Als u zelfstandig bent, mag u tegelijkertijd uw eigen werkgever en uw eigen werknemer zijn — en de IRS staat u toe om in beide hoedanigheden bij te dragen aan een 401(k)-plan. Doet u het in 2026 goed, dan kan een eenmanszaak tot $72.000 aan pensioensparen afzonderen (meer als u 50+ bent). Doet u het verkeerd, dan laat u duizenden dollars aan fiscaal uitgestelde ruimte liggen of mist u een deadline die stilletjes de deur sluit voor een volledige bijdragepot voor dat jaar.
De Solo 401(k) — officieel een "eenpersoons 401(k)" — is een van de meest royale pensioenrekeningen die beschikbaar zijn voor freelancers, consultants en kleine ondernemers zonder voltijdse werknemers behalve een echtgenoot. Maar de regels zijn echt verwarrend, omdat u beide kanten van een transactie invult die normaal twee afzonderlijke partijen betreft. Hier is hoe de wiskunde, de deadlines en de specifieke wijzigingen voor 2026 echt werken.
Wat een Solo 401(k) is (en wie in aanmerking komt)
Een Solo 401(k) is een standaard 401(k)-plan voor een bedrijf zonder werknemers behalve de eigenaar en, optioneel, een echtgenoot die ook in het bedrijf werkt. Het volgt dezelfde onderliggende regels als de 401(k) van een groot bedrijf — u bent toevallig ook de planningsponsor, de trustee en de enige deelnemer.
U komt in aanmerking als:
- U zelfstandig inkomen heeft (eenmanszaak, eenmans-LLC, VOF, of S-corp/C-corp zonder werknemers in loondienst)
- De enige andere persoon op de loonlijst, indien aanwezig, uw echtgenoot is
Zodra u een niet-echtgenoot werknemer inhuurt die aan de toelatingseisen voldoet (over het algemeen 1.000+ uur per jaar werkt), moet u het plan over het algemeen naar hen uitbreiden en beginnen met non-discriminatietests — dat is het moment waarop de meeste zelfstandige ondernemers overschakelen naar een ander plantype of de nieuwe aanwinst in een aparte pensioenstructuur houden. Zolang het alleen om u gaat, zijn testvereisten niet van toepassing, wat de administratie eenvoudig houdt.
De twee bijdragepotten, uitgelegd
Dit is het deel dat mensen in de war brengt: u mag op twee afzonderlijke manieren bijdragen aan uw eigen plan, en de limieten worden voor elk anders berekend.
1. Werknemersbijdragen (vrijwillige uitstel)
Als "werknemer" kunt u in 2026 tot $24.500 van uw inkomen uitstellen (gestegen van $23.500 in 2025), vóór belastingen of Roth, afhankelijk van de bepalingen van uw plan. Dit is dezelfde limiet die geldt voor iedereen die bijdraagt aan een werkplek 401(k) — het is een limiet per persoon over alle 401(k)-achtige plannen waaraan u deelneemt, niet per plan. Als u ook een baan heeft met een 401(k) en u de maximale vrijwillige bijdrage daar betaalt, kunt u niet ook nog $24.500 uitstellen in uw Solo 401(k) — u heeft die pot al gebruikt.
Bent u op 31 december 2026 50 jaar of ouder, dan kunt u er een inhaalbijdrage bovenop doen:
- Leeftijd 50–59 en 64+: extra $8.000, voor een totale vrijwillige bijdrage van $32.500
- Leeftijd 60–63 ("super inhaalbijdrage"): extra $11.250, voor een totale vrijwillige bijdrage van $35.750
De super inhaalbijdrage is een vast bedrag dat wettelijk is vastgesteld (150% van de basisinhaalbijdrage voor 2024), dus het beweegt niet mee met inflatie zoals de standaard inhaalbijdrage.
2. Werkgeversbijdragen (winstuitkering)
Als "werkgever" kan uw bedrijf ook tot 25% van het inkomen bijdragen — anders berekend afhankelijk van uw entiteitstype. Voor een S-corp of C-corp is dat 25% van uw W-2 loon. Voor een eenmanszaak, VOF of eenmans-LLC die als transparante entiteit wordt belast, is de berekening dichter bij 20% van de netto inkomsten uit zelfstandige arbeid, omdat het werkblad van IRS Publicatie 560 eerst de werkgeversbijdrage zelf en de helft van uw zelfstandigenbelasting aftrekt voordat het percentage wordt toegepast — een circulaire berekening die de meeste mensen door hun software of planbeheerder laten doen in plaats van handmatig.
Het inkomen dat voor deze berekening wordt gebruikt, is voor 2026 gemaximeerd op $360.000.
Gecombineerde limiet
Tel de twee potten bij elkaar op en het totaal mag niet hoger zijn dan de algemene limiet voor 2026 van $72.000 voor deelnemers onder 50, $80.000 voor leeftijd 50–59 en 64+, of $83.250 voor de super inhaalbijdrage-categorie van 60–63 jaar. In de praktijk hebben maar weinig zelfstandige ondernemers genoeg netto-inkomen om het gecombineerde plafond alleen via werkgeversbijdragen te bereiken — de vrijwillige bijdrage is meestal wat u het dichtst bij het maximum brengt bij een bescheiden inkomen, omdat u 100% van uw inkomen kunt uitstellen tot aan de dollarlimiet, ongeacht de 25%-werkgeverstest.
De nieuwe Roth-inhaalbijdrage voor 2026
Vanaf 1 januari 2026 treedt de verplichte Roth-inhaalbijdrageregel van SECURE 2.0 in werking: als u 50 jaar of ouder bent en uw loon in het voorgaande jaar $145.000 overschreed, moeten uw inhaalbijdragen naar een Roth-rekening (na belasting) gaan in plaats van vóór belasting. Dit is van belang, afhankelijk van uw bedrijfsstructuur:
- Eenmanszaken en vennoten zijn in de praktijk vrijgesteld, omdat de regel gekoppeld is aan FICA W-2 lonen, en eenmanszaken ontvangen geen W-2 loon.
- S-corp en C-corp eigenaren die zichzelf een W-2 loon boven de drempel betalen, zijn eraan onderworpen — hun inhaalbijdrage (inclusief eventuele super inhaalbijdrage) moet Roth zijn.
Als uw plandocument momenteel geen Roth-bijdragen toestaat en u een getroffen S-corp/C-corp eigenaar bent, moet u het plan vóór het einde van het jaar wijzigen of de toegang tot de inhaalbijdragepot voor 2026 volledig verliezen — het onderliggende plan wordt niet niet-conform, u kunt de functie gewoon niet gebruiken.
Waarom de deadline niet altijd 15 april is
Solo 401(k)-deadlines kennen twee verschillende sporen, afhankelijk van of dit uw eerste jaar met het plan is.
Lopende jaren (plan bestond al op 1 januari): De verkiezing om een deel van uw inkomen als werknemersbijdrage uit te stellen, moet over het algemeen vóór 31 december van het belastingjaar worden gedaan — u kunt niet in maart besluiten dat u liever meer van het inkomen van vorig jaar had uitgesteld. De daadwerkelijke storting van zowel werknemers- als werkgeversbijdragen kan echter plaatsvinden tot uw belastingaangiftedeadline, inclusief verlenging. Voor een eenmanszaak op kalenderjaar is dat 15 oktober van het volgende jaar als u uitstel aanvraagt.
Eerste planjaar: Dankzij SECURE 2.0 krijgen eenmanszaken en eenmans-LLC eigenaren een echt nuttige uitzondering — u kunt een gloednieuwe Solo 401(k) na het einde van het kalenderjaar aannemen en toch terugwerkende kracht vrijwillige bijdragestortingen doen voor dat net afgesloten jaar. Maar deze terugwerkende eerstejaars bijdrage moet worden gekozen en gestort vóór uw oorspronkelijke belastingaangiftedeadline, zonder rekening te houden met verlengingen — 15 april voor de meeste eenmanszaken, niet 15 oktober. Mist u die niet-verlengde datum, dan is de optie voor de terugwerkende werknemersbijdrage voor dat jaar verdwenen, ook al kan uw werkgeversbijdrage later nog onder de verlengde deadline worden gestort.
Met andere woorden: de deadline die telt, hangt af van (1) of het uw eerste jaar is en (2) welke van de twee bijdragepotten u financiert. Het door elkaar halen hiervan is de meest voorkomende manier waarop zelfstandige ondernemers zichzelf per ongeluk beperken tot de kleinere werkgeversbijdrage, terwijl ze ook als werknemer wilden uitstellen.
Rapportageverplichtingen
Zodra uw Solo 401(k) $250.000 of meer aan gecombineerde planactiva heeft aan het einde van het jaar, moet u jaarlijks Formulier 5500-EZ indienen. Onder die drempel zijn de meeste solo-plannen vrijgesteld van de indieningsplicht — maar houd uw saldo elke december bij, zodat u het jaar niet mist waarin u de grens overschrijdt, aangezien het formulier zelf (en eventuele boete voor te late indiening) geen "ik wist het niet" accepteert.
Waarom dit goed krijgen verder gaat dan de aftrek
Een Solo 401(k)-bijdrage is niet alleen een belastingaftrek — het is een getal dat netjes moet overeenkomen met uw administratie. De werkgeversbijdrage verlaagt het belastbare inkomen van uw bedrijf en moet als kostenpost (of een aanpassing van het eigen vermogen, afhankelijk van uw entiteitstype) worden geboekt in de periode waarin deze daadwerkelijk wordt gefinancierd, niet de periode waaraan deze wordt toegerekend. Als uw werknemersbijdrage en werkgeversbijdrage in verschillende belastingjaren vallen — wat vaak gebeurt gezien de bovenstaande deadline-regels — moet uw boekhouding die splitsing nauwkeurig weergeven, zodat uw accountant deze in april niet hoeft te reconstrueren uit bankafschriften.
Dit is precies het soort detail dat gemakkelijk verloren gaat in een spreadsheet of een black-box boekhoudapp, vooral wanneer een enkele bijdragebeslissing tegelijkertijd loonadministratie, eigenaarsvergoeding en een pensioenrekening raakt. Beancount.io's plain-text accounting houdt elke transactie — inclusief pensioenbijdragen — bij in versiebeheerde, menselijk leesbare bestanden, zodat u (of uw accountant) maanden of jaren later precies kunt zien wanneer een bijdrage werd geboekt, wat het beïnvloedde en waarom. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financieel onderlegde ondernemers overstappen op plain-text accounting voor administratie die controleerbaar blijft lang nadat het belastingseizoen voorbij is.