마닐라에서 총매출 ₱2,400,000을 올리는 프리랜서는 BIR 등록 시 두 가지 선택지 중 하나를 선택해야 합니다. 총매출에 8%를 납부하거나, 공제와 더 많은 서류 작업을 수반하는 순소득에 접근세율을 적용하는 것입니다. 올바른 답은 습관이 아니라 계산에서 나옵니다.
초보자을 위한 두 가지 제도
총매출의 8% 단일세율(Section 24A에 따른 선택): 과세 사업자가 개인 사업자 또는 혼합소득자이고 총소득이 ₱3,000,000 미만이며 VAT 등록 사업자가 아닌 경우, 총매출에 8% 소득세를 누진세율과 백분율 조세 대신 선택할 수 있습니다. 이는 소득세를 초과하며, 원천징수와 등록은 여전히 정확히 처리해야 합니다.
과세 + OSD 또는 항목별 공제 방식: 순소득에 대해 0%~35%의 접근세율이 적용되며, 총매월의 40%에 해당하는 선택표준공제(OSD) 또는 지출 증빙에 따른 항목별 공제를 선택할 수 있습니다. 비사업자(VAT 미등록)의 경우 3% 백분비율세가 추가되고, VAT가 면제되는 경우가 아니라면 그렇게 됩니다. VAT 등록은 총액 ₱3,000,000에서의무가 붙으며, 이 상황이 발생하면 분석 방식이 달라집니다.
숫자로 선택 결정하기
낮은 공제비용 사례: 총매출 ₱2,400,000, 실공제 지출 ₱200,000인 디자이너의 경우: 8% × ₱2,400,000 = ₱192,000의 세액이 발생합니다. 과도한 세율과 OSD를 적용하면 OSD 공제 40% × ₱2,400,000 = ₱960,000계, 과세 대상이 ₱1,440,000으로 감소합니다. 과세 금액에 접근세율을 적용하면 약 ₱208,000 + 백분율조합 으로 계산됩니다. 이 경우 단일세율이 더 유리합니다.
높은 공용비용: 총매출 ₱2,400,000이고 지출이 ₱1,200,000인 판매자의 경우, 단일세율로는 ₱192,000이지만, 항목별 공제 또는 OSD를 적용한 접근세율(₱1,200,000 또는 항목별 방식으로 ₱480,000 기 계산)을 초과 세액이 더 낮아집니다. 따라서 항목별 공제가 이 더 이득입니다.
지난해의 실제 마진률을 기준으로 매년 1월 두 방식을 비교해 보고, 추측에 의존하지 마세요.
어떤 선택방식이든 필요한 합리적 장부 관리
- 총액 vs. 순액 기록: 모든 세금 계산서에총매출을 기재하고 모든 지출 영수증을 보관하세요. 단일세율을 선택하는 경우 공제로 세금 기반이 줄어들지 않아도, 장기 기록 유지는 필수입니다.
- VAT 기준 감사 추적: 총매출이 ₱3,000,000에 다가가면 VAT 등록 의무가 발생하고 8% 옵션이 제거됩니다. ₱2,600,000 까지 거래액이 올라가면 경보를 설정하세요.
- 분기별 신고: 두 제도 모두 분기 성세(1701Q)와 연간 종합소득신고서(1701)를 필요로 합니다. 단일세율 선택은 첫 분기 신고에서 이루어지며, 해당 연도에는 변경할 수 없습니다.
첫 아웃부터 재무 관리에 적합한 장비 사용
8% 단일세율은 총매출을 정확히 증명하고 첫 분기 신고 전에 실제 이익률을 파악한 프리랜서에게 실익이 있습니다.
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