het probleem heeft opgelost. Splitsingen die na de inwerkingtreding van het decreet in februari zijn uitgevoerd, zijn precies waar de anti-opsplitsingsregel op is gericht. Vraag een technisch advies voordat u herstructureringen na inwerkingtreding als effectief voor deze belasting beschouwt.
5. Aannemen dat u een "klein bedrijf" bent zonder de berekening te maken. De meeste lezers van deze blog zitten ruim onder COP 10,5 miljard aan nettovermogen — maar groepen met intragroepsleningen, geherwaardeerd onroerend goed of over decennia opgebouwde ingehouden winsten moeten de berekening uitvoeren in plaats van aannemen. De drempeltest kost een middag; een aanslag van DIAN kost veel meer.
Houd een balans die klaar is voor een momentopname
Deze belasting is een casestudy waarom uw balans op verzoek nauwkeurig moet zijn, niet alleen aan het einde van het jaar. De belastbare gebeurtenis was een nettovermogen op één dag, berekend als bruto vermogen minus verplichtingen met gedocumenteerde uitzonderingen — precies het soort getal dat triviaal te produceren is als uw administratie op orde is en een kwelling als dat niet zo is. Bedrijven die een betrouwbare proefbalans per 1 maart, een vermogensmutatieoverzicht en een overzicht van Colombiaanse deelnemingen konden produceren, dienden binnen enkele dagen in; bedrijven die dat niet konden, huurden adviseurs in om alle drie te reconstrueren onder een deadline van één maand.
Die discipline werpt zijn vruchten af. Volg vermogensrekeningen, intercompany-saldi en beleggingsschema's continu — in een grootboek dat u voor elke datum kunt raadplegen, niet in een spreadsheet die één keer per jaar wordt herbouwd. Als u wilt zien hoe dat er in de praktijk uitziet, toont het Fava-dashboard balans- en vermogensrapporten uit tekstgebaseerde boeken voor elke door u gekozen rapportagedatum.
Houd uw vermogensmomentopname auditklaar
Of de eenmalige heffing in Colombia u nu raakte of niet, de les is universeel: belastingdiensten belasten steeds vaker wat uw balans laat zien op een door hen gekozen datum, en de enige goedkope naleving is een grootboek dat altijd actueel is. Beancount.io biedt tekstgebaseerde boekhouding die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen leveranciersafhankelijkheid. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op tekstgebaseerde boekhouding.
