Trump-accounts voor Werkgevers: De $2.500 Vrijstelling, W-2 Vak 12 Code TA, en een 5-Stappen Inrichtingschecklist

Uw loonadministratiesysteem heeft er een nieuw woord bij gekregen, en uw werknemers zullen er binnenkort naar gaan vragen. Sinds 4 juli 2026 kunt u jaarlijks tot $2.500 per werknemer bijdragen aan de Trump-accounts van hun kinderen — volledig belastingvrij voor hen — en dit rapporteren met een gloednieuwe W-2 Vak 12-code: TA. Het Ministerie van Financiën en de IRS hebben de werkgeversregels nader uitgewerkt in voorgestelde regels die op 11 augustus 2026 zijn gepubliceerd. Dit betekent dat nu het moment is om uw programma correct te ontwerpen in plaats van het later te moeten repareren.

Deze gids behandelt de vijf inrichtingsstappen: het schriftelijke plan, de $2.500-limiet, salarisverminderingen vóór belasting, niet-discriminatietoetsing, en loonrapportage — plus de fouten die dit belastingvrije voordeel omzetten in belastbaar loon.

Trump-accounts in 60 seconden​

Een Trump-account is een nieuw type individuele pensioenrekening voor een in aanmerking komend kind — doorgaans een kind onder de 18 jaar met een geldig burgerservicenummer, waarbij de rekening wordt gekozen door een ouder of voogd. De kenmerken die voor u als werkgever van belang zijn:

• Bijdragen live gegaan op 4 juli 2026. Vóór die datum konden er geen bijdragen van welke aard dan ook worden gedaan.
• $1.000 federale startstorting voor Amerikaanse kinderen geboren tussen 1 januari 2025 en 31 december 2028, wanneer een keuze wordt gemaakt op Formulier 4547. Kinderen buiten dat tijdsbestek kunnen nog steeds een rekening aanhouden; zij krijgen alleen het startkapitaal niet.
• Totale jaarlijkse limiet van $5.000 per kind uit alle niet-overheidsbronnen gecombineerd. Uw werkgeversbijdragen tellen mee voor deze limiet.
• Beperkte beleggingen en toegang. Fondsen moeten in beleggingsfondsen of ETF's zitten die de S&P 500 of een andere index van voornamelijk Amerikaanse aandelen volgen, en kunnen over het algemeen niet worden opgenomen vóór 1 januari van het kalenderjaar waarin het kind 18 wordt — waarna de rekening zich gedraagt als een traditionele IRA.

Zie het werkgeversdeel als een kleine, op kinderen gerichte neef van kinderopvangbijstand: een begrensd, belastingvrij voordeel dat via de loonadministratie loopt en staat of valt met de papieren rompslomp.

Stap 1: Stel een schriftelijk programma vast voordat u ook maar één dollar bijdraagt​

Op grond van Sectie 128 van de belastingwet zijn uw bijdragen alleen uitsluitbaar van het inkomen van de werknemer wanneer ze worden betaald via een kwalificerend Trump-accountbijdrageprogramma. De voorgestelde regels zeggen dat het programma over het algemeen een afzonderlijk schriftelijk plan moet zijn dat uitsluitend ten behoeve van uw werknemers wordt onderhouden, dat voorziet in bijdragen aan de Trump-accounts van werknemers of hun kinderen, en dat voldoet aan de niet-discriminatievereisten.

In de praktijk betekent dit dat u een kort plandocument moet opstellen voordat de eerste dollar wordt overgemaakt. Het moet vermelden:

• Wie in aanmerking komt en wanneer de geschiktheid ingaat (aanstellingsdatum, na 90 dagen, enzovoort).
• De bijdrageformule — een uniform dollar bedrag per werknemer, een matching op salarisverminderingen van werknemers, of een combinatie daarvan.
• Of werknemers bijdragen kunnen verdelen over meerdere in aanmerking komende rekeningen (hun eigen, als zij in aanmerking komen, versus die van elk kind).
• Administratieve afsluitdata gekoppeld aan loonperioden of het planjaar, zodat late aanmeldingen geen chaos veroorzaken.

Leen de discipline die u voor elk personeelsplan zou gebruiken: als de regel niet op schrift staat, ga er dan van uit dat een controleur de dubbelzinnigheid in uw nadeel zal uitleggen. En houd er rekening mee dat de huidige richtlijn nog steeds een voorstel is — opmerkingen kunnen tot 25 september 2026 worden ingediend, met een openbare hoorzitting gepland voor 15 oktober — dus bouw uw document zo dat de formulesecties en geschiktheidssecties kunnen worden aangepast wanneer de definitieve regels verschijnen.

Stap 2: Leer de $2.500-limiet kennen — die geldt per werknemer, niet per kind​

Het hoofdcriterium is eenvoudig; het is aan de randen waar werkgevers misstappen:

• $2.500 per werknemer per jaar voor 2026 en 2027, met inflatiecorrecties vanaf na 2027.
• Per werknemer, niet per kind. Een werknemer met drie in aanmerking komende kinderen heeft nog steeds een maximum van $2.500 aan belastingvrije bijdragen van u in totaal. U mag dit over de rekeningen van de kinderen verdelen, maar de totale vrijstelling mag de limiet niet overschrijden.
• Het telt mee voor de limiet van $5.000 per kind. Als u $2.500 bijdraagt en de grootouders voegen $3.000 toe aan dezelfde rekening van het kind, dan zit dat kind $500 boven de jaarlijkse limiet.
• Twee banen verdubbelen de vrijstelling niet. Als uw werknemer ook elders werkt en beide werkgevers bijdragen, kan de werknemer nog steeds slechts in totaal $2.500 uitsluiten. Het overschot is belastbaar inkomen voor hen. Vermeld dit duidelijk in uw communicatie naar werknemers — het is de meest verrassende regel van het hele programma.

Ontwerp uw loonadministratiecontroles rond het bedrag per werknemer: één jaarlijkse accumulator per werknemer, hard stop bij $2.500, ongeacht over hoeveel rekeningen het geld wordt verdeeld.

Stap 3: Beslis of u salarisverminderingen vóór belasting wilt aanbieden​

Naast uw eigen bijdragen kunt u werknemers toestaan om de rekeningen van hun kinderen te financieren met dollars vóór belasting via uw Sectie 125-cafetariaplan. Twee beperkingen bepalen deze keuze:

1. Alleen kinderen. Salarisverminderingen kunnen naar de Trump-account van een kind gaan — nooit naar de eigen rekening van de werknemer, want dat zou een uitgestelde beloningsregeling buiten de cafetariaplanregels creëren. Als u bijdragen aan de eigen rekeningen van werknemers wilt faciliteren, moeten die buiten het Sectie 125-kader lopen met dollars na belasting.
2. Dezelfde $2.500-pot. Salarisverminderingen van werknemers lopen via uw Sectie 128-programma, dus ze tellen mee tegen dezelfde jaarlijkse vrijstellingslimiet van $2.500 als uw werkgeversbijdragen — niet in aanvulling daarop.

Dit maakt de cafetariaplanoptie het meest aantrekkelijk voor personeelsbestanden waar werknemers eigen geld willen toevoegen, maar de werkgeversmatching bescheiden is. Als u al een volledige matching tot aan de limiet aanbiedt, is er geen ruimte meer voor dollars vóór belasting van werknemers, en het toevoegen van de keuze creëert alleen maar administratief werk. Modelleer beide ontwerpen vóór de open inschrijvingsperiode in plaats van de functie halverwege het jaar toe te voegen.

Stap 4: Doorstaan van de niet-discriminatietoetsing​

Dit is de stap die kleine werkgevers het vaakst overslaan — en de stap die het belastingvoordeel het meest waarschijnlijk laat klappen. Net als bij kinderopvangbijstandsprogramma's mag uw bijdrageprogramma niet discrimineren ten gunste van hoogbetaalde werknemers of hun kinderen, op het gebied van geschiktheid, bijdragen, voordelen en gemiddelde voordelen. De voorgestelde regels leunen zwaar op het toetsingskader van Sectie 129 voor kinderopvang, inclusief een toets voor gemiddelde voordelen op grond waarvan het gemiddelde voordeel voor niet-hoogbetaalde werknemers ten minste 55% moet bedragen van het gemiddelde voordeel voor hoogbetaalde werknemers.

Wat een mislukking u kost: het programma hoeft niet per se voor iedereen in te storten, maar bijdragen voor hoogbetaalde werknemers worden belastbaar loon. Een voordeel dat u als belastingvrij hebt geadverteerd, verandert stilletjes in W-2-inkomen voor precies de mensen die het het meest waarschijnlijk zullen merken — inclusief eigenaren en directieleden.

Vier praktische zetten houden u veilig:

• Modelleer vóór u lanceert. Voer uw bijdrageformule uit tegen de werkelijke personeelsdemografie en realistische participatieaannames. Een uniforme $2.500 voor iedereen slaagt meestal; een ontwerp dat alleen directieleden gebruiken, niet.
• Let op de participatiekloof. Als gewone werknemers geen in aanmerking komende kinderen hebben of zich niet inschrijven, kantelen uw gemiddelden de verkeerde kant op. Voorlichting aan werknemers is niet alleen leuk om te hebben — het is een invoervariabele voor de toets.
• Ken de veilige haven voor de pilot-matching. De voorgestelde regels bieden een speciale veilige haven wanneer werkgevers de federale pilotbijdragen van $1.000 voor in aanmerking komende kinderen matchen: matchingbijdragen die onder dezelfde voorwaarden aan alle in aanmerking komende werknemers beschikbaar worden gesteld, kunnen voor bepaalde niet-discriminatietoetsen buiten beschouwing worden gelaten. Als u ontwerpt rond de startstorting, lees die bepaling dan nauwkeurig.
• Let op uw bestaande kinderopvangprogramma. De voorgestelde regels breiden ook de niet-discriminatieregels van Sectie 129 uit. Als u dus al kinderopvangbijstand sponsort, herzie dan nu uw huidige toetsingsmethodologie — zelfs als u helemaal geen Trump-accountprogramma adopteert.

De voorgestelde regels bevatten wel correctiemethoden voor het falen van toetsen, maar correcties zijn papierwerk waarvoor u een arbeidsrechtadvocaat betaalt om het op te stellen. In één keer slagen is goedkoper.

Stap 5: Sluit de loonrapportage en verificatie aan​

Twee operationele onderdelen rond de cirkel af: de dollars buiten het belastbare loon houden, en bevestigen dat het geld op een echte rekening terechtkomt.

Belastingbehandeling en W-2-rapportage. Kwalificerende bijdragen worden uitgesloten van het federale belastbare inkomen van de werknemer, en salarisverminderingen lopen op basis vóór belasting. Rapporteer werkgeversbijdragen in Vak 12 van Formulier W-2 met de nieuwe Code TA — die debuteert op de W-2 van 2026. Gebruik het niet op formulieren van 2025; de IRS heeft overgangsverlichting voor 2025 verstrekt, en de code bestond toen niet. Concreet betekent dit dat u nu een nieuwe loon- of voordelencode moet aanmaken, deze buiten de belastbare loongrondslagen moet mappen die de vrijstelling dekt — bevestig de behandeling voor de sociale zekerheid, Medicare en FUTA met uw loonadministrateur in plaats van het te veronderstellen — en bevestig de W-2-mapping aan het einde van het jaar vóór december, niet tijdens december.

Accountverificatie. Werkgevers moeten een redelijk verificatieproces gebruiken om te bevestigen dat de ontvangende rekening een geldig Trump-account is, met behulp van informatie van trustees, loonverwerkers of andere dienstverleners — en bijdragen moeten aan de trustee worden geïdentificeerd als Sectie 128-bijdragen, zodat ze aan de accountkant correct worden gerapporteerd. Bouw dit in bij de inschrijving: verzamel vooraf de trustee- en accountgegevens, verifieer vóór de eerste uitbetaling, en verifieer opnieuw wanneer een werknemer de bestemming wijzigt. $2.500 naar een rekeningnummer sturen dat niemand heeft gevalideerd, is hoe voordelen geld kwijtraken.

7 fouten die een belastingvrij voordeel omzetten in belastbaar loon​

1. Geen schriftelijk plan. Mondelinge beloften en alineas in het handboek zijn geen Sectie 128(c)-programma. Geen kwalificerend programma, geen vrijstelling.
2. De limiet vermenigvuldigen met het aantal kinderen. De $2.500-limiet volgt de werknemer, niet elk kind. Drie kinderen betekent een verdeling in drieën, geen $7.500.
3. De totale $5.000 per kind negeren. Uw bijdrage plus die van alle anderen — familie, liefdadigheidsinstellingen, de werkgever van de andere ouder — moet onder één dak van $5.000 per kind per jaar passen.
4. Salarisverminderingen via het cafetariaplan naar de eigen rekening van de werknemer laten lopen. Alleen kinderen. Al het andere overtreedt de Sectie 125-regels.
5. De niet-discriminatiemodellering overslaan. Als alleen uw hoogbetaalde personeel deelneemt, wordt hun "belastingvrije" voordeel belastbaar loon.
6. Code TA aan het einde van het jaar vergeten. Een niet-gemelde vrijstelling is een rode vlag voor controle. Map de looncode naar Vak 12 Code TA vóór uw laatste loonrun van 2026.
7. Voorgestelde regels als definitief behandelen. Het kader is gedetailleerd maar nog niet afgerond. Houd plandocumenten amendabel en kijk uit naar definitieve regels na de hoorzitting van oktober 2026.

Volg het alsof een controleur meekijkt​

Elke regel hierboven creëert een record dat u op verzoek moet kunnen produceren: het ondertekende plandocument, jaarlijkse bijdragentotalen per werknemer, loonregisterkoppelingen die laten zien dat de dollars van het belastbare loon zijn uitgesloten, verificatierecords voor elke bestemmingsrekening, en de demografische werkdocumenten achter uw niet-discriminatietoets. De schoonste aanpak is een toegewijd rekeningschema — één rekening voor werkgeversbijdragen en één voor salarisverminderingen, elk per werknemer per loonperiode reconcilieerbaar — zodat de limieten van $2.500 en $5.000 rekenkundige controles zijn, geen archeologische projecten. Als u dat rekeningschema voor de eerste keer opzet, leidt de documentatie over plain-text accounting u door rekeningschemastructuren die bij een controle leesbaar blijven.

Goede administratie beschermt ook de kant van de werknemer: wanneer een medewerker vraagt waarom de bijdrage van hun tweede werkgever als belastbaar inkomen verscheen, beantwoordt een jaaroverzicht van één pagina de vraag voordat het een klacht wordt.

Houd uw voordelenboekhouding controlegereed​

Terwijl u een Trump-accountbijdrageprogramma uitrolt, is het in duidelijke, reconcileerbare records houden van werkgeversbijdragen, salarisverminderingen en limieten per werknemer wat het voordeel belastingvrij houdt. Beancount.io biedt plain-text accounting die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen leverancierslock-in. Begin gratis en zie waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text accounting.