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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
제382조: 인수자가 피인수 기업의 이월결손금을 상실하는 이유
제382조는 소유권 변경 후 인수자가 피인수 기업의 이월결손금을 사용할 수 있는 속도를 제한합니다. 연간 한도는 결손 법인의 지분 가치에 장기 면세 이율(2026년 초 기준 약 3.58%)을 곱한 금액과 같습니다. 여기서는 이 제한이 발생하는 원인과 합법적인 해결 방법을 설명합니다.
제461(h)조 경제적 성과 및 반복 항목 예외: 발생주의 부채의 실제 공제 시점
제461(h)조는 전사건 기준(all-events test)에 경제적 성과 테스트를 추가하여, 발생주의 납세자가 기초가 되는 활동이 실제로 발생하기 전까지는 부채를 공제할 수 없도록 규정합니다. 반복 항목 예외는 연말 기준 8.5개월 이내에 경제적 성과가 발생하고 네 가지 특정 조건을 충족하는 예측 가능한 비용에 대해 공제를 앞당길 수 있게 해줍니다.
제4958조 중간 제재: 비영리 단체 이사회가 초과 이익 거래에 대한 25% 및 200% 소비세를 피하는 방법
제4958조는 공익 자선 단체와 부적격자 간의 초과 이익 거래에 대해 25% 및 200%의 소비세를 부과하며, 이를 인지하고 승인한 관리자에게는 10%의 관리자세를 부과합니다. 세 가지 절차적 단계를 준수하면 합리성에 대한 '반박 가능한 추정'이 생성되어 입증 책임이 IRS로 전환됩니다.
제509(a)조 공공 지원 테스트: 비영리 단체가 공공 자선 단체 지위를 유지하는 방법
제509(a)조 공공 지원 테스트는 501(c)(3) 비영리 단체가 5년의 이동 기간 동안 공공으로부터 지원금의 3분의 1 이상을 조달할 것을 요구합니다. 이 테스트에 두 번 낙제하면 사적 재단 상태로 전환되어 투자 수익에 대한 1.39%의 소비세, 연간 5%의 의무 지급, 그리고 기부자 공제 한도가 AGI의 60%에서 30%로 낮아지는 불이익을 받게 됩니다.
섹션 6603 예치금: 항소권 포기 없이 분쟁 중인 세금에 대한 IRS 이자 발생 중단하기
섹션 6603 예치금은 항소권, 조세법원 제소권 및 인출권을 유지하면서 분쟁 중인 세금에 대한 IRS의 과소 납부 이자 발생을 동결합니다. 이 가이드는 Rev. Proc. 2005-18에 따른 서면 지정 방식, 예치금이 납부보다 유리한 경우, LIFO 방식의 인출 메커니즘, 그리고 계획된 예치금을 의도치 않은 납부로 변질시키는 절차상의 함정에 대해 다룹니다.
Section 6603 예치금: 세무조사 승인 없이 IRS 이자 발생을 중단하는 방법
Section 6603 예치금은 세금을 납부하거나, 기존 입장을 인정하거나, 조세 법원 제소권을 포기하지 않고도 분쟁 중인 IRS 부채에 대한 이자 발생을 중단시킵니다. 세무 행정 절차(Revenue Procedure) 2005-18은 세목, 과세 연도, 금액 및 분쟁 근거를 명시하는 서면 지정 절차를 상세히 규정하고 있습니다.
2026년 워싱턴주 B&O세: 총수입세, 넥서스, 안분 계산 및 다주간 과세의 함정
워싱턴주의 B&O세는 총수입세로, 2026년에 대대적인 변화가 예정되어 있습니다. 200만 달러의 경제적 넥서스 기준선, 1.5%에서 2.1% 사이의 계층별 서비스 세율, 그리고 200만 달러의 표준 공제가 도입됩니다. 이 가이드는 활동 기반 분류, 시장 기준 소싱, 39%를 초과할 수 있는 가산세 계산법, 그리고 타 주 판매자가 세무 조사를 대비할 수 있는 장부 정리 관행을 상세히 설명합니다.
2026년 섹션 23에 따른 입양 세액 공제: 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 양식 8839를 통한 최대 $17,670 청구
2026년 과세 연도의 연방 입양 세액 공제 한도는 대상 아동당 최대 $17,670이며, 그중 최대 $5,120까지 환급 가능하고 환급 불가능한 나머지 금액에 대해서는 5년 동안 이월이 가능합니다. 이 가이드는 양식 8839, 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 시기 규칙, $265,080에서 $305,080 사이의 MAGI 단계적 폐지 구간, 그리고 섹션 137에 따른 고용주 제공 입양 지원과의 연계 방법을 설명합니다.
비상장 기업을 위한 ASC 740 법인세 비용 산정: 당기, 이연 법인세 및 2026년 시행 예정인 신규 ASU 2023-09 공시를 위한 컨트롤러 가이드
비상장 기업의 컨트롤러가 ASC 740 법인세 비용(당기 및 이연 구성 요소, 평가충당금, UTB 등)을 산정하는 방법과 2025년 12월 15일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되는 새로운 ASU 2023-09 공시 사항에 대해 설명합니다.
비상장 기업을 위한 ASC 740: 2026년 법인세 회계 처리 및 ASU 2023-09 가이드
비상장 기업 컨트롤러가 2026년에 명확한 ASC 740 법인세 회계 처리를 구축하는 방법 — 당기 및 이연 법인세, Schedule M-1 조정, 평가 충당금, 불확실한 조세 포지션, 그리고 새로운 ASU 2023-09에 따른 법인세 납부액 세분화 및 정성적 세율 공시를 포함합니다.
2026년 크라우드펀딩과 세금: 킥스타터, 고펀드미, 인디고고 수익금이 과세 대상 소득이 되는 시점
킥스타터 및 인디고고 수익금은 Schedule C에 보고되는 사업 소득인 반면, 고펀드미 기부금은 IRS의 '객관적이고 사심 없는 관대함' 테스트를 통과해야만 비과세 증여로 간주될 수 있습니다. OBBBA는 2026년 과세 연도에 대해 Form 1099-K 보고 기준을 20,000달러 및 200건의 거래로 재설정했지만, 이러한 보고 규칙이 과세 대상 소득의 정의를 바꾸지는 않습니다.
2026년 직원 유지 세액 공제(ERC) 준수: OBBBA 6년 공소시효에 따른 감사 방어
ERC 리스크가 있는 기업을 위한 2026년 실무 가이드 — 종료된 자발적 공시 창구, 2021년 3/4분기 청구에 대한 OBBBA 6년 공소시효, 2024년 1월 31일 이후 지연 제출에 대한 범주적 불인정, 2020년 3월 12일까지 소급되는 프로모터 벌금, 그리고 실제 감사관이 요청하는 감사 파일에 대해 설명합니다.