U bent in juli van baan gewisseld, heeft zich op dag één aangemeld voor de nieuwe 401(k) en heeft de bijdragen bij beide werkgevers gemaximaliseerd. Slimme zet — behalve dat niemand uw tweede salarisadministratie vertelde wat uw eerste al had ingehouden. Nu tonen uw W-2-formulieren $27.500 aan vrijwillige uitstelbijdragen tegenover een limiet van $24.500, en u heeft tot 15 april de tijd om het overschot terug te halen. Mist u die deadline, dan wordt hetzelfde bedrag tweemaal belast: eenmaal in het jaar waarin u het verdiende, en opnieuw wanneer u het uiteindelijk opneemt tijdens uw pensioen.
Dit is de valkuil van de 402(g)-overschrijding, en die treft ijverige spaarders veel vaker dan mensen die het systeem proberen te bespelen. Hier leest u hoe het gebeurt, hoe u het oplost en wat het kost als u het negeert.
Waarom uw 401(k) kan overlopen zonder dat iemand u waarschuwt
Uw werkgever houdt alleen bij wat u bijdraagt aan zijn regeling. De IRS-limiet geldt daarentegen voor u — over alle regelingen waaraan u in een kalenderjaar deelneemt. Elk salarissysteem handhaaft de limiet afzonderlijk, dus niets weerhoudt het gecombineerde totaal ervan om ruim over de limiet heen te gaan.
De meest voorkomende situaties van overlopen:
- U bent halverwege het jaar van baan gewisseld. Oude regeling nam $14.000, nieuwe regeling nam $12.000. Geen van beide regelingen ziet een probleem. Samen zit u $2.000 boven de limiet.
- U draagt bij aan twee soorten regelingen. Vrijwillige uitstelbijdragen aan een 401(k), een 403(b), een SIMPLE IRA en een SARSEP delen allemaal één 402(g)-limiet. Het maximaliseren van een 401(k) bij uw hoofdbaan terwijl u via bijleswerk bijdraagt aan een 403(b), stapelt richting hetzelfde plafond.
- U heeft de inhaalbijdrageregels verkeerd begrepen. Werknemers van 50 jaar en ouder krijgen extra ruimte, maar de basislimiet en de inhaalbijdrage zijn aparte bedragen. Het uitstellen van het maximum voor onder-50-jarigen plus een beetje extra "voor de zekerheid" zonder formeel inhaalbijdragen te kiezen, kan een kleine overschrijding opleveren.
- Een bonus of true-up duwde u laat in het jaar over de limiet. Een decemberbonus met een vast uitstelpercentage kan een bijna volle rekening over de streep tillen nadat de salarisadministratie is gestopt met controleren.
Eén belangrijke uitzondering: 457(b)-regelingen hebben hun eigen aparte limiet. Uitstelbijdragen aan een overheids-457(b) tellen niet mee voor het 402(g)-plafond, dus het maximaliseren van zowel een 401(k) als een 457(b) in hetzelfde jaar is legitiem. Een 457(b) verwarren met een 403(b) — gemakkelijk als een ziekenhuis of universiteit beide aanbiedt — is hoe sommige spaarders uit voorzichtigheid te weinig bijdragen en anderen per ongeluk te veel.
De 2026-limieten waartegen u afmeet
Voor 2026 is de limiet voor vrijwillige uitstelbijdragen onder sectie 402(g) $24.500, gestegen van $23.500 in 2025. Inhaalbijdragen voor deelnemers van 50 jaar en ouder voegen $8.000 toe, voor een totaal van $32.500. Werknemers die tijdens het jaar 60, 61, 62 of 63 worden, komen in aanmerking voor de hogere "super-inhaalbijdrage" van $11.250, voor een totaal van $35.750 — hoewel die rijkere limiet alleen geldt als de regeling van uw werkgever deze overneemt, dus bevestig dit voordat u erop vertrouwt.
Een nuance die veel oudere spaarders redt: inhaalbijdragen tellen niet mee voor de 402(g)-limiet. De limiet wordt eerst getoetst, en uitstelbijdragen daarboven worden geherclassificeerd als inhaalbijdragen tot aan het inhaalbijdrageplafond. Bent u 50 jaar of ouder en classificeert uw regeling het overschot correct als inhaalbijdrage, dan is er helemaal geen overschrijding — u zou pas boven $32.500 (of $35.750 op 60–63-jarige leeftijd) moeten uitkomen voordat er een echt probleem ontstaat.
Ook nieuw voor 2026: hogere inkomens kunnen merken dat hun inhaalbijdragen als Roth moeten worden gestort. Onder een SECURE 2.0-bepaling die nu van kracht is, worden inhaalbijdragen van werknemers wier loon in het voorgaande jaar boven de drempel lag, behandeld als na-belaste Roth-bijdragen. Dat verandert het fiscale karakter van het geld, maar niet de rekenkunde van de limiet — houd de totalen op dezelfde manier bij.
De correctie vóór 15 april, stap voor stap
Als uw gecombineerde uitstelbijdragen voor het jaar uw persoonlijke limiet overschrijden, is de correctie eenvoudig maar deadline-gedreven. Beide helften vallen op 15 april van het volgende jaar:
- Tel elke vrijwillige uitstelbijdrage op. Haal Box 12, Code D-bedragen van elke W-2 (Code W voor SIMPLE, Code S voor SARSEP-salarisverminderingen, ook 403(b)-vrijwillige uitstelbijdragen). Vergelijk het totaal met uw limiet voor het jaar — $24.500 voor de meeste spaarders in 2026, plus inhaalbijdrageruimte als u daarvoor in aanmerking komt.
- Bereken de overschrijding. Totaal uitstelbijdragen minus uw limiet. Is het resultaat nul of negatief, stop dan — er valt niets te corrigeren.
- Stel de planbeheerder vóór 15 april schriftelijk op de hoogte. Geef aan welk dollarbedrag aan overschrijding aan u moet worden uitgekeerd. Als meer dan één regeling uw geld bevat, kiest u uit welke regeling(en) de terugbetaling komt — een handige hefboom als één regeling betere beleggingen heeft die u liever ongemoeid laat naast de vereiste terugbetaling.
- De regeling betaalt u vóór 15 april de overschrijding plus toerekenbare inkomsten terug. De terugbetaling moet de beleggingswinsten (of -verliezen) omvatten die aan de overschrijding toerekenbaar zijn terwijl die in de rekening zat. De meeste beheerders berekenen dit met een redelijke allocatiemethode; u berekent dit niet zelf.
- Rapporteer het correct bij de belastingaangifte. De overschrijding zelf telt als loon in het jaar waarin u bijdroeg — het zou al in Box 1 van dat jaar W-2 moeten staan. De inkomsten tellen als inkomen in het jaar waarin ze worden uitgekeerd. U ontvangt een Formulier 1099-R dat de terugbetaling documenteert: Code P markeert het deel van de overschrijding van het voorgaande jaar, Code 8 markeert inkomsten die in het huidige jaar belastbaar zijn. Rapporteer de overschrijding als loon op de aangifte van het oorspronkelijke jaar (dien een correctie in als u al zonder deze gegevens heeft ingediend) en neem de inkomsten op in het jaar van uitkering.
Twee stukken goed nieuws in dit proces: de corrigerende terugbetaling is niet onderworpen aan de 10%-boete voor vroegtijdige uitkering, zelfs niet als u jonger bent dan 59½, en de terugbetaling telt niet mee voor de contributielimiet van het lopende jaar — het is geld van vorig jaar dat terugkomt, geen nieuwe spaarbijdrage.
Een speciale opmerking over Roth-overschrijdingen
Als de overschrijding afkomstig is van aangewezen Roth-bijdragen, zijn de stappen hetzelfde, maar de fiscale uitkomst heeft een extra kronkel: de overschrijding was al na-belast, dus de hoofdsom wordt niet opnieuw belast bij uitkering — alleen de inkomsten. Na een gemiste deadline wordt een Roth-overschrijding echter echt rommelig, omdat de regeling het geld uiteindelijk toch naar buiten moet krijgen terwijl de basisregistratie in de knoop raakt. Een Roth-overloop verdient een telefoontje binnen dezelfde week naar uw planbeheerder, geen afwachtende houding.
Wat er gebeurt als u 15 april mist
Dit is het dure deel, en het heeft twee lagen — de uwe en die van uw werkgever.
Uw laag: dubbele belasting. Een overschrijding die niet vóór 15 april is teruggetrokken, wordt belast in het jaar van bijdrage (het blijft in uw loon) en opnieuw belast wanneer het uiteindelijk uit de regeling wordt uitgekeerd. De inkomsten worden ook belast bij uitkering. Er is hier geen truc met verjaringstermijnen en geen zelfcorrectie later: de overschrijding blijft in de rekening als na-belast geld zonder basisregistratie om het te beschermen, dus de tweede belasting valt volledig wanneer het geld eruit komt — mogelijk tientallen jaren later, met tientallen jaren aan groei eraan vast.
De laag van uw werkgever: risico op verlies van kwalificatie. Een regeling die overschrijdingen na 15 april behoudt, schendt de kwalificatieregels, en elke getroffen regeling van die werkgever loopt risico — niet alleen uw rekening. De fix-it-gids van de IRS leidt deze fouten naar het Employee Plans Compliance Resolution System (EPCRS), waar de werkgever een nalevingsvergoeding betaalt en een voorgeschreven correctie volgt. Zelfs onder EPCRS blijft de dubbele belasting staan; het programma redt de fiscaal gekwalificeerde status van de regeling, niet uw portemonnee.
De asymmetrie is het punt: de werkgever heeft een formeel correctieprogramma met vergoedingen en papierwerk, terwijl u simpelweg tweemaal belasting betaalt. Daarom is de kennisgeving vóór 15 april uw taak, ook al ontstaat de fout vaak in salarissystemen die u niet beheert.
Hoe u het in de toekomst kunt voorkomen
Preventie is vooral een kwestie van administratie, en administratieproblemen zijn oplosbaar:
- Houd een doorlopend totaal van uitstelbijdragen bij over werkgevers heen. Een eenvoudige spreadsheet met één rij per salarisstrook — datum, werkgever, uitgesteld bedrag — kost dertig seconden per betaalperiode en vangt overloop al in oktober op in plaats van pas in maart. Totaliseer in december, niet in april.
- Vertel de salarisadministratie van uw nieuwe werkgever over bijdragen aan de oude regeling. Wanneer u halverwege het jaar instroomt, geef HR dan schriftelijk uw jaar-tot-datum-uitstelcijfer en vraag hen uw bijdragen dienovereenkomstig te beperken. De meeste salarissystemen accepteren een aangepaste jaarlijkse limiet.
- Stel dollarlimieten in, niet alleen percentages. Een keuze van 15% die in januari perfect was bij uw salaris, wordt een overloopmachine na een loonsverhoging of bonus halverwege het jaar. Zet uw doel om naar dollars, deel door resterende salarisstroken en stel het percentage opnieuw in.
- Let op decemberbonussen. Als uw regeling uitstelbijdragen uit bonusloon haalt, modelleer de bonus dan voordat deze wordt uitbetaald. Eén te grote decemberinhouding is de klassieke bron van een overschrijding van $400 die meer gedoe kost dan het ooit aan match heeft opgeleverd.
- Onthoud de aggregatieregel — en de 457(b)-uitzondering. 401(k) plus 403(b) plus SIMPLE plus SARSEP delen één limiet; een overheids-457(b) staat op zichzelf. Werkt u twee banen met verschillende regelingsoorten, noteer dan in welke categorie elke dollar valt.
- Coördineer getrouwde stellen afzonderlijk. De limiet is per persoon, niet per huishouden. Twee partners kunnen elk het volledige bedrag bijdragen; de bijdragen van de ene partner beïnvloeden de limiet van de andere niet.
Waar kleine werkgevers op moeten letten
Als u een regeling sponsort, zijn overschrijdingen deels het administratieve falen van uw deelnemers en deels een blinde vlek van uw salarisadministratie. Een paar controles betalen zichzelf terug:
- Vraag nieuwe werknemers bij indiensttreding naar jaar-tot-datum-uitstelbijdragen en bewaar het cijfer op een plek waar degene die de salarisadministratie draait het kan zien.
- Markeer deelnemers die in Q4 de limiet naderen, vooral hoge inkomens met inhaalbijdragekeuzes en iedereen die halverwege het jaar is ingestroomd.
- Zet de uitkeringsdeadline van 15 april in de agenda naast uw andere regelingdeadlines. Een gemiste terugbetaling verandert een routinecorrectie in een EPCRS-aanvraag met vergoedingen.
- Bewaar de papieren sporen. De schriftelijke overschrijdingsmelding van de deelnemer, uw uitkeringsberekening en de 1099-R-rapportagepositie moeten samen in het regelingdossier liggen. Als de IRS ooit vraagt hoe een overschrijding is afgehandeld, zijn tijdgenote documenten de hele verdediging.
Houd uw loon- en spaaradministratie op één plek
Overschrijdingen zijn in de kern een administratief falen: twee salarissystemen die nooit met elkaar praatten, en een spaarder zonder één enkel grootboek dat het gecombineerde totaal toont tot belastingseizoen. De spaarders die overloop in november opmerken, zijn degenen die elke salarisstrook op één plek bijhouden — uitstelbijdragen, werkgeversmatch, bonussen en al het andere.
Beancount.io geeft u die ene plek: plain-text boekhouding die transparant, versiebeheerd en klaar voor analyse is, zodat uw jaar-tot-datum-cijfers altijd één query verwijderd zijn in plaats van verspreid over salarisstroken. Begin gratis en maak de limietcontrole van volgende december een oefening van vijf minuten in plaats van een aprilverrassing.
