Als je op de lanceringsdag, 4 juli 2026, een Trump Account voor je kind opende, heb je waarschijnlijk niet stilgestaan bij formulier 709. De meeste ouders doen dat niet. Maar op het moment dat meer dan één persoon in een kalenderjaar bijdraagt aan dezelfde rekening van een kind – een ouder, een grootouder, een tante die een verjaardagscheque schrijft – bevind je je technisch gezien op het terrein van de schenkingsbelasting, en de papierwinkel van de IRS daarvoor is berucht omdat je er gemakkelijk per ongeluk over struikelt.
Op 29 juni 2026 sloot de IRS die val. Revenue Procedure 2026-25 creëerde een specifieke veiligehaven voor de rapportage van schenkingsbelasting voor Trump Account-bijdragen, en dit betekent dat de meeste gezinnen die deze rekeningen op de normale manier financieren – een paar duizend dollar per jaar, verdeeld over familieleden – nooit een schenkingsaangifte hoeven in te dienen.
Hier is wat er veranderde, wie hiervan profiteert, en de ene situatie waarin je nog steeds moet opletten.
Korte opfrissing: wat een Trump Account precies is
Trump Accounts zijn het nieuwe fiscaal voordelige spaarvehikel voor kinderen dat is gecreëerd onder de Working Families Tax Cuts (onderdeel van de belastingwet van 2025, algemeen bekend als OBBBA). Ze functioneren als een beperkte traditionele IRA voor kinderen:
- Iedereen kan er een openen voor een kind jonger dan 18 jaar, met gebruikmaking van het sofinummer van het kind. De ouder of wettelijke voogd fungeert als beheerder.
- Bijdragen zijn gemaximeerd op $5.000 per jaar, per kind (gecombineerd over alle bijdragers), geïndexeerd voor inflatie vanaf 2027.
- **Werkgevers kunnen tot 5.000.
- Kinderen geboren van 2025 tot en met 2028 komen in aanmerking voor een eenmalige federale startstorting van $1.000 onder een proefprogramma.
- Het geld wordt automatisch belegd in een goedkoop Amerikaans aandelenindexfonds of ETF (met een kostendekkingsgraad van maximaal 0,10%), zonder hefboomwerking.
- Het geld is geblokkeerd tot 1 januari van het jaar waarin het kind 18 wordt. Op dat moment wordt de rekening omgezet in een gewone traditionele IRA (over te zetten naar een Roth als het gezin dat wenst). De enige uitzonderingen zijn het overlijden van het kind, een overschrijving naar een andere Trump Account, of een eenmalige overschrijving naar een ABLE-rekening op 17-jarige leeftijd.
- Opnames worden belast zoals traditionele IRA-uitkeringen: de basis van de bijdragen na belasting wordt belastingvrij opgenomen, maar beleggingswinsten worden belast als gewoon inkomen voor het kind.
Niets daarvan is nieuw sinds deze richtlijn. Wat wel nieuw is, is hoe de IRS deze bijdragen behandelt voor schenkingsbelastingdoeleinden wanneer meer dan één persoon de rekening financiert.
Het probleem: meerdere bijdragers activeren schenkingsbelastingregels
Onder de bestaande belastingwetgeving telt elke schenking die je aan een ander doet – inclusief aan een minderjarige – mee voor je jaarlijkse schenkingsvrijstelling ($19.000 per ontvanger in 2026). Als je die grens voor één persoon in een kalenderjaar overschrijdt, moet je IRS-formulier 709 indienen, de Amerikaanse schenkingsaangifte, zelfs als je feitelijk geen schenkingsbelasting verschuldigd bent (de levenslange vrijstelling is enorm, dus de meeste mensen die formulier 709 indienen, betalen nog steeds niets – ze moeten alleen de papierwinkel indienen en deze bijhouden tegen hun levenslange vrijstelling).
Trump Account-bijdragen worden in de ogen van de belastingwet beschouwd als schenkingen aan het kind. Normaal gesproken is dat geen probleem: 19.000, dus een eenmalige bijdrager die de rekening solo financiert, heeft niets te melden.
De adder zat onder het gras in een technische kwestie die verborgen lag in de manier waarop de jaarlijkse vrijstelling werkt. Om in aanmerking te komen voor de jaarlijkse vrijstelling, moet een schenking over het algemeen een 'onmiddellijk genotsrecht' zijn – de ontvanger moet er onmiddellijk gebruik van kunnen maken. Omdat Trump Account-gelden zijn geblokkeerd totdat de begunstigde 18 wordt, zagen belastingdeskundigen een reëel risico dat bijdragen zouden kunnen worden geclassificeerd als een schenking van een toekomstig genotsrecht, die helemaal niet in aanmerking komt voor de jaarlijkse vrijstelling. Als die interpretatie standhield, zou technisch gezien elke Trump Account-bijdrage – zelfs een bescheiden verjaardagsstorting van $500 van een grootouder – een indiening van formulier 709 kunnen vereisen, omdat deze niet op de normale manier tegen de vrijstelling zou meetellen.
Die dubbelzinnigheid is precies waarvoor Rev. Proc. 2026-25 werd geschreven om op te lossen.
De oplossing: een veiligehaven, geen nieuwe wet
In plaats van te wachten op het Congres of het uitvaardigen van volledige regelgeving, gebruikten de Schatkist en de IRS een revenue procedure om belastingbetalers onmiddellijke, betrouwbare verlichting te geven. Onder de veiligehaven wordt een Trump Account-bijdrage behandeld als een voltooide schenking van een onmiddellijk genotsrecht – wat betekent dat deze in aanmerking komt voor de jaarlijkse vrijstelling zoals elke gewone contante schenking – mits aan al deze voorwaarden wordt voldaan:
- Je bent een individu en de enige belastbare schenkingen die je tijdens het jaar hebt gedaan, zijn contante bijdragen aan een of meer Trump Accounts.
- Je totale schenkingen aan die specifieke begunstigde tijdens het jaar – inclusief de Trump Account-bijdrage – overschrijden het bedrag van de jaarlijkse vrijstelling niet ($19.000 voor 2026).
- De bijdrage leidt niet tot enige schenkingsbelasting of generatie-overstijgende overdrachtsbelasting (GST).
- Je bent om andere redenen niet verplicht om een schenkingsaangifte in te dienen voor dat belastingjaar.
Als je aan alle vier voldoet, hoef je voor die bijdrage geen formulier 709 in te dienen – punt. De IRS-commissaris formuleerde de bedoeling duidelijk: de veiligehaven bestaat om "de mogelijke last te verminderen voor vrienden en familie die geld willen storten in een Trump account."
In de praktijk dekt dit de overgrote meerderheid van de reële financieringspatronen van Trump Accounts. Een grootouder die 5.000 bijdraagt. Meerdere familieleden die bijdragen splitsen over de rekeningen van verschillende broers en zussen. Dit alles valt comfortabel onder de grens van $19.000 per begunstigde, en geen ervan vereist een schenkingsaangifte.
Waar gezinnen nog steeds moeten opletten
De veiligehaven is royaal, maar niet onvoorwaardelijk. Enkele situaties vallen nog steeds buiten de bescherming:
- Je doet al andere schenkingen aan hetzelfde kind. Als oma ook 5.000 aan het Trump Account bijdraagt, overschrijdt het gecombineerde totaal de $19.000 – de tweede voorwaarde van de veiligehaven faalt, en de normale schenkingsbelastingregels (inclusief mogelijk een indiening van formulier 709) zijn van toepassing op het overschot.
- Je draagt bij aan meerdere kinderen en doet ook elders grote schenkingen. De veiligehaven wordt per begunstigde, per jaar beoordeeld – het creëert geen algemene vrijstelling voor al je schenkingen.
- Je bent een bedrijf, trust of andere niet-individuele donor. De veiligehaven is volgens zijn bewoordingen van toepassing op individuele belastingbetalers, niet op entiteiten. Werkgeversbijdragen (tot $2.500 per werknemer/gezinslid) worden apart behandeld onder de regels voor werkgeversbijdragen, niet als persoonlijke schenkingen, dus ze komen niet op dezelfde manier in dit probleem terecht – maar raadpleeg een belastingadviseur als jouw bedrijfsstructuur ongebruikelijk is.
- Je draagt te veel bij aan de rekening zelf. Onthoud dat het gecombineerde plafond van $5.000 per kind over alle bijdragers een volledig aparte regel is van schenkingsbelasting. Buitensporige bijdragen aan de rekening zijn onderworpen aan een boete van 6% per jaar totdat ze worden gecorrigeerd, ongeacht wat de veiligehaven zegt over schenkingsrapportage.
Als een van deze situaties van toepassing is op jouw gezin, zal de veiligehaven je niet redden – je bent terug bij de gewone analyse van formulier 709, en het is de moeite waard om voor het einde van het jaar een gesprek te hebben met een belastingprofessional.
Waarom dit er meer toe doet dan alleen de papierwinkel
Rapportage van schenkingsbelasting is niet eng omdat mensen geld verschuldigd zijn – de meeste indieners van formulier 709 zijn niets verschuldigd, dankzij de miljoenen dollars hoge levenslange vrijstelling. Het is eng omdat het onbekende papierwinkel is met een indieningsdeadline (het gaat mee met je gewone belastingaangifte) en echte boetes voor het overslaan wanneer het daadwerkelijk vereist is. Voor een gezinsmechanisme dat is ontworpen om brede, alledaagse deelname aan te moedigen – grootouders, tantes, familievrienden die allemaal een paar duizend dollar per jaar bijdragen voor de toekomst van een kind – was een extra belastingformulier een reële wrijvingspunt dat stilletjes precies het gedrag had kunnen ontmoedigen dat het programma bedoeld was te bevorderen.
Door de kwestie van het onmiddellijke genotsrecht administratief op te lossen in plaats van het over te laten aan jaren van casus-specifieke controles, verwijderde de IRS die wrijving voor de rekeningen die de overgrote meerderheid van het echte gebruik zullen uitmaken: bescheiden, ruim onder de vrijstelling blijvende bijdragen van een klein aantal familieleden.
Houd toch maar gegevens bij, zelfs als je geen aangifte hoeft te doen
Hier is het deel dat gemakkelijk over het hoofd wordt gezien: het niet hoeven indienen van formulier 709 betekent niet dat je moet stoppen met het bijhouden van wie wat heeft bijgedragen. Als een familie later moet aantonen dat de totale bijdragen aan de rekening van een kind onder het gecombineerde plafond van 19.000 bleven over alle bronnen, wil je een schone papieren trail – geen herinnering van "Ik denk dat oma iets heeft gestuurd in de herfst."
Dit geldt in het algemeen voor familiale schenkingen, en het is een van de redenen waarom boekhouding in platte tekst met versiebeheer stilletjes populair is geworden, ver buiten kleine bedrijven. Als je al de spaarrekening van een kind (529 plan), een custodial account en nu een Trump Account bijhoudt, maakt een eenvoudig grootboek dat de bron, datum en ontvanger van elke bijdrage registreert, het nakijken van "zijn we onder de veiligehaven gebleven" een kwestie van vijf seconden opzoeken in plaats van een chaos elke april.
Vereenvoudig je financiële bijhouden, verder dan het bedrijf
Of je nu familiale schenkingsbijdragen beheert, de boeken van een klein bedrijf, of beide, duidelijke en controleerbare gegevens maken het belastingseizoen eenvoudiger en beschermen je wanneer dit soort vragen opkomen. Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die je volledige transparantie en controle geeft over je financiële gegevens – geen black boxes, geen vendor lock-in en een volledige geschiedenis die je in seconden kunt doorzoeken. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financieel bewuste gezinnen overstappen op boekhouding in platte tekst.