U wilt een genereus nieuw voordeel bieden: tot $ 2.500 per werknemer voor de Trump-accounts van hun kinderen, belastingvrij. Dan noemt iemand ERISA — fiduciaire taken, jaarlijkse aangiften, openbaarmakingsdocumenten — en klinkt het voordeel ineens als een compliance-project. Het goede nieuws is dat het Ministerie van Arbeid nu precies heeft uitgelegd hoe u buiten ERISA blijft, en het pad is eenvoudig als u het programma vanaf dag één correct opzet.
Trump-accounts in 60 seconden
Een Trump-account is een nieuw type individuele pensioenrekening onder Internal Revenue Code Sectie 530A voor een in aanmerking komend kind — doorgaans een kind onder de 18 met een geldig sofinummer. Elk kind kan slechts één gefinancierde rekening hebben.
De belangrijkste kenmerken die kleine werkgevers moeten kennen:
- $ 1.000 federale startbijdrage voor kinderen geboren tussen 1 januari 2025 en 31 december 2028, wanneer er namens hen een keuze wordt gemaakt. Kinderen buiten dat geboortevenster kunnen nog steeds een rekening hebben; ze krijgen alleen geen startgeld.
- $ 5.000 jaarlijkse totale bijdragelimiet per kind uit alle niet-gouvernementele bronnen samen.
- Groeiperioderegels: van het openen van de rekening tot en met 31 december van het jaar waarin het kind 17 wordt, gelden speciale limieten voor bijdragen en is het geld bedoeld om belegd te blijven.
- Live sinds 4 juli 2026: er konden vanaf die datum voor het eerst bijdragen worden gedaan, en gezinnen schrijven zich in via de federale portal en app.
Zie het als een IRA voor kinderen met zijwieltjes — beperkte toegang in het begin, normaal pensioenrekeninggedrag later.
Wat Sectie 128 u als werkgever laat bijdragen
Nieuwe Code Sectie 128 stelt werkgevers in staat bij te dragen aan de Trump-accounts van werknemers of hun gezinsleden via een kwalificerend bijdrageprogramma:
- Tot $ 2.500 per werknemer per jaar voor 2026 en 2027, na 2027 geïndexeerd in kleine stappen. Voorgestelde regelgeving (REG-101355-26) bevestigt de mechanismen van deze limiet.
- Per werknemer, niet per kind. Een werknemer met drie in aanmerking komende kinderen houdt uw belastingvrije bijdrage op $ 2.500 in totaal over al hun rekeningen. U kunt het verdelen over de rekeningen van de kinderen, maar de totale uitsluiting mag de limiet niet overschrijden.
- Uitgesloten van het bruto-inkomen van de werknemer tot aan de limiet, en het telt mee voor de algemene jaarlijkse limiet van $ 5.000 van het kind.
- Meerdere werkgevers vermenigvuldigen de uitsluiting niet. Als uw werknemer ook een tweede baan heeft en beide werkgevers bijdragen, kan de werknemer nog steeds slechts $ 2.500 in totaal uitsluiten. Alles daarboven is belastbaar voor hen — een detail dat u duidelijk in uw communicatie over het plan moet vermelden.
- Schriftelijk programma vereist. Bijdragen moeten worden betaald onder een schriftelijk Sectie 128(c)-programma, en het programma moet voldoen aan niet-discriminatietests waarvan wordt verwacht dat ze lijken op de regels voor hulp bij kinderopvang. Treasury- en IRS-richtlijnen vullen hier nog details in.
U kunt werknemers ook laten bijdragen aan de rekeningen van hun gezinsleden via een cafetariaplan met fiscaal gunstige salarisvermindering. Die salarisvermindering van werknemers loopt technisch via uw Sectie 128-programma, dus telt mee tegen dezelfde $ 2.500-limiet.
Waarom de ERISA-kwestie er zo toe doet
Als uw bijdrageregeling een door ERISA gedekt pensioenplan zou zijn, zou u de hele apparatuur erven: fiduciaire normen voor iedereen met beslissingsbevoegdheid, een schriftelijk plan met claimsprocedures, samenvattingen van het plan, jaarlijkse Formulier 5500-rapportage en mogelijke aansprakelijkheid voor fouten. Voor een gezinsvoordeel van $ 2.500 zou dat overhead de adoptie doden.
Dat is precies de vraag die werkgevers stelden nadat de rekeningen waren gecreëerd: creëert het schrijven van een cheque van $ 2.500 naar de rekening van het kind van een werknemer een pensioenplan? De DOL's Technical Release 2026-02, uitgegeven op 17 juni 2026, beantwoordt dat.
Wat DOL Technical Release 2026-02 eigenlijk zegt
De korte versie: Trump-accounts en werkgeversbijdrageprogramma's vormen over het algemeen geen pensioenuitkeringsplannen voor werknemers onder ERISA Sectie 3(2), en zijn daarom niet onderworpen aan Titel I van ERISA — op voorwaarde dat u aan de voorwaarden voldoet.
Rekeningen voor gezinsafhankelijke kinderen van werknemers
Bijdragen aan een Trump-account dat is opgericht voor een kind van een werknemer via een werkgeversbijdrageprogramma creëren geen ERISA-plan, zolang deelname volledig vrijwillig is en de werkgever niet:
- Extra voorwaarden oplegt aan het gebruik van de fondsen boven wat de wet zelf vereist.
- Beleggingsbeslissingen neemt of beïnvloedt voor de rekening.
- Beweert dat het programma een door ERISA gedekt plan is of ERISA-bescherming belooft.
- Een vergoeding ontvangt boven redelijke compensatie voor de administratieve kosten van het runnen van de loonadministratie en de overmaking.
Met andere woorden: bied het aan, maak het geld over en ga uit de weg.
Rekeningen voor het eigen voordeel van de werknemer
Het lastigere geval is een Trump-account dat voor de werknemer zelf is opgericht — vooral relevant voor tienerwerknemers die zelf in aanmerking komende kinderen zijn. De DOL bevestigde dat ook deze buiten ERISA vallen als de regeling voldoet aan de al lang bestaande veilige haven voor loonheffing voor IRA's (29 CFR 2510.3-2(d)): vrijwillige deelname, geen goedkeuring door de werkgever anders dan faciliteren, geen werkgeversbijdragen buiten de toegestane programmastructuur en geen vergoeding aan de werkgever.
De voorwaarden die mensen daadwerkelijk laten struikelen
Lees de release nauwkeurig en drie risicopunten vallen op:
- Vrijwillig moet vrijwillig betekenen. Geen automatische inschrijving met een opt-out, geen druk gekoppeld aan prestatiebeoordelingen, geen "iedereen wordt geacht deel te nemen"-berichten.
- Geen voorwaarden. Vestingschema's, vereisten voor voortgezet dienstverband om de bijdrage te laten "blijven", of goedkeuringspoorten voor opnames buiten wettelijke regels wijzen allemaal op een ERISA-plan.
- Geen beleggingsinvloed. Het aanbevelen van een specifieke fondsenlijst, het standaard laten instromen van bijdragen in een bepaalde belegging of het onderhandelen met de aanbieder over beleggingsopties ziet eruit als discretie van de werkgever — het kenmerk van een plan.
Een veilige-haven-checklist voor uw bijdrageprogramma
Gebruik dit als uw opzetchecklist voordat de eerste dollar beweegt:
1. Zet het op schrift
Stel een kort Sectie 128(c)-programmadocument op: wie komt in aanmerking, het jaarlijkse werkgeversbedrag of de formule, hoe salarisverminderingverkiezingen werken, hoe bijdragen worden verdeeld over meerdere kinderen en een verklaring dat deelname vrijwillig is. Bewaar het bij uw andere voordelenplannen, ook al is het geen ERISA-plan — auditors zullen ernaar vragen.
2. Houd de geschiktheid breed en neutraal
Niet-discriminatieregels worden nog afgerond, maar de richting is duidelijk: ontwerp het programma zoals u een regeling voor hulp bij kinderopvang zou doen. Vermijd formules die begunstigen van hoogbetaalde werknemers of eigenaren, en documenteer de bedrijfsreden voor elke wachtperiode voor geschiktheid.
3. Codeer loonboekingen vanaf dag één apart
Maak aparte loon- en grootboekcodes voor:
- Directe werkgeversbijdragen per werknemer
- Fiscaal gunstige salarisvermindering van werknemers voor rekeningen van gezinsleden
- Eventuele bedragen na belasting die de werknemer onafhankelijk stuurt
U hebt jaarlijkse totalen per werknemer in één oogopslag nodig, omdat de limiet van $ 2.500 per werknemer is en de limiet van $ 5.000 per kind over alle bronnen. Als u bijdragen bijhoudt in platte-tekstgrootboeken, behandelt de Beancount-documentatie hoe u aparte rekeningen structureert zodat elke limiet onafhankelijk kan worden verzoend. Als uw loonsysteem beide dimensies niet kan rapporteren, voeg dan nu een eenvoudig reconciliatieblad toe in plaats van het aan het einde van het jaar te reconstrueren.
4. Houd de twee limieten onafhankelijk bij
De meest voorkomende boekhoudfout is het door elkaar halen van de limieten. Houd bij:
- Werknemersniveau-grootboek: totale Sectie 128-bijdragen (werkgeversgeld plus salarisvermindering) tegen de limiet van $ 2.500.
- Kindniveau-grootboek: alle bijdragen aan de rekening van elk kind tegen de aggregaatlimiet van $ 5.000, zodat u een gezin kunt waarschuwen voordat een overschrijving een correctiehoofdpijn creëert.
Bevestig met de aanbieder van de rekening van het gezin wat er al uit andere bronnen is bijgedragen voordat u bedragen aan het einde van het jaar overmaakt.
5. Schrijf voor managers wat ze wel en niet mogen zeggen
Geef managers één alinea: het programma is vrijwillig, het bedrijf geeft geen beleggingsadvies en vragen over beleggingen gaan naar de aanbieder van de rekening. Verbied gepersonaliseerde aanbevelingen, "iedereen moet het maximum ophalen"-berichten en elke suggestie dat het voordeel wordt beschermd door ERISA.
Veelvoorkomende fouten die het ERISA-probleem creëren dat u probeerde te vermijden
- $ 2.500 als per kind behandelen. Een werknemer met twee kinderen krijgt geen $ 5.000 belastingvrij werkgeversgeld. Het overschot is belastbaar loon en een W-2-correctie die eraan komt.
- De kindlimiet van $ 5.000 vergeten. Uw $ 2.500 plus de eigen $ 3.000 van het gezin overschrijdt al de aggregaatlimiet. Bouw een controle vóór overmaking in uw proces.
- Een vest- of anciënniteitskoppeling toevoegen. "U houdt onze bijdrage na één jaar dienst" verandert een eenvoudig overmakingsprogramma in iets dat op een pensioenbelofte lijkt.
- Beleggingen samenstellen. Zelfs goedbedoelde fondsvergelijkingen tijdens een bedrijfsbrede bijeenkomst kunnen als invloed worden gelezen. Laat fondskeuze volledig over aan de rekeninghouder en de aanbieder.
- Het schriftelijke document overslaan. Mondelinge "we matchen tot $ 2.500"-beleid voldoet niet aan de Sectie 128(c)-vereiste en maakt niet-discriminatietests onverdedigbaar.
- Bijdragen in regulier loon verbergen. Als de bedragen niet apart worden gecodeerd, wordt uw W-2-uitsluitingswerk aan het einde van het jaar giswerk en lekken overschotten stil in belastbaar inkomen.
Wat u hierna kunt verwachten
Drie richtlijnlijnen zijn nog in beweging: definitieve IRS- en Treasury-regels over niet-discriminatietests en programmamechanismen, de indexering van de $ 2.500-limiet na 2027, en rapportage door de aanbieder die de $ 5.000-aggregaatlimiet gemakkelijker te controleren zal maken. Verschillende grote werkgevers hebben al matchingprogramma's aangekondigd, wat gestandaardiseerde loonintegraties zou moeten versnellen — maar wacht niet op perfecte richtlijnen om de structurele stukken goed te krijgen. De ERISA-positie van de DOL is duidelijk genoeg om vandaag op te bouwen.
Als u besluit voor 2026 te lanceren, is een redelijke volgorde: het schriftelijke programma dit kwartaal aannemen, de twee niveaus van bijhouden configureren, een kleine pilot draaien met duidelijke werknemerscommunicatie en uitbreiden zodra uw loonrapporten bewijzen dat de limieten standhouden.
Vereenvoudig uw financiële beheer
Het toevoegen van een gezinsgericht voordeel zoals Trump-accountbijdragen is gemakkelijker als uw onderliggende loon- en bijdrageregistraties schoon zijn. Beancount.io biedt platte-tekstboekhouding die elke bijdrage, limietberekening en reconciliatie transparant, versiebeheerd en AI-klaar houdt. Begin gratis en voorkom dat nieuwe voordelen veranderen in verrassingen aan het einde van het jaar.