#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Boekhouding voor vertalers en gerechtstolken: CAT-kortingen, ASC 830 en de valkuil van de ABC-test
Hoe freelance vertalers, gerechtstolken en kleine LSP's hun boekhouding moeten inrichten — rechtsvormkeuze, CAT-gewogen omzet, ASC 830 FX-boekhouding, ABC-test classificatie van medewerkers, multi-state nexus en de KPI's die de opbrengst per woord daadwerkelijk bepalen.
Section 988 Buitenlandse Valutatransacties: Een Belastinggids voor Importeurs, Exporteurs en Werknemers op Afstand
Section 988 van de Internal Revenue Code merkt winsten en verliezen op buitenlandse valuta aan als gewone inkomsten, niet als kapitaalwinst. Importeurs, exporteurs en werknemers op afstand die in euro's of ponden worden betaald, krijgen volledige aftrek van gewone verliezen zonder de limiet van $3.000, een 'same-day election' om winsten uit termijncontracten om te zetten in kapitaal, en een de minimis-uitzondering van $200 per transactie voor valuta voor privéreizen.
Form 3520-A: De deadline van 15 maart, vervangende indieningen en de 5% Section 6677-boete
Form 3520-A is de jaarlijkse informatieaangifte voor een buitenlandse trust met een Amerikaanse eigenaar, in te dienen voor 15 maart. Als de buitenlandse trustee geen aangifte doet, legt Section 6677 een initiële boete op van 5% van het trustvermogen plus $10.000 per voortzettingsperiode van 30 dagen — te betalen door de Amerikaanse eigenaar. Behandelt wie aangifte doet, het pad voor vervangende indiening, het verweer op basis van redelijke oorzaak en hoe meerjarige niet-naleving op te lossen.
Artikel 7874 Anti-inversieregels: 60%/80% Eigendomstesten en de Substantial Business Activities Safe Harbor
Artikel 7874 legt een 10-jarige 'inversion-gain floor' op wanneer voormalige Amerikaanse aandeelhouders 60-80% van een nieuwe buitenlandse moedermaatschappij bezitten, en herclassificeert de moedermaatschappij als een binnenlandse vennootschap bij 80%. De enige ontsnapping is de 'substantial business activities' safe harbor, waarvoor een objectieve bright-line drempel van 25% moet worden behaald op het gebied van werknemers, materiële activa en bruto-inkomen in het buitenland.
Formulier 14457 en de IRS Voluntary Disclosure Practice: Een overlevingsgids voor opzettelijke niet-indieners, crypto-walvissen en houders van buitenlandse rekeningen
Hoe opzettelijke niet-indieners, crypto-walvissen en houders van buitenlandse rekeningen Formulier 14457 gebruiken om strafrechtelijke risico's in te ruilen voor een vastgestelde civielrechtelijke schikking over zes jaar onder de Voluntary Disclosure Practice — inclusief het in december 2025 voorgestelde kader, diskwalificerende valkuilen en wanneer in plaats daarvan te kiezen voor Streamlined of DIIRSP.
Formulier 706-NA: De $60.000-valstrik die het Amerikaanse vastgoed van een buitenlandse belegger kan veranderen in een erfbelastingrekening van 40%
Niet-ingezeten vreemdelingen die Amerikaans vastgoed, Amerikaanse bedrijfsaandelen of ander in de VS gelegen vermogen bezitten, krijgen slechts een vrijstelling van $60.000 voor de erfbelasting — niet de $13,99 miljoen waarvan burgers in 2026 genieten — en betalen tot 40% over het meerdere. Een praktische gids voor Formulier 706-NA, FIRPTA-bronbelasting, verdragsvermindering via Formulier 8833, overdrachtscertificaten en de blocker-vennootschapsstructuren die daadwerkelijk werken.
Formulier 8858 voor Buitenlandse Disregarded Entities en Buitenlandse Filialen: Een Praktische Gids voor Expat Oprichters, Multinationals en Amerikaanse LLC-eigenaren in het Buitenland
Formulier 8858 rapporteert buitenlandse disregarded entities en buitenlandse filialen op een Amerikaanse belastingaangifte. Het missen van één formulier brengt een boete van $10.000 per entiteit per jaar met zich mee, die kan oplopen tot $50.000 na een kennisgeving van de IRS. Deze gids behandelt wie moet indienen, Schedules C tot en met M, Sectie 987 valutaberekeningen, de connectie met Schedule K-2/K-3 box 11 voor Category 6-indieners, en de vier wegen naar compliance.
Sectie 1446(f) Bronheffing: Een gids voor kopers over de 10%-val bij verkoop van vennootschapsbelangen door buitenlandse partners
Sectie 1446(f) vereist dat kopers van belangen in een personenvennootschap 10% inhouden op het gerealiseerde bedrag wanneer een buitenlandse partner verkoopt, en dit binnen 20 dagen afdragen aan de IRS via Formulier 8288. Deze gids bespreekt de zes uitzonderingen, de certificeringen die vóór de afronding aanwezig moeten zijn, en de boekhoudkundige stukken die de positie tijdens een audit onderbouwen.
Sectie 245A Deelnemingsvrijstelling: Hoe Amerikaanse C-Corporations buitenlandse winsten belastingvrij repatriëren
Sectie 245A verleent een 100% aftrek voor ontvangen dividenden op kwalificerende buitenlandse dividenden aan Amerikaanse C-corporations, maar alleen wanneer voldaan wordt aan de bezitsperiode van 365 dagen en de regels voor hybride dividenden, buitengewone vervreemdingen en de PTEP-volgorde. Deze gids legt uit hoe de deelnemingsvrijstelling samenhangt met GILTI en Subpart F, de valstrikken die de aftrek diskwalificeren, en de boekhouding die deze verdedigbaar houdt bij een audit.
Section 367 Outbound Transfer Regels: De Verborgen Belastingval Wanneer Amerikaanse Bedrijven Aandelen, IE of Bedrijfsactiviteiten naar het Buitenland Verplaatsen
Section 367 zet de regels voor de niet-erkenning van winst binnen vennootschappen opzij op het moment dat Amerikaanse eigendommen overgaan naar een buitenlandse entiteit, waardoor onmiddellijke winstneming op uitgaande activa- en IE-overdrachten wordt afgedwongen. Deze gids behandelt Sections 367(a), (b), (d) en (e), het uitsteltraject via de GRA en Formulier 8838, de 10% boete op Formulier 926, de TCJA-uitbreiding naar goodwill en 'workforce in place', en de definitieve regelgeving van 2024 over IE-repatriëring.
Sectie 7701(b) Substantial Presence Test voor Buitenlandse Ondernemers: De 183-dagenformule, Closer Connection en Verdragsbesluitregels
Een praktische gids voor IRC Sectie 7701(b) voor wereldwijd mobiele oprichters — de 31-dagenondergrens, de gewogen driejarige 183-dagenformule, regels voor vrijgestelde personen, de closer connection-uitzondering (Formulier 8840) en verdragsbesluitregels (Formulier 8833) — inclusief een uitgewerkt voorbeeld dat laat zien hoe 130 Amerikaanse dagen in 2026 wereldwijde belastingheffing kunnen activeren.
Sectie 1248 Geacht Dividend bij Verkoop van CFC-aandelen: Een Gids voor Amerikaanse Aandeelhouders over E&P, GILTI en PTEP
Sectie 1248 herkwalificeert een deel van de winst van een Amerikaanse aandeelhouder bij de verkoop van CFC-aandelen als dividend, gemaximeerd door de winsten en reserves (E&P) van de vennootschap en verminderd met PTEP uit GILTI- en Subpart F-inkomsten. Deze gids legt uit wie erdoor wordt getroffen, hoe de terugkijkperiode werkt, waarom zakelijke verkopers de herkwalificatie voor Sectie 245A kunnen verkiezen en hoe u een verdedigbaar werkdocument opstelt.